Текущее планирование на предприятии ГК «Альфа»

Премия продавцам, буфетчикам, бармену, инструктору в  сауне выплачивается при условии  выполнения плана товарооборота  за месяц.

Заместителям  директора гостиницы устанавливается  дополнительный размер премии в размере 0,3% от суммы выручки по торговле на этажах и мини-баров при условии выполнения плана торговли на этажах за месяц.

 

2.3. Влияние системы текущего планирования на результат деятельности

Как было сказано ранее, бюджетные мероприятия представляют собой замкнутый цикл, состоящий  из планирования, учета, контроля, анализа  и корректировки планов. Графически это показано на рисунке 4.

 

┌──────────────┐   ┌──────────────┐  ┌──────────────┐   ┌──────────────┐

│ Планирование ├──>│     Учет     ├──>│   Контроль   ├──>│    Анализ    │

└──────────────┘   └──────────────┘   └──────────────┘   └───────┬──────┘

      /│\                                                        │

       │                              ┌──────────────┐           │

       └──────────────────────────────┤  Корректировка│<──────────┘

                                      └──────────────┘

 

Рис.4. Общий контур бюджетных мероприятий

 

Финансовый план оказывает большое влияние на экономику ГК «Альфа». Это обусловлено целым рядом обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение начальных затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями, и в результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность.

Рассмотрим план-фактный  анализ использования номерного  фонда (табл. 7).

Таблица 7

План-фактный анализ использования  номерного фонда ГК «Альфа» в 2010г.

Номера	План	факт	Откл.
Общий итог:	227840	218902	-8938

 

Недовыполнение плана обусловлено тем, что не был учтен кризис в стране, который начался в конце 2010 года и резко снизилась загрузка номерного фонда. Предусмотреть это событие было сложно, поэтому в данном случае влияние планирование не могло сказаться на результатах выполнения плана.

Для отображения более  полной картины влияния финансового  планирования на деятельность организации  рассмотрим план-фактный анализ финансово-хозяйственной  деятельности ГК «Альфа» (табл.8).

Таблица 8

План-фактный анализ финансово-хозяйственной деятельности ГК «Альфа» за 2010г. (в т.р.)

Показатель	План 2008г	Факт 2008г	Откл.	Темп роста,%
Доходы и  валовые доходы (без НДС) всего	587591	663433,2	75842,2	112,9
Гостиница	445908	450138,9	4230,9	100,9
Ресторан	94346	92166,1	-2179,9	97,7
Кондитерс.услуги	22432	71,0	-22361	0,3
Аренда офисов	19373	29202,5	9829,5	150,7
Прочее	5532	91854,7	86322,7	166,0
Затраты, всего	458942	432560,3	-26381,7	94,3
Прибыль от реализации	128648	155542,0	26894	120,9
Прочая прибыль	-30000	-32353	2353	107,8
Налогооблагаемая прибыль	108513	123189	14676	113,5
Налог на прибыль	26043	36710	10667	141,0
Прибыль в распоряжении предприятия	72605	86479	13874	119,1

 

На основании данных табл.8 можно сделать следующие выводы:

- наилучшим образом  обстоят дела с планированием услуг по гостинице и ресторану, таким образом финансовое планирование по этим направлениям позволяет дать наиболее точный показатель безубыточности услуг, что в свою очередь дать полную картину загруженности номерного фонда и потребности в этих услугах.

Планирование кондитерских услуг, напротив, проблемное место в  организации, что может повлечь  за собой увеличение запасов и  потерь.

Планирование аренды и прочих услуг также нужно  пересмотреть, так как увеличение произошло за счет заключения дополнительных договоров на аренду в декабре и корректировки плановых показателей не были проведены, что на фоне некорректного планирования кондитерских услуг не существенно повлияло на финансовый результат.

Затраты выше планируемых  на 5,7%, но это не настолько существенно по отношению к результатам.

Прибыль от реализации больше на 20%, что позволяет говорить об улучшении методики планирования, так  как увеличиваются налоговые  платежи, которые необходимо предусмотреть  в бюджете движения денежных средств.

Прибыль в распоряжении предприятия также выше планируемого показателя на 19%.

Таким образом, можно  отметить, что при формировании плановых показателей необходимо тщательнее анализировать затратную часть, а также доходную в разрезе  прочей деятельности. При переходе к 3 главе мы это продолжим рассматривать.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3. Предложения  по совершенствованию финансового  планирования в ГК «Альфа» и их эффективность

 

Совершенствование системы  управления предприятием предполагает проведение комплекса мер, способствующих созданию образа современной коммерческой организации⁷.

Эффективность деятельности организации в условиях формирования рынка туристских услуг (и его  насыщения) в разрезе и в совокупности указанных выше свойств должна раскрываться через критерии и показатели, специфичные для каждой организации.

Управление необходимо потому, что возмущение из внешней  среды влияет на деятельность системы  или протекание процесса, а также  потому, что компоненты системы со временем изменяются. Управление этими  изменениями должно быть направлено на развитие организации. Управление эффективностью развития организации ГТК, как с точки зрения ее взаимодействия с внешней средой и процессами внутри организации, так и для самого осуществления этой деятельности — немыслимо без стратегии развития организации.

При обосновании и  разработке стратегии управления решаются 4 группы взаимосвязанных вопросов:

1. о перспективных потребностях общества в турпродукции и услугах данного объекта управления, то есть о целях его развития;
2. о методах и средствах, с помощью которых можно и нужно наиболее эффективно удовлетворять эти потребности, то есть достичь намеченных целей;
3. о совершенствовании самой системы (подсистемы) управления, с помощью которой выработанная стратегия будет претворяться в жизнь;
4. о маневре кадрами, ибо любая стратегия практически осуществляется людьми, от них, прежде всего, зависит успех или неудача ее реализации.

Поэтому стратегия управления — это не разовый акт разработки и принятия долгосрочного плана или решения, а постоянный, творческий процесс планомерного воздействия на весь комплекс факторов экономического и социального роста с тем, чтобы последовательно двигаться от решения одних крупномасштабных задач к другим. Поскольку управление — это практическая деятельность, ориентирующаяся на результаты, следует задать вопрос: может ли такая абстрактная концепция, как стратегия, положительно сказаться на эффективности работы организации?

Для текущего и оперативного управления эффективностью разработаны  методы анализа эффективности на чувствительность. Они позволяют ранжировать воздействие на эффективность разнообразных способов ее повышения, выявлять пути, обеспечивающие наилучшее, по сравнению с другими, влияние на эффективность.

В современных условиях хозяйствования новая роль организации  ГТК, как полноправного субъекта хозяйствования, определяет требования к эффективности ее деятельности. В связи с важностью комплексного подхода к управлению развитием и функционированием всех хозяйственных подсистем организации возникает необходимость выделения двух дополняющих друг друга понятий: эффективность стратегического развития и эффективность текущей деятельности организации ГТК.

Заканчивается этап формированием  календарного плана внедрения, поскольку  процесс внедрения может занимать довольно продолжительное время, необходимо ограничить сроки внедрения, закрепить сроки выполнения каждого этапа за конкретными исполнителями и зафиксировать желаемые результаты каждого этапа.

 

Таблица 9

Блок-схема аналитического обеспечения принятия управленческих решений ГК «Альфа»

Процессы производственно-хозяйственной деятельности	Объекты управления
	Ресурсы производства				Результаты производственно-хозяйственной деятельности
	1	2	3	4	5	6	7	8
	Средства труда	Предметы труда	Трудовые ресурсы	Финансовые ресурсы	Продукция	Себестоимость	Прибыль, рентабельность	Финансовые операции
Материальные потоки
А. Процесс снабжения	А1	А2	А3	А4	А5	А6	А7	А8
Б. Процесс производства	Б1	Б2	Б3	Б4	Б5	Б6	Б7	Б8
В. Процесс реализации	В1	В2	В3	В4	В5	В6	В7	В8
Финансовые потоки
Г. Процесс расчетов и распределения	Г1	Г2	Г3	Г4	Г5	Г6	Г7	Г8

 

 

Структура и аналитика  бюджетов различается для разных предприятий: одним предприятиям необходим  бюджет по инвестиционным вложениям, другие легко обходятся без него, для  одних предприятий необходимо детально прорабатывать аналитику по статьям материальных расходов (топливо, строительные материалы, хозинвентарь), другие просто обходятся сводной статьёй "материальные расходы"; одни бюджеты формируются специально для отдельного подразделения, другие - только для целого предприятия.

При разработке бюджетов необходимо учитывать принцип стандартизации бюджетных форм, чтобы форматы  разрабатываемых бюджетов давали возможность  консолидации бюджетов и формирования на основе бюджетов по отдельным центрам финансового учета сводного бюджета по всему предприятию.

Постановка бухгалтерского и управленческого учета заключается  в проработке мероприятий, позволяющих  без особых дополнительных усилий вести  учет, как для целей бухгалтерской  деятельности предприятия, так и для планирования производственной и финансовой деятельности. В частности, гибкое применение аналитики по движению денежных средств позволяет без дополнительных усилий формировать управленческую отчетность, например, бюджет движения денежных средств.

Система планирования на предприятии имеется всегда. Иногда система планирования недостаточно формализована, но тем не менее руководство  предприятия всегда должно иметь  перед собой какие-то ориентиры, и каким-то образом осуществлять планирование своей деятельности.

Для эффективного осуществления  предприятием своей деятельности методика планирования и финансово-экономического анализа должна быть формализована: документально должно быть закреплено кому, как, когда и куда заносить данные, определен механизм обработки этих данных и выделены ключевые показатели деятельности (к каким результатам предприятию нужно стремиться).

Кроме этого должны быть приняты решения по мотивации  персонала, например, внесены изменения  в положение о премировании.

Таким образом, для успешного внедрения системы текущего планирования на предприятии должен быть организован весь описанный выше комплекс мероприятий, составляющих изложенную методику постановки управления.

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Становление рыночных отношений  и нового экономического мышления предполагает развитие предпринимательской деятельности, необходимой для подъема производства, увеличения выпуска товаров народного потребления, услуг населению. В условиях молодого еще украинского рынка, хронического дефицита при огромных ресурсах и неиспользованных резервах производства, предприятия всех форм собственности должны уделять первостепенное внимание стратегическому менеджменту и внутрифирменному планированию.