Приобретение навыков расчёта и анализа показателей, характеризующих финансовое состояние организации

Основные средства находятся в хорошем техническом состоянии, так как коэффициент износа на начало и конец года менее 50%

(К_И(н.г.) =2,47%  К_И(к.г.) =13,56%)- это значит, что полного обновления основные средства не требуют. Из анализа видно, что большая доля основных средств приходится на ППФ, это значит, что предприятие вкладывает свои средства в оборудование, а значит в развитие производства.

 

 

1.4 Анализ использования  основных средств

Обеспеченность рабочих  основными средствами показывают коэффициенты фондовооруженности и техвооруженности:

1.  Коэффициент фондовооруженности

2. Коэффициент техвооруженности

Использование основных средств характеризуют коэффициенты фондоотдачи, фондоемкости и сменности:

1. Коэффициент фондоотдачи

Фондоотдача 1 – объем продукции, произведенной на 1 рубль основных средств.

Фондоотдача 2 - объем продукции, произведенной на 1 рубль оборудования.

Рост фондоотдачи является одним из факторов интенсивного роста  объёма выпущенной и проданной продукции. Вторым фактором является изменение среднегодовой стоимости основных средств.

2. Коэффициент фондоемкости – стоимость основных средств (оборудования) приходящаяся на 1 рубль произведенной или реализованной продукции.

 

 

 

 

Таблица 4

АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

(тыс.руб)

Показатели	Предыдущий год	Отчетный  год	Отклонения (+,-)
			Абсол.∑	Относит.%
1. Выпуск товар. продукции (выручка от продаж)(010)	1559280	3228096	1668816	107,02
2.Общая стоимость основных ср-в: а)на начало года б)на конец года	2225871 2245689	2245689 2263696	19818 18007	0,89 0,80
3. Среднегодовая стоимость ОС (370)	2245689	2263696	18007	0,80
4. Стоимость ППФ а)на начало года б)на конец года	2100697 2216552	2216552 2230957	115855 14405	5,52 0,65
5.Среднегодовая стоимость ППФ(371)	2216552	2230957	14405	0,65
6. Среднесписочная численность рабочих	144	156	12	8,33
7.Фондовооруженность    (3\6)	15595,06	14510,88	-1084,18	-6,95
8.Техвооруженность     (5\6)	15392,7	14301	-1091,7	-7,09
9.Фондоотдача ОС (1\3)	0,6943	1,4260	0,7317	105,39
10.Фондоотдача ППФ (1\5)	0,7035	1,4469	0,7434	105,67
11.Фондоемкость ОС      (3\1)	1,4408	0,7012	-0,7396	-51,33
12.Фондоевкость ППФ      (5\1)	1,4215	0,6911	-0,7304	-51,38

 

ΔV₁ = ΔS * F₀ =18007*0.6943 = 9814 T.P.

Рост среднегодовой  стоимости основных средств привел к увеличению выпуска продукции на 9814 т.р.

 

ΔV₂ = ΔF * S₁ =0.7317*2263696 = 1656346 T.P.

рациональное использование  основных средств (увеличение фондоотдачи) увеличило выпуск продукции на 1656345 т.р.

Проверка: ΔV₁ + ΔV₂ = 9814+1656346=1668160

 

Вывод:

 

Анализ показал, что общая фондовооруженность труда упала по сравнению с прошлым годом на 1084.18 т.р. или на 6,95%, спад фондовооруженности связан с ростом ССЧ на 12. Техническая вооруженность в отчетном году уменьшилась на 6,95%, спад обусловлен уменьшением удельного веса оборудования в общей стоимости основных средств на 0,73% (прошлый год=2216552\2245689*100%=98,70%;

отчетный год= 2230957\2263696*100%=98,55%; 98,55%-98,70%= -0,15%), однако показатели фондоотдачи показывают, что в целом основные средства используются рационально, так как общая фондоотдача увеличилась на 105,39% при уменьшении общей фондоемкости на 51,33%. Оборудование использовалось интенсивно, что подтверждает повышение фондоотдачи оборудования на 0,7434 т.р. или на 105,67% при одновременном спаде фондоемкости оборудования на 0,7304 т.р. или на 51,38%.

Повышение выпуска продукции по сравнению с прошлым годом составило 1668816 т.р. или 107,02%. Это произошло под влиянием следующих факторов: рост среднегодовой стоимости основных средств на 18007 т.р. и

рациональное использование  основных средств на 1656346 т.р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 2: Анализ финансового состояния предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1 Анализ ликвидности

Ликвидность – это способность оборотных активов превращаться в денежные средства для погашения всех обязательств по мере наступления срока платежа.

Одними из показателей  характеризующих финансовое состояние  предприятия являются платежеспособность и ликвидность. Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении  средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Все активы предприятия  в зависимости от степени их ликвидности  можно разделить на следующие  группы:

• абсолютно – ликвидные активы (А₁) – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
• быстро реализуемые активы (А₂) – краткосрочная дебиторская задолженность, прочие оборотные активы;
• медленно реализуемые активы (А₃) – запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность, запасы за минусом расходов будущих периодов;
• трудно реализуемые активы (А₄) – все внеоборотные активы.

А₁, А₂, А₃ – текущие активы.

Пассивы баланса по степени  возрастания сроков погашения группируются следующим образом:

• наиболее срочные пассивы (П₁) – кредиторская задолженность, расчеты с участниками по выплате дивидендов и прочие краткосрочные обязательства;
• краткосрочные обязательства (П₂) – краткосрочные кредиты и займы;
• долгосрочные пассивы (П₃) – долгосрочные кредиты и займы;
• постоянные пассивы (П₄) – доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов.

П₁, П₂ – текущие обязательства.

Разность между текущими активами и текущими обязательствами  – чистый оборотный капитал.

ЧОК = (А₁ + А₂ + А₃) – (П₁ + П₂)

В анализе рассчитывают 3 коэффициента ликвидности:

1. Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) – отражает общую платежеспособность предприятия. (1≤К_п≤2)

2. Коэффициент быстрой ликвидности – помогает оценить возможности погашения краткосрочных обязательств в случаях, когда не будет возможности продать запасы. (0,8≤К_б≤1)

3. Коэффициент абсолютной ликвидности – показывает какую часть текущих обязательств предприятие может погасить на данный момент. (0,2≤К_а≤0,8)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6

АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ  ЛИКВИДНОСТИ

(тыс.руб.)

Показатель	Начало года	Конец года	Отклонения (+,-)
			Абсол.∑	Относит.%
1. Денежные средства (тыс.руб.) (260)	6	455	449	7483,33
2. Краткосрочные финансовые вложения (тыс.руб.) (250)	-	-	-	-
3.Дебиторская задолженность (тыс.руб.) (240)	198590	212715	14125	7,11
4. Прочие оборотные активы (270)	-	-	-	-
5. Запасы и затраты (за минусом расходов будущих периодов) (тыс.руб.) (210-216)	678435	1960064	1281629	188,91
6. Налог на добавленную стоимость (220)	44495	5751	-38744	-87,07
7.Итого ликвидных средств	921526	2178985	1257459	136,45
8.Краткосрочные кредиты и займы (тыс.руб.) (610)	130000	145195	15195	11,69
10. Кредиторская задолженность (тыс.руб.) (620)	491599	578342	86743	17,65
11. Расчеты с участниками  (630)	86699	87699	10000	11,53
12. Прочие краткосрочные пассивы (тыс.руб.) (660)	-	-	-	-
13. Итого краткосрочные пассивы (тыс.руб.)	-	-	-	-
14. Коэффициент покрытия	6,25	6,49	0,24	-
15. Коэффициент быстрой ликвидности	1,38	1,36	-0,02	-
16. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,69	0,84	0,15	-

 

 

 

 

 

 

 

Вывод:

 

Анализ показал, что  все показатели ликвидности больше верхних пределов. Коэффициент покрытия, характеризующий общую платежеспособность предприятия по значению больше верхнего предела , это значит, что у предприятия  достаточно средств для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года, к концу года он повысился на 0,24 пункта.

Коэффициент быстрой  ликвидности, показывающий какую долю кредиторской задолженности предприятие может погасить за счет наиболее ликвидных активов, т.е. показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах. Значение его уменьшилось в концу года на 0,02 пункта, это значит, что на предприятии осуществляется жесткий контроль за погашением дебиторской задолженности.

Значение коэффициента абсолютной ликвидности невысокое, это значит, что предприятие не способно погасить все текущие обязательства за счет денежных средств и краткосрочных кредитов и займов. 

2.2 Относительные  показатели финансовой устойчивости

Между статьями актива и  пассива существует взаимосвязь, так  как каждая статья актива баланса  имеет свои источники финансирования. Источником финансирования долгосрочных активов являются собственный капитал и долгосрочные заемные средства, так же за счет краткосрочных кредитов банка. Текущие активы образуются за счет собственного капитала и краткосрочных заемных средств. Считается идеальным, когда текущие активы формируются на половину за счет собственного капитала, а на вторую половину – за счет заемного, тогда обеспечивается гарантия погашения долга.

Относительные показатели финансовой устойчивости рассчитываются следующим образом:

1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами – показывает степень обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, необходимыми для финансовой устойчивости.

 где 3П – капитал и резервы;

                                          1А – внеоборотные активы;                         

                                          2А -  оборотные активы.

2. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами – показывает какая часть запасов и затрат сформирована за счёт собственных средств и не нуждается ли предприятие в привлечении заёмных средств.

 где 3П – капитал и резервы;

                                                      1А – внеоборотные активы;                         

                                                      З – запасы.

3. Коэффициент маневренности собственного капитала – показывает какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте, то есть в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами.

где 3П – капитал и резервы;

                                     1А – внеоборотные активы.

4. Индекс постоянного актива - показывает  долю основных средств и других внеоборотных активов в источниках собственных средств.

 где 3П – капитал и резервы;

                              1А – внеоборотные активы.

5. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств – показывает, насколько интенсивно предприятие использует заемные средства для обновления и расширения производства.

 где 3П – капитал и резервы;

                                           4П – долгосрочные обязательства.             

6. Коэффициент автономии – показывает финансовую независимость от привлеченного капитала. Рост значения коэффициента отражает укрепление финансовой устойчивости.

 3П – капитал и резервы;

                                         ВБ – валюта баланса.

7. Коэффициент риска – показывает зависимость предприятия от привлеченного капитала. Его рост свидетельствует об усилении этой зависимости.

 3П – капитал и резервы;

                                               4П – долгосрочные обязательства;

                                               5П - краткосрочные обязательства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица № 7

КОЭФФИЦИЕНТ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

 

Показатель	Начало года	Конец года	Отклонения (+,-)
			Абсол.∑	Относит.%
1. Внеоборотные активы (тыс.руб.) (190) (1А)	2203465	1970888	-232577	-10,56
2. Оборотные активы (тыс.руб.) (290) (2А)	929464	1237866	308402	33,18
3. Запасы      (210) (З)	681618	1018945	337327	49,49
4. Капитал и резервы (тыс.руб.) (490) (3П)	2271729	2351883	80154	3,53
5. Долгосрочные обязательства  (тыс.руб.)   (590) (4П)	3150	4805	1655	52,54
6. Краткосрочные обязательства  (тыс.руб.) (690) (5П)	861200	852066	-9134	-1,06
7. Валюта баланса (тыс.руб.) (700) (ВБ)	3132929	3208754	75825	2,42
8. Коэффициент обеспеченности собственных  средств	0,07	0,31	0,24	-
9. Коэффициент обеспеченности материальных  запасов собственными средствами	0,10	0,37	0,27	-
10. Коэффициент маневренности   собственными средствами	0,03	0,16	0,13	-
11. Индекс постоянного актива	0,97	0,84	-0,13	-
12. Коэффициент долгосрочного привлечения  заемных средств	0,001	0,002	0,001	-
13. Коэффициент финансовой независимости	0,73	0,73	0	-
14. Коэффициент риска	0,38	0,36	-0,02	-