Становление кредитной системы России

    Банковская  гарантия отличается от других способов обеспечения исполнения обязательств. Прежде всего, банковская гарантия является обязательством, независимым от договора, исполнение которого она обеспечивает. Кроме того, в отличие от поручительства, залога, других способов обеспечения  исполнения обязательств банковская гарантия сохраняет силу и в случае недействительности того основного обязательства, во исполнение которого она была выдана. Независимость банковской гарантии от основного обязательства проявляется и в том, что истечение срока исковой давности по основному обязательству не влечет за собой истечения срока действия обязательства, вытекающего из банковской гарантии. [16,с. 205]

Кредитный договор и организация кредитования.

 

    Согласно  ГК РФ [1] кредитный договор является разновидностью договора займа. По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме.

    Современный кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы:

    I. Общие положения.

    II. Права и обязанности заемщика.

    III. Права и обязанности банка.

    IV. Ответственность сторон.

    V. Порядок разрешения споров.

    VI. Срок действия договора.

    VII. Юридические адреса сторон.

    Заключение  кредитных договоров проходит несколько  этапов.

    1. Формирование содержания кредитного  договора клиентом-заемщиком (вид краткосрочного кредита, сумма, срок, обеспечение и т.д.).

    2. Рассмотрение банком представленного  клиентом проекта кредитного  договора и составление заключения  о возможности предоставления краткосрочного кредита вообще и об условиях его предоставления в частности (при положительном решении вопроса).

    На  этом этапе банки определяют:

    а) кредитоспособность потенциальных  заемщиков, т.е. способность их своевременно вернуть ссуду. Проверка кредитоспособности является предпосылкой заключения кредитного договора. Банк в процессе этой работы реализует предоставленное ему  рыночными условиями хозяйствования право на выбор субъекта кредитной сделки, сообразуясь со своими экономическими интересами;

      б) свои возможности предоставить  кредит хозорганам в требуемых  ими суммах исходя из имеющихся  в наличии кредитных ресурсов, возможностей их увеличения за счет своей депозитной и процентной политики, привлечения межбанковских кредитов, рефинансирования в ЦБ РФ и т.д.

    3. Совместная корректировка кредитного  договора клиентом и банком до достижения взаимоприемлемого варианта и представления его на рассмотрение юристов.

    4. Подписание кредитного договора  обеими сторонами, т.е. придание ему силы юридического документа.

    За  подписанием кредитного договора следует  предоставление хозоргану краткосрочного кредита в установленные сроки  и в объеме, предусмотренном в  договоре, а затем последующий контроль банка за соблюдением условий  кредитного договора, но главным образом за своевременным возвратом выданного краткосрочного кредита.

    Заемщики - юридические лица, не выполняющие  своих обязательств по своевременному возврату банковских ссуд, могут быть признаны неплатежеспособными/банкротами.

    Для получения краткосрочного кредита  предприятие должно представить  в обслуживающее его учреждение банка следующие документы.

    1. Заявление-ходатайство на выдачу  ссуды (в нем указываются сумма, цель и срок испрашиваемого краткосрочного кредита).

    2. Технико-экономическое обоснование  потребности в кредите (позволяет судить об эффективности ссуды, реальных сроках окупаемости затрат и, следовательно, сроках возврата краткосрочного кредита).

    2а.  План доходов и расходов (бизнес-план) на квартал, год.

    3. Копии контрактов или иных  документов, подтверждающих цель  краткосрочного кредита в соответствии  с технико-экономическим обоснованием  и возможность его погашения.

    4. Квоты и лицензии на ведение  лицензируемой деятельности.

    5. Балансы: годовой и на последнюю  отчетную дату (они используются для определения платеже- и кредитоспособности клиента), заверенные ГНИ.

    6.Отчет  о финансовых результатах и  другие приложения к балансу.

    7. Проект кредитного договора (по  принятой в данном банке форме).

    8. Договор залога или договор  гарантии, или договор поручительства. В зависимости от выбранной  по согласованию с банком формы  обеспечения возвратности краткосрочного  кредита они прилагаются к  кредитному договору.

    9. Выписки об оборотах по расчетному  счету за последние 3-6 месяцев  и план-прогноз потоков денежных  средств на период пользования  кредитом.

    10. Справка о полученных заемных  средствах в других банках (указываются банк-кредитор, сумма взятого краткосрочного кредита, форма его обеспечения и срок погашения).

    11. Справка об уведомлении налогового  органа о своем намерении открыть  в банке ссудный счет.

    Все предъявленные клиентом банку документы  на получение ссуды тщательно  изучаются банком и анализируются. В процессе их анализа банком оцениваются  статус заемщика, его финансовое положение  и кредитоспособность, объект кредитования, конечный экономический или социальный эффект от кредитования объекта, статус и платежеспособность организации-поручителя, возможность возврата ссуды в срок и уплаты процентов по ней. Результатом всей проведенной работы является заключение специалиста банка на выдачу краткосрочного кредита, на основании которого выносится решение кредитного комитета о предоставлении заемщику краткосрочного кредита, согласно которому ссуда выдается с простого ссудного счета и зачисляется на расчетный счет предприятия-заемщика или направляется непосредственно на оплату предъявленных к счету расчетно-денежных документов [15, c.19].

    Одновременно  с кредитной заявкой предприятие-заемщик  должно представить в банк свой устав  и баланс, нотариально заверенные, а также другую статотчетность, позволяющую  вместе с балансом судить о его  платежеспособности и доходности, копии  учредительного договора, свидетельства  о регистрации, карточку с образцами  подписей первых лиц и печати предприятия, справку об уведомлении ФНС о  намерении открыть ссудный счет.

    В целях урегулирования отношений  с последним, банк-кредитор должен заключить  с ним специальное соглашение, позволяющее ему в безакцептном  порядке выставлять требования-поручения на бесспорное списание  средств с расчетного счета заемщика. А заемщик должен заключить с банком, где открыт его основной расчетный счет, дополнительное соглашение к договору на расчетно-кассовое обслуживание, предоставив в нем  ему право принимать от других банков-кредиторов  требования-поручения на бесспорное списание средств с его расчетного счета в погашение полученных ссуд и процентов по ним.

 

    

ПРАКТИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ 

     Таблица 1

     Смета 1 затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью, тыс. руб.

 

     1. Взносы во внебюджетные фонды начисляется по ставке 34%, поэтому получается 17 608*34%/100%= 5987тыс. руб.;

Пенсионный фонд РФ 26%: 17 608*26%/100%=4578 тыс. руб.;

в Фонд социального страхования 2,9%: 17 608 *2,9%/100%=511 тыс. руб.;

в Фонд обязательного медицинского страхования 5,1%:

17 608*5,1%/100%=898 тыс. руб..

     В т.ч. в четвертом квартале:

5987 /4=1497 тыс. руб., из них:

в Пенсионный фонд РФ: 4578 /4=1145 тыс. руб.;

в Фонд социального страхования: 511/4=128тыс. руб.;

в Фонд обязательного медицинского страхования: 898/4 =245тыс. руб.

     Полученные данные внесем соответственно на строки 3 а, б, в.

     Амортизация основных фондов (строка 4) равна сумме амортизации за год 1910 тыс. руб. (табл.4 п.7). За четвертый квартал: 1910/4=477 тыс. руб.

     Итого затраты на производство равны сумме материальных затрат, затрат на оплату труда, отчисления на социальные нужды, сумма начисленной амортизации и прочих расходов. Строка 6 сметы затрат равна: 36 540 + 17 608 + 5987 + 1 910+ 1 675 = 63720 тыс. руб. В том числе в четвертом квартале: 63720/4=15930 тыс. руб.

     Затраты на валовую продукцию определяются вычитанием из общей суммы затрат на производство минус списываемые на непроизводственные счета, то есть строки 8 таблицы 1 составят: 63720–937= 62783 тыс. руб. В том числе в четвертом квартале: 15930 - 156=15 774 тыс. руб.

     Производственная себестоимость товарной продукции (строка 11 таблицы 1) представляет собой затраты на валовую продукцию, минус изменения остатков незавершенного производства и расходов будущих периодов. Получим: 62783 - 63 + 12 = 62732 тыс. руб.; для четвертого квартала: 15774 – 18 + 3 =15759 тыс. руб.

     Полная себестоимость товарной продукции определяется сложением производственной себестоимости товарной продукции и расходов на ее реализацию – внепроизводственных (коммерческих) расходов. Таким образом, полная себестоимость товарной продукции равна:

62732 +5 261= 67993 тыс. руб.;

для четвертого квартала: 15759 + 1 315 =17074 тыс. руб. 
 

     Таблица 3

     Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды