Состав, структура, источники формирования собственного капитала организации

 

1. Данные  налога на прибыль и налога  на прочие доходы берем из  табл.13.

2. отчисления  в резервный фонд это данные  табл. 11 строка 1.

3. Выплата дивидентов отсутствует.

4. Капитальные  вложения производственного назначения  – это данные табл. 9.

5. Капитальные вложения непроизводственного назначения = это данные табл. 9.

6. Прирост  оборотных средств – это данные  табл. 10.

Отчисления  в фонд потребления, Содержание объектов социальной сферы, Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия – все эти данные берем из табл. 11 и табл.12.

12. Остаток нераспределенной прибыли рассчитывается как валовая прибыль за минусом налога на прибыль, налога на прочие доходы, отчислений в резервный фонд, капитальных вложений производственного и непроизводственного назначения, прироста оборотных средств, отчислений в фонд потребления, затрат на содержание объектов социальной сферы и местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия и плюс прирост оборотных средств:

21407-4281-83-3000-8100-3120+1613-3020-1070-980=-634. 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 16 

Баланс  доходов и расходов (финансовый план) 

Шифр  строки	Разделы и статьи баланса	Сумма тыс. руб.
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А.От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов  и таможенных пошлин)	85200
004	Прочие поступления	-
005	Средства целевого финансирования	100
006	Поступления от родителей за  содержание детей  в дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу А:	85580
009	Б.От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7600
011	Доходы от внереализационных  операций	10875
012	Накопления  по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329
013	Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве	710
015	Итого по разделу Б:	19714
016	В. От финансовой деятельности
017	Увеличение  уставного капитала	-
018	Увеличение  задолженности	-
019	В том числе: получение новых займов, кредитов	-
020	Выпуск облигаций	-
021	Итого по разделу В:	-
022	Итого доходов:	105294
023	II. Расходы (отток денежных средств)
024	А.По текущей деятельности
025	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	59831
026	Платежи в бюджет, всего	7867
	в том числе:
027	Налоги, включаемые в себестоимость продукции	989
028	Налог на прибыль	4281
029	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
030	Налоги, относимые  на финансовые результаты	1534
031	Налог на прочие доходы	83

 
 
 

Окончание таблицы 16 

032	Выплаты из фонда  потребления (материальная помощь и др.)	3020
033	Прирост собственных  оборотных средств	1613
034	Итого по разделу А:	72331
035	Б. По инвестиционной деятельности
036	Инвестиции  в основные фонды и нематериальные активы:
	всего:	11420
	из них:
037	Капитальные вложения производственного назначения	8100
038	Капитальные вложения непроизводственного назначения	3120
039	Затраты на проведение НИОКР	200
040	Платежи по лизинговым операциям	-
041	Долгосрочные  финансовые вложения	-
042	Расходы по прочей реализации	5340
043	Расходы по внереализационным  операциям	9100
044	Содержание  объектов социальной сферы	1220
045	Прочие расходы	-
046	Итого по разделу Б:	28755
047	В. От финансовой деятельности
048	Погашение долгосрочных ссуд	-
049	Уплата процентов  по долгосрочным ссудам	-
050	Краткосрочные финансовые вложения	-
051	Выплата дивидендов	-
052	Отчисления в резервный фонд	3000
053	Прочие расходы	-
054	Итого по разделу В:	3000
055	Итого расходов:	104086
056	Превышение  доходов над расходами (+)	1208
057	Превышение  расходов над доходами (-)	-1208
058	Сальдо по текущей  деятельности	12869
059	Сальдо по инвестиционной деятельности	-9041
60	Сальдо по финансовой деятельности	-3000

 

003. Выручка  от реализации продукции, работ,  услуг (без НДС, акцизов и  таможенных пошлин) – данные из табл.1 строка 14: 85200;

005. Средства  целевого финансирования – данные из таблицы 12, строка 2: 100:

006. Поступления от родителей за  содержание детей в дошкольных учреждениях – табл.12 строка 1: 50:

007. Прирост  устойчивых пассивов – табл.10: 230;

010 Выручка от прочей реализации (без НДС): табл.5 строка 3а: 7600;

011. Доходы от внереализационных операций: табл.5 строка 4а: 10875;

012. Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом – табл.9 строка 4: 329;

013. Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР – табл.12 строка 3: 200;

014. Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве – табл.7 строка 4; 710;

025. Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) рассчитывается как объем реализуемой продукции по полной себестоимости (табл.6 строка 4б) за минусом амортизационных отчислений ( табл.4 строка 7),  налогов, включаемых в себестоимость ( табл. 1 строка 5б), и отчислений на социальные нужды (табл. 1 строка 3):

68717-1910-989-5987=59831;

026. Это  сумма строк с 027 по 031.

027. Налоги, включаемые в себестоимость продукции, - табл. 1 строка 5б.

028. Налог  на прибыль – табл. 6 строка 14.

029. Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия – табл. 14 строка 11.

030. Налоги, относимые на финансовые результаты – табл. 5 строка 4б;

031. Налог  на прочие доходы – табл.13 строка 5.

032. Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) – табл.14 строка 8.

033. Прирост  собственных оборотных средств:  таблица 10 строка 2(прибыль).

036. это  сумма строк с 037 по 040.

037. Капитальные вложения производственного назначения – табл.7 строка 1.

038. Капитальные вложения непроизводственного назначения – табл.7 строка 2.

039. Затраты на проведение НИОКР – табл.11 строка 6.

042. Расходы по прочей реализации – табл.5 строка 3б.

043. Расходы по внереализационным операциям – табл. 5 строка 4б.

044. Содержание объектов социальной сферы – табл. 11, строка 5.

052. Отчисления  в резервный фонд – табл.11 строка 1.

056. Превышение доходов над расходами (+) = 1208;

057. Превышение расходов над доходами (-) = -1208;

058. Сальдо по текущей деятельности = 12869;

059. Сальдо по инвестиционной деятельности = -9041;

60. Сальдо по финансовой деятельности = -3000. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение

      Собственный капитал представляет собой совокупность материальных ценностей и денежных средств, финансовых вложений и затрат на приобретение прав и привилегий, необходимых для осуществления  ее хозяйственной деятельности.

     Рассмотрев  состав и структуру, источники формирования собственного капитала организации, также управление и формирование собственного капитала, можно сделать следующее заключение:

     Собственный капитал характеризуется следующими основными положительными особенностями:

     1. Простотой привлечения, так как решения, связанные с увеличением собственного капитала (особенно за счет внутренних источников его формирования) принимаются собственниками и менеджерами предприятия без необходимости получения согласия других хозяйствующих субъектов.

     2. Более высокой способностью генерирования прибыли во всех сферах деятельности, т.к. при его использовании не требуется уплата ссудного процента во всех его формах.

     Рассматривая  проблему формирования рациональной структуры  капитала, целесообразно сделать  вывод о том, что подходя к решению этого вопроса с учетом критериев оптимальности многие предприятия могут достичь необходимый уровень финансовой устойчивости, обеспечить высокую степень развития, снизить факторы риска, повысить цену предприятия и вывести производство на более эффективный уровень. Соотношение же между собственными и заемными источниками средств, служит одним из ключевых аналитических показателей, характеризующих степень риска инвестирования финансовых ресурсов в данное предприятие. Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия – это стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов.

     Основными задачами управления собственным капиталом являются

     - определение целесообразного размера  собственного капитала;

     - увеличение, если требуется, размера собственного капитала за счет нераспределенной прибыли или дополнительного выпуска акций;

     - определение рациональной структуры  вновь выпускаемых акций;

     - определение и реализация дивидендной  политики. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации.
3. Федеральный закон Об акционерных обществах. от 26 января 1995 г. №208-ФЗ (ред. от 28.12.2010) // СПС «Консультант Плюс».
4. Бланк И.А. Управление формированием капитала.- Москва: «Ника-Центр», 2009. – 512 с.
5. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. – Москва: Ника – Центр, 2008. – 523 с.
6. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-Х т./ Пер. с англ. под ред. В.В. Ковалева. СПб.: Экономическая школа, 2009 г. Т.1. - 497 с.
7. Ван Хорн, Джеймс К. Вахович. Основы финансового менеджмента М.: Изд. Дом «Вильямс», 2009. – 992 с.
8. Грачев А.В. Рост собственного капитала, финансовый рычаг и платежеспособность предприятия // Финансовый менеджмент.- 2009.-№2.–с.21-34.
9. Каратуев А.Г. Финансовый менеджмент: Учебно-справочное пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2009.- 496 с.
10. Ковалёв В.В. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2008.- 160 с.
11. Колас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия, проблемы, концепции, методы: Учеб. пособие/Пер. с фр. под ред. Я.В. Соколова. – М.: Финансы: ЮНИТИ,2009. – 576 с.
12. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учеб. Пособие. – М.: Дело и сервис, 2008. – 304 с.
13. Лобанов Е.Н., Лимитовский М.А. Управление финансами: 17-модульная программа для менеджеров “Управление развитием организации”. Модуль 14. –М.: “ИНФРА-М”, 2008. -280с.
14. Макалкин И.А. Собственный капитал: структура, формирование и использование. // Главбух – 2009 – №18;
15. Парушина Н.В. Анализ собственного и привлечённого капитала// Бухгалтерский учёт. – 2007. - № 3.- с. 72 – 78.
16. Теплова Т.В. Финансовые решения: стратегия и тактика: учебное пособие. –М.: ИЧП “Издательство Министр”, 2004. – 264 с.
17. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник/ Под ред. Е.С. Стояновой. -2-е изд., перераб и доп. –М.: Изд-во Перспектива, 2009. -574с.
18. Финансы предприятий / Под ред. Колчина Н.В. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008.
19. http://www.consultant.ru/