Рейтинговая оценка деятельности банка

МИНЕСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ 

ТАВРИЧЕСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ                                     ИМ. В.И. ВЕРНАДСКОГО 
 
 
 
 
 
 

Экономический факультет

Заочное отделение

Кафедра банковского  дела 
 
 
 

Реферат на тему: 

РЕЙТИНГОВАЯ ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА 
 
 
 
 
 
 

                                              Выполнил                                           студент 6-го курса з/о П.В.Нечаева   

                                                                            Проверил преподаватель

А.И. Федоров 
 
 
 
 
 
 
 

Симферополь, 2010 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………..3

1. Понятие рейтинга……………………………………………………………………5

2. Рейтинговая оценка деятельности банков Украины……………………………...11

3. Рейтинговая система CAMELS……………………………………………………14

4. Значение рейтинговой оценки для определения кредитной надежности   

    коммерческих банков………………………………………………………………22

5. Рейтинговая необходимость……………………………………………………….30

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………35

Список  использованной литературы……………………………………………......36 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

     Создание благоприятных условий для развития производства и обеспечение непрерывности воспроизведенного процесса является одним из актуальных вопросов экономической политики государства в условиях трансформации, которая происходит в обществе и экономике Украины. Одним из важных направлений реализации этой задачи является обеспечения эффективности финансово-кредитной деятельности банков, среди которых весомое место занимает процесс создания механизма рейтинговой оценки деятельности банка.

     На  современном этапе деятельности коммерческих банков происходит по постоянно  изменяемых общеэкономической и  социально-политической ситуаций, которые разной мерой влияют на надежность и эффективность выполнения банковскими учреждениями своих функций. Лишь в последние годы проблема комплексной оценки эффективности основных банковских операций и надежности банковской системы Украины начала приобретать первостепенное значение. Для осуществления такой оценки банковского учреждения нужен соответствующий инструментарий, с помощью которого можно оценить в целом деятельность коммерческих банков. Таким инструментарием является обобщающая оценка деятельности банка на основе рейтингов. Вместе с тем сами банки нуждаются в определенных инструментах оценки надежности и доходности их основных операций.

     Изменения, которые происходят в последнее время в экономике нашей страны, кардинально влияют на направления и темпы развития банковской системы. Последние года отметились тем, что банковский сектор приобрел признаки динамической, высокотехнологической и конкурентной области. Однако банковская деятельность остается рискованной, поэтому особой актуальности приобретают исследование из комплексного рейтингового оценивания банков. Конструктивная роль таких исследований заключается в их направленности на разработку целостного комплексного подхода к оптимизации финансового управления банками в условиях нестабильности и риска, поиска возможных путей достижения динамического состояния финансовой стойкости и выхода на траекторию стабильного роста.

     В условиях жесткой межбанковской конкуренции для принятия экономически обоснованных решений относительно сотрудничества с коммерческими банками, клиенты нуждаются в объективной информации о финансовом состоянии банков. Для получения такой информации необходимая классификация коммерческих банков которая может осуществляться по их рейтингам. Рейтинги коммерческих банков дают возможность любому клиенту сравнивать и оценивать финансовое состояние коммерческих банков без проведения самостоятельного анализа их деятельности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. ПОНЯТИЕ РЕЙТИНГА

 

     Одним из вариантов анализа, позволяющего получить комплексную оценку финансового  состояния коммерческих банков и  провести их сравнение, являются методики составления рейтингов.

     Рейтинг - это метод сравнительной оценки деятельности нескольких банков. В  основе рейтинга лежит обобщенная характеристика по определённому признаку, позволяющая  выстраивать (группировать) коммерческие банки в определённой последовательности по степени убывания данного признака.

     Признак (критерий) классификации банков может  отражать отдельные стороны деятельности банков (прибыльность, ликвидность, платёжеспособность) или деятельность банка в целом (объём операций, надёжность, имидж).

     Характер  формирования и назначение рейтингов различны. Так, рейтинг надёжности банков, определяемый ведомством банковского надзора, основывается на анализе не только данных синтетического учета (балансов), но и данных аналитического учета, сопровождаемого проверками на местах. Данные рейтинга не публикуются в официальной печати, а используются органами банковского надзора для предотвращения банкротств банков и обеспечения стабильности всей банковской системы. Рейтинги независимых рейтинговых агентств основываются на изучении официальной отчетности банков, как правило, балансов (и именно они становятся доступны массовой печати). Реальность таких рейтингов в значительной мере зависит от достоверности отчетных данных и системы показателей, используемой для характеристики надёжности банков. Такими рейтингами пользуются как профессионалы (специалисты банков, бирж, ассоциаций банков, аудиторских фирм), так непрофессионалы (вкладчики, акционеры).

     В научной литературе рейтинги делятся: по типам собственности - государственные и негосударственные; по месту расположения - международные и национальные; по степени прозрачности - открытые и закрытые; по методу построения - балльные, индексные; по способу оценивания - экспертные, бухгалтерские, смешанные; по форме наблюдения - дистанционные и комбинированные.

     Балльная  система рейтинга позволяет получить интегральную оценку финансового состояния  банка в баллах, которые присваиваются  ему по каждому из выбранных показателей. Суммарное количество баллов определяет место банка в рейтинге. Сущность индексного метода построения рейтинга заключается в том, что по каждому из показателей финансового состояния банка рассчитывается индекс относительно базовых показателей или средних значений за определенный период. После этого определяются комбинированные индексы (предварительно взвесив индивидуальные индексы по их доле в совокупности). Экспертные методики базируются на оценках показателей, которые выставляет эксперт на основе своего опыта квалификации по всей доступной информации с использованием как количественных, так и качественных параметров. Основа бухгалтерских методик - анализ публичной финансовой отчетности банка и количественных показателей. Такой подход, конечно, упрощает процесс их формализации. Смешанная система предполагает сочетание результатов как экспертных, так и бухгалтерских оценок,

     В международной банковской практике по большей части используют негосударственные  рейтинги, преимуществом которых  является их открытость. Публикации рейтингов  независимыми агентствами позволяют  самостоятельно выбирать банк, который отвечает необходимым критериям, и как следствие - взвешенно размещать свои свободные финансовые ресурсы и обеспечивать сохранность своих вкладов. К недостаткам негосударственных рейтингов можно отнести то, что составляются они, как правило, не на основе официальной отчетности. Объективность таких рейтингов в значительной степени зависит от достоверности данных, по которым осуществляются расчеты и системы используемых показателей. Банковские учреждения активно пользуются в повседневной работе также открытыми рейтингами с целью сравнительного анализа их деятельности с другими банками, уточнения своего места и доли присутствия на рынке, выбора банков-контрагентов и установления лимитов при межбанковском кредитовании и т. д.

     Особенность государственных рейтингов - их закрытость. Данные рейтинга не публикуются в официальной прессе, а используются органами банковского надзора для предотвращения банкротства банков и обеспечения стабильности всей банковской системы. Рассчитываются такие рейтинги надзорными органами на основе анализа данных как синтетического учета (балансов), так и аналитического - по результатам проверок, Классическим примером государственной рейтинговой методики является система CAMEL, используемая органами банковского надзора США и Украины.

Существует  ряд недостатков, снижающих применяемость  рейтинговых оценок при определении  финансового состояния коммерческих банков. Хотелось бы выделить основные:

• Остаётся незавершённой проблема достоверного отражения финансового состояния банка в балансе. Существующие сегодня пробелы в финансовом законодательстве, несовершенство ведения бухгалтерии, а также не сформировавшиеся до конца правила поведения банков на рынке не позволяют в полной мере доверять их финансовой отчетности. Несколько сгладить эту проблему позволяет использование экспертных оценок, корректирующих формальные результаты расчетов. И такие оценки в той или иной степени сегодня действительно используются в каждой из существующих методик рейтинга. Однако формализовать мнения экспертов и выработать усреднённый критерий влияния экспертной оценки на положение того или иного банка в рейтинге пока не удалось никому.
• Обычно рейтинг рассчитывается на по отчетности на конец года или полугодия, реже используются балансы на конец квартала. В печати рейтинг появляется спустя 2-4 месяца от даты анализируемых балансов (время необходимо на сбор и обработку информации).

   В составлении рейтингов выделяются два основных подхода: экспертный и бухгалтерский.

   Эти подходы различаются в зависимости от состава оцениваемой информации:

• Экспертная оценка даётся на основе опыта и квалификации специалистов по любой доступной информации и анализа как количественных, так и качественных параметров.
• Бухгалтерская оценка даётся исключительно на основе официальной финансовой отчетности банка и анализа только количественных показателей.

   В построении итогового списка (рейтинга) выделяются два основных способа:

• Составление единого рейтинга, ранжируемого по общему баллу.
• Составление категорий рейтинга.  внутри которых банки ранжируются по алфавиту.

   Экспертный  метод. В процессе анализа наряду с собственно экономическими показателями учитывается целый ряд других факторов:

• Общие вопросы по деятельности банка - учредители, уставной фонд, валюта баланса, имеющиеся лицензии, корреспондентские счета и т.д.
• Конкретные данные о работе банка - история создания, наличие филиалов, имидж, а также специальные вопросы, такие как: инвестиционная деятельность, финансирование капитальных вложений, внедрение новых для российского рынка форм услуг - лизинг, факторинг и т.д.
• Расчет аналитических финансовых показателей - ликвидность, достаточность капитала, прибыльность.

   Определение рейтинга может базироваться на системе  абсолютных и относительных показателей либо на сочетании тех и других. Однако на практике в большинстве случаев применяются относительные показатели. При определении рейтинга принципиальное значение имеют объективность и точность выбора системы показателей, положенной в основу расчета рейтинга, методики их исчисления, качество информационной базы расчета и алгоритмы определения собственно рейтинга как количественной оценки, позволяющей ранжировать предприятия.

   Можно выделить три основных этапа разработки систем рейтинговой оценки:

1.Отбор и обоснование системы показателей, используемых для расчета рейтинга.

2. Формирование нормативной базы по каждому показателю.
3. Разработка алгоритма итоговой рейтинговой оценки финансового состояния.