Управление кредитным риском в коммерческом банке

     2. Коэффициент наличия собственных  средств К₄.

     Показывает  долю собственных средств заемщика в общем объеме средств предприятия и определяется как отношение собственных средств (итогов раздела III баланса, увеличенный на сумму строк 640 − «Доходы будущих периодов» и 650 − «Резервы предстоящих расходов») ко всей сумме средств заемщика (стр. 700) (формула 4). 

 

     Формула 4

     3. Показатели оборачиваемости и  рентабельности.

     Оборачиваемость разных элементов оборотных активов  и кредиторской задолженности рассчитывается в днях, исходя из объема дневных  продаж (однодневной выручки от реализации).

     Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270, или 360).

     Средние (за период) величины оборотных активов  и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин  на начальную и конечную даты периода  и полных величин на промежуточные  даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

     Оборачиваемость оборотных активов (формула 5): 

 

     Формула 5

     Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула 6): 

 

     Формула 6

     Оборачиваемость запасов (формула 7): 

Формула 7

     Аналогично  могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости  других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

     Показатели  рентабельности определяются в процентах  или долях.

     Рентабельность  продукции (или рентабельность продаж) К₅ (формула 8): 

 

     Формула 8

     Рентабельность  деятельности предприятия К₆ (формула 9): 

 

     Формула 9

     Рентабельность  вложений в предприятие (формула 10): 

 

     Формула 10

     Основными оценочными показателями являются коэффициенты К₁, К₂, К₃, К₄, К₅, К₆. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.

     Оценка  результатов расчетов шести коэффициентов  заключается в присвоении категории  по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее  определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с  их весом.

     Достаточное значение показателей:

     К₁ = 0,1

     К₂, = 0,8

     К₃, = 1,5

     К₄, = 0,4 (кроме торговли и лизинговых компаний);

     К₄, = 0,25 (для предприятий торговли и лизинговых компаний)

     К₅, = 0,10

     К₆.= 0,06

     Разбивка  показателей на категории, в зависимости  от их фактических значений, представлена в таблице 1. 

     Таблица 1

 

     Затем составляется расчет суммы баллов (формула 11):

S = 0,05 ´ Категория К₁ + 0,10 ´ Категория К₂ + 0,40´ Категория К₃ + 0,20 ´ Категория К₄ + 0,15 ´ Категория К₅ + 0,10 ´ Категория К₆ 

     Значение  S наряду с другими факторами используется для определения класса кредитоспособности заемщика.

     Для остальных показателей третьей  группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные  или критические значения ввиду  большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

     Оценка  результатов расчетов этих показателей  основана на сравнении их значений в динамике.

     После проведения расчетов определяется класс  кредитоспособности:

• Первоклассные − кредитование не вызывает сомнений;
• Второго класса − кредитование требует взвешенного подхода;
• Третьего класса − кредитование связано с повышенным риском.

     Класс кредитоспособности определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

     Сумма баллов S влияет на класс кредитоспособности следующим образом:

     1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения к данному классу является значение К₅.

     2 класс кредитоспособности: S = от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно). Обязательным условием отнесения к данному классу является значение К₅.

     3 класс кредитоспособности: S = более 2,35

     Далее определенный таким образом класс  кредитоспособности корректируется с  учетом показателей качественной оценки. При отрицательном влиянии этих факторов, класс кредитоспособности может быть снижен на один класс.

     Если  в результате качественной оценки выявлены факторы, очевидно свидетельствующие  о неспособности клиента выполнять  свои обязательства, клиенту присваивается  класс «d» − дефолт. К таким факторам относятся в том числе, но не исключительно:

• наличие просроченной задолженности перед Банком сроком более 30 дней;
• вынесение арбитражным судом определения / решения о введении в отношении клиента одной из процедур банкротства в соответствии с законодательством.

     Стоп-факторы, являющиеся основанием для отказа в  предоставлении кредита:

• С даты государственной регистрации Заемщика прошло менее 1 года, за исключением случаев изменения наименования организации (реорганизация);
• Наличие просроченной задолженности перед Банком;
• Вынесение арбитражным судом определения / решения о введении в отношении Заемщика одной из процедур банкротства;
• Заемщик находится в состоянии судебного процесса, который может существенно ухудшить его финансовое состояние;
• Стабильная убыточность текущей деятельности Заемщика и / или отсутствие деятельности на протяжении анализируемого периода;
• Отрицательная величина чистых активов.

     При выявлении одного из перечисленных  стоп-факторов кредит не может быть предоставлен.

     При расчете платежеспособности Заемщика, физического лица определяется его  среднемесячный доход за вычетом  налога на доходы физических лиц.

     Для работающих заемщиков расчет ведется  по формуле 11. 

     Д = Среднемесячный доход ´ (1 − Ставка НДФЛ)

Формула 11

     Где, Д − доход за вычетом налога на доходы физических лиц;

     Среднемесячный  доход − среднемесячный доход  за последние 6 месяцев;

     Ставка  НДФЛ − ставка налога на доходы физических лиц в процентах.

     Сумма налога НДФЛ, указанная в справке  по форме 2-НДФЛ является справочной информацией  и в расчете не используется.

     Для пенсионеров платежеспособность определяется на основании справки по форме  отделения ПФР и / или другого  государственного органа, выплачивающего пенсию.

     При предоставлении кредита пенсионеру, получающему пенсию через Банк, расчет платежеспособности осуществляется исходя из фактически поступивших средств  на его вклад, на который зачисляются  суммы пенсии (счет банковской карты), от органа, осуществляющего пенсионное обеспечение, за последний месяц  на основании выписки, полученной из подразделения бухгалтерии.

     Платежеспособность  Заемщика определяется на момент его  обращения в Банк следующим образом (формула 12):