Состав, структура, источники формирования собственного капитала организации

      В т.ч. за 4 квартал = 15774-(18-3)= 15759;

      13. Полная себестоимость товарной  продукции рассчитывается как  производственная себестоимость  товарной продукции плюс коммерческие  расходы и плюс управленческие  расходы:

      Всего за год = 62732+5261=67993;

      В т.ч. за 4 квартал = 15759+1315 = 17074. 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 3

Данные  к расчету амортизационных  отчислений

на  основные производственные фонды 

      К смете 1 (все варианты)

      Стоимость основных фондов, на которые начисляется  амортизация на начало года – 15530 тыс. руб. 

Показатель	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
Плановый  ввод в действие основных фондов, тыс. руб.	4100			3600
Плановое  выбытие основных фондов, тыс. руб.		6360	1070

 

      Среднегодовая стоимость полностью амортизированного  оборудования (в действующих ценах) – 1030 тыс. руб. 
 

      Таблица 4 

Расчет  плановой суммы амортизационных  отчислений и ее распределение 

№  п/п	Показатель	Вариант сметы
		1.1	1.2	2.1	2.2
		Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс.руб.	Сумма, тыс. руб.
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15530
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	3717
3	Средне годовая  стоимость выбывающих основных производственных фондов	4067
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)	1030
5	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах), всего	14150
6	Средняя норма  амортизации	13,5	14	12,5	14,5
7	Сумма амортизационных  отчислений, всего	1910
8	Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения	1910

 
 
 
 

      2. Среднегодовая стоимость вводимых  основных фондов рассчитывается  как: 

      4100 * ((12-2)/12) + 3600 * ((12-11)/12) = 3717;

      3. Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов рассчитывается как:

      6360 * ((12-5)/12) + 1070 * (( 12-8)/12) = 4067;

      5. Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах), всего рассчитывается как Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года плюс Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов, за вычетом Среднегодовой стоимости выбывающих основных производственных фондов и Среднегодовой стоимости полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах):

      15530+3717-4067-1030=14150;

      7. Сумма амортизационных отчислений  рассчитывается как произведение среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов и средней нормы амортизации:

      14150*13,5/100=1910.

      Таблица 5 

Данные  к расчету объема реализации и валовой  прибыли, тыс. руб. 

№ п/п	Показатель	Вариант сметы
		1.1	1.2	2.1	2.2
1	Фактические остатки  нереализованной продукции на начало года:
	а) в ценах базисного года без  НДС и акцизов	2500	2500	2430	2430
	б) по производственной себестоимости	1950	1950	1460	1460
2	Планируемые остатки  нереализованной продукции на конец года:
	а) в днях запаса	7	7	9	9
	б) в действующих ценах без НДС  и акцизов	1676	1866,6	2039	1531
	в) по производственной себестоимости	1226	*	*	*
3	а) Выручка от прочей реализации	7600	7600	8200	8200
	б) Расходы по прочей реализации	5340	5340	4900	4900

 

4	а) доходы от внереализационных  операций	10875	10906	17942	18321
	в том числе доходы, полученные по ценным  бумагам (облигациям)	920	940	2040	2860
	б) расходы по внереализационным операциям	9100	9100	12460	12460
	В том числе налоги, относимые на финансовые результаты	1534	1504	2658	2279

 
 
 
 

      2в.  Планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года по  производственной себестоимости  рассчитываются как производственная  себестоимость товарной продукции  за 4 квартал деленное на 90 дней  и умноженное на планируемые остатки нереализованной продукции в днях запаса:

      15759/90*7=1226. 
 
 

      Таблица 6

Расчет  объема реализуемой  продукции и прибыли 

№ п/п	Показатель	Сумма, Тыс. руб.
1	Фактические остатки  нереализованной продукции на начало года:
	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
	б) по производственной себестоимости	1950
	в) прибыль	550
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
	а) в действующих ценах без НДС  и акцизов	85200
	б) по полной себестоимости	67993
	в) прибыль	17207
3	Планируемые остатки  нереализованной продукции на конец года:
	а) в днях запаса	7
	б) в действующих ценах без НДС  и акцизов	1676
	в) по производственной себестоимости	1226
	г) прибыль	450
4	Объем реализуемой  продукции в планируемом году:
	а) в действующих ценах без НДС  и акцизов	86024
	б) по полной себестоимости	68717
	в) прибыль от реализации товарной продукции (работ, услуг)	17307
5	Проценты к  получению	920
6	Проценты к  уплате	-
7	Доходы от участия  в других организациях	-
8	Прочие операционные доходы	7600
9	Прочие операционные расходы	5340
10	Прибыль, убыток (-) от финансово-хозяйственной деятельности	20487
11	Прочие внереализационные  доходы	10875
12	Прочие внереализационные  расходы	9955
13	Прибыль, убыток (-) планируемого периода	21407
14	Налог на прибыль	4281
15	Нераспределенная  прибыль, убыток (-) планируемого периода	17126

 
 

      1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало – табл. 5.  Прибыль рассчитывается как разница между остатками нереализованной продукции в ценах базисного года без НДС и акцизов и по производственной себестоимости: 2500 – 1950 = 550;

      2. Выпуск товарной продукции в  действ.ценах – строка 14 табл 1. ( 85200 ), по полной себестоимости  – строка 13 табл. 1 (67993). Прибыль рассчитывается  как: 85200-67993=17207;

      3. Данные о планируемых остатках  на конец года берутся из  табл.5. Прибыль рассчитывается как  разница между остатками в  действующих ценах и по производственной  себестоимости: 1676-1226=450;

      4. Объем реализуемой продукции  в планируем году в действующих ценах рассчитывается как: фактич.остатки нереализованной продукции на начало года плюс выпуск товарной продукции в действующих ценах, за минусом планируемых остатков нереализованной продукции на конец года в действ.ценах без НДС и акцизов: 2500 + 85200 – 1676 = 86024;

      Алогично  по производственной себестоимости; 1950 + 67993 – 1226 = 68717;

      Прибыль от реализации товарной продукции рассчитывается: 86024-68717 = 17307;

      5. Проценты к получению – это  и есть доходы, полученные по  ценным бумагам ( облигациям), взятые из табл. 5.,  и равные 920.

      8. Прочие операционные доходы –  это выручка от прочей реализации  из табл. 5, строка 3а. = 7600;

      9. Прочие операционные расходы  – это расходы по прочей  реализации из табл. 5 3б. = 5340;

      10. Прибыль, убыток от финансово-хозяйственной деятельности рассчитывается как прибыль от реализации товарной продукции плюс проценты к получению плюс прочие операционные доходы и минус прочие операционные расходы:

      17307+920+7600-5340=20487;

      11. Прочие внереализационные доходы  – данные табл.5 строка 4а: 10875;

      12. Прочие внереализационные расходы  рассчитываются как доходы от  внереализационных операций за  минусом процентов к получению,  процентов к уплате и доходов  от участия в других организациях: 10875- 920= 9955;

      13. Прибыль планируемого периода рассчитывается как прибыль от ФХД плюс прочие внереализационные доходы за минусом прочих внереализационных расходов:

      20487+10875-9955=21407;

      14. Ставка налога на прибыль 20%, и налог на прибыль таким  образом рассчитывается как:: 21407*20% = 4281;

      15. нераспределенная прибыль равна  прибыль планируемого периода  за минусом налога на прибылдь: 21407-4281=17126. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 7

Показатели  по капитальному строительству, тыс. руб.

      

№ п/п	Показатели	Смета
		I	II
1	Капитальные затраты  производственного назначения,	8100	16725
	в том числе объем строительно-монтажных  работ, выполняемых хозяйственным способом	3500	4100
2	Капитальные затраты  непроизводственного назначения	3120	4210
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	9,41	8,2
4	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве	710	4000
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	20	20

 

      Таблица 8

№ п/п	Показатель	Вариант сметы
		1.1	1.2	2.1	2.2
1	Прирост расходов будущих периодов	10	10	25	25
2	Прирост устойчивых пассивов	230	230	280	280
3	Норматив на начало года:
	Производственные  запасы	3935	3935	1416	1416
	Незавершенное производство	236	236	539	539
	Расходы будущих периодов	15	15	70	70
	Готовая продукция	501	501	1567	1567
4	Нормы запаса в  днях:
	Производственные  запасы	45	45	53	53
	Незавершенное производство	4	4	8	8
	Готовые изделия	7	7	9	9