Управление кредитным риском в коммерческом банке

ВВЕДЕНИЕ 

     Российская  банковская система вступает в новый  этап своего развития. Преодолены последствия  финансового кризиса 1998 г. На повестке дня − обретение подлинной  стабильности и обеспечение динамичного  роста. Решение этой сложной задачи требует повышения уровня корпоративного управления, комплексного управления банковскими ресурсами.

     За  прошедшее десятилетие высокие  темпы инноваций на финансовых рынках и интернационализация финансовых потоков изменили облик банковского  дела почти до неузнаваемости. Технологический  прогресс и дерегулирование привели  как к появлению новых возможностей для банков, так и к возрастанию  конкуренции между банками, а  также небанковскими финансовыми  учреждениями.

     Рост  международных финансовых рынков и  увеличение разнообразия финансовых инструментов обеспечили банкам больший доступ к  денежным средствам. В то же время  продолжалось расширение рынков и возможностей для создания новых продуктов  и услуг. Темпы этих изменений  в разных странах были разными, однако повсюду банки, как правило, все более вовлекались в разработку новых инструментов, продуктов, услуг и технологий. Традиционная практика банковского дела, основанная на привлечении депозитов и предоставлении кредитов, сегодня является лишь частью деятельности типичного банка, и зачастую наименее прибыльной. Сегодня фундаментальная проблема состоит в том, что финансовые инновации в банковском деле, особенно в области внебалансовых инструментов, могут иметь последствия в виде концентрации риска и повышения неустойчивости банковской системы в целом. Корреляция между различными типами риска, как в рамках отдельного банка, так и в масштабах банковской системы увеличилась и стала более сложной.

     Сложность учета рисков в банковской практике связана, прежде всего, с их многоаспектностью, взаимозависимостью в изменяющихся условиях, сложностью формализации и  многими другими факторами. В  банковской практике риск выступает  как вполне конкретная вероятность  потерь в виде недополучения доходов, дополнительных расходов, потери собственных  ресурсов и т.п. Чтобы управлять рисками, банки располагают квалификационными, организационными, техническими и другими возможностями. Существуют разные типы рисков: зависящие от операций (кредитные, инвестиционные), изменения параметров (процентные, ликвидности, валютные), месторасположения банков (страновые), вида деятельности (отраслевые, технологические), характеристик банковских продуктов и других признаков.

     Основным  банковским риском, особенно в российской практике, является кредитный риск. Управление этим риском − ключевой фактор, определяющий эффективность  деятельности банка. Это риск невозврата или несвоевременного возврата кредита  держателю актива, который в этом случае понесет финансовые потери. Это определяет актуальность темы дипломной работы.

     На  величину кредитного риска могут  оказывать влияние как макро-, так и микроэкономические факторы. В условиях, когда экономика нестабильна, законодательство несовершенно, а во многих случаях и противоречиво, очень важно иметь эффективную  систему управления кредитным риском. Поэтому банк должен разработать  кредитную политику − документально  оформленную схему организации  и систему контроля над кредитной  деятельностью. Все сказанное относится  также и к другим типам банковских рисков.

     Особую  актуальность дипломной работе придает  предстоящий переход России на систему  международных стандартов финансовой отчетности и переговоры по вступлению России в ВТО.

     Предметом исследования выступает управление кредитным риском в коммерческом банке.

     Объект исследования является Сберегательный Банк Российской Федерации. Муромцевское отделение Сбербанка № 2257 по Омской области.

     Цель дипломной работы рассмотреть управление кредитным риском в Сберегательном Банке РФ.

     Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть теоретические основы кредитного риска;
2. Показать систему управления кредитным риском;
3. Проанализировать методику анализа кредитного риска;

      ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКИХ РИСКОВ 

     1.1 Компоненты кредитного  риска 

     В общем виде банковские риски разделяются  на четыре категории: финансовые, операционные, деловые и чрезвычайные риски. Финансовые риски, в свою очередь, включают два  типа рисков: чистые и спекулятивные. Чистые риски − в том числе  кредитный риск, риски ликвидности  и платежеспособности − могут  при ненадлежащем управлении привести к убытку для банка. Спекулятивные  риски, основанные на финансовом арбитраже, могут иметь своим результатом  прибыль, если арбитраж осуществляется правильно, или убыток − в противном  случае. Основные виды спекулятивного риска − это процентный, валютный и рыночный (или позиционный) риски.

     В соответствии с Положением Банка  России, под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной  организацией потерь и (или) ухудшения  ликвидности вследствие наступления  неблагоприятных событий, связанных  с внутренними факторами (сложность  организационной структуры, уровень  квалификации служащих, организационные  изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение  экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые  технологии и т.д.).

     К типичным банковскими рисками относятся:

     Кредитный риск − риск возникновения у кредитной  организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником  финансовых обязательств перед кредитной  организацией в соответствии с условиями  договора.

     К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства  должника по:

• полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
• учтенным кредитной организацией векселям;
• банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены;
• сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
• приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования) правам (требованиям);
• приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке закладным;
• сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
• оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам);
• возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;
• требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга).

     Характерной особенностью кредитного риска является тот факт, что он возникает не только в процессе предоставления кредита  и получения процентов по нему, но и в связи с другими балансовыми и забалансовыми обязательствами, такими, как гарантии, акцепты и инвестиции в ценные бумаги.

     Концентрация  кредитного риска проявляется в  предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников кредитной организации  либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или  при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к  одним и тем же экономическим  факторам.

     Кредитный риск возрастает при кредитовании связанных  с кредитной организацией лиц (связанном  кредитовании), т.е. предоставлении кредитов отдельным физическим или юридическим  лицам, обладающим реальными возможностями  воздействовать на характер принимаемых  кредитной организацией решений  о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать  влияние кредитная организация.

     Кредитный риск, т.е. опасность, что дебитор  не сможет осуществить процентные платежи  или выплатить основную сумму  кредита в соответствии с условиями, указанными в кредитном соглашении, является неотъемлемой частью банковской деятельности. Кредитный риск означает, что платежи могут быть задержаны  или вообще не выплачены, что, в свою очередь, может привести к проблемам  в движении денежных средств и  неблагоприятно отразиться на ликвидности  банка. Несмотря на инновации в секторе  финансовых услуг, кредитный риск до сих пор остается основной причиной банковских проблем. Более 80% содержания балансовых отчетов банков посвящено  обычно именно этому аспекту управления рисками.

     Из-за потенциально опасных последствий  кредитного риска важно провести всесторонний анализ банковских возможностей по оценке, администрированию, наблюдению, контролю, осуществлению и возврату кредитов, авансов, гарантий и прочих кредитных инструментов. Общий обзор  управления кредитными рисками включает в себя анализ политики и практики банка. Данный анализ должен также определить адекватность финансовой информации, полученной от заемщика, которая была использована, банком при принятии решения о предоставлении кредита. Риски по каждому кредиту должны периодически переоцениваться, так  как им свойственно изменяться. 

1.2 Система управления  кредитным риском 

     Обзор функции по управлению кредитными рисками  производится по следующему плану:

1. Управление кредитным портфелем.

     Банковские  контролеры уделяют огромное внимание официальной политике, составленной Советом директоров и скрупулезно  внедряемой менеджерами. Это особенно касается кредитной функции банка, которая обуславливает создание банком сильной системы управления рисками. Кредитная политика должна включать в себя план по размещению кредитных ресурсов банка, а также  методологию, согласно которой кредитный  портфель должен управляться, т.е. определять, каким образом кредиты возникают, обслуживаются, контролируются и возвращаются. Кредитная политика должна быть достаточно гибкой для того, чтобы банк имел возможность быстро реагировать  и приспосабливаться к новым  рыночным условиям и изменениям в  структуре своих доходных активов.

     В качестве основы для надежной кредитной  политики должны рассматриваться следующие  факторы:

• Лимит на общую сумму выданных кредитов. Лимит на общий кредитный портфель обычно выражается как отношение суммы кредитного портфеля к сумме депозитов, капитала или общей сумме активов. При установлении данного лимита должны рассматриваться такие факторы, как спрос на кредиты, колебания депозитов и кредитные риски.
• Концентрация кредитов. Кредитная политика должна стимулировать диверсификацию кредитного портфеля и способствовать нахождению баланса между максимальным доходом и минимальным риском. Ограничение по концентрации обычно относится к максимальному размеру кредитов, выдаваемых одному клиенту, связанной группе и/или сектору экономической деятельности (например, сельскому хозяйству, сталелитейной или текстильной промышленности). Данный вид лимитов особенно важен для небольших региональных или специализированных банков. Кредитная политика также должна требовать, чтобы лимиты по концентрации часто пересматривались и по ним предоставлялись отчеты.
• Распределение по категориям. Ограничения по процентному соотношению кредитов, выдаваемых коммерческому сектору, сектору недвижимости, физическим лицам или другим кредитным категориям, являются общепринятой практикой. Политика в отношении данных ограничений должна разрешать некоторые отклонения от установленных нормативов, если их одобряет руководство.
• Виды кредитов. Кредитная политика должна описывать виды кредитов и других кредитных инструментов, которые банк намеревается предоставлять клиентам, и содержать директивы по специальным кредитам. Выбор видов кредитных инструментов должен основываться на опыте служащих кредитного отдела, структуре депозитов банка и ожидаемом кредитном спросе. Определенные виды кредитов, использование которых ранее привело к непредвиденным убыткам, должны контролироваться старшими менеджерами или не использоваться вообще.
• Сроки кредитов. Кредитная политика должна устанавливать максимальный срок для каждого вида кредитов, а кредиты должны выдаваться с реальным графиком погашения. Планирование сроков погашения должно зависеть от ожидаемого источника погашения, от назначения кредита и от полезного срока службы залога.
• Кредитное ценообразование. Процентные ставки по различным видам кредитов должны быть достаточными для того, чтобы покрывать издержки банка на привлечение ресурсов, кредитный надзор, администрирование (включая общие накладные расходы) и возможные убытки. В то же время они должны обеспечивать приемлемую маржу прибыли. Ставки должны периодически пересматриваться и меняться в соответствии с изменениями величины издержек или конкурентных факторов. Дифференцирование процентных ставок может сознательно использоваться для того, чтобы «отпугнуть» или, наоборот, привлечь определенные категории заемщиков. Директивы по другим существенным процедурам, таким как определение комиссии за обязательство или установление штрафных процентных ставок, также являются элементами ценовой политики.
• Максимальное соотношение суммы кредита и рыночной стоимости заложенных ценных бумаг. Кредитная политика должна устанавливать дополнительные резервные обязательства для всех видов ценных бумаг, которые принимаются как залог. Эти обязательства должны быть соотнесены с возможностью реализации ценных бумаг. Назначаются ответственные и устанавливается график периодических переоценок залога.