Важнейшими понятиями  системы валютного регулирования  являются понятия «резидент» и «нерезидент», представляющие субъекты валютного  права, осуществляющих операции с иностранной  валютой. [5, c. 345]

В соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резидентами признают[1]:

1. физические лица, граждане РФ, за исключением граждан РФ постоянно проживающими в иностранном государстве;
2. иностранные граждане и лица без гражданства постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство;
3. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
4. находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;
5. дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
6. Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами;

Остальные лица признаются нерезидентами в соответствии с подпунктом 7, пунктом 1 статьи 1 ФЗ №173-ФЗ.

К институциональным участникам относятся уполномоченные банки, биржи и другие финансовые институты.

Одним из главных участников валютного рынка являются коммерческие банки – основные субъекты, формирующие  валютно-кредитную политику и осуществляющие валютно-расчетные операции.

Уполномоченные  банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями ЦБ РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте. [1]

Биржевой рынок России представлен валютными биржами, ведущую роль среди которых играют Московская Межбанковская Валютная Биржа (ММВБ) и Санкт-Петербургская Валютная Биржа (СПВБ).

Внебиржевой рынок по сути межбанковский, т.к. все сделки купли-продажи иностранной валюты могут осуществляться только через уполномоченные банки, т.е. банки, имеющие специальную лицензию Банка России на проведение валютных операций. [5, c. 367]

В ходе межбанковских операций формируются курсы валют.

Курс валютный - цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах других стран или международных валютных единиц (Евро). Курс валют обеспечивает связь между национальными валютами, их сравнение при проведении различных валютных операций.

В зависимости от устойчивости выделяют три вида валют:

• твердые - конвертируемые, т.е. свободно обмениваемые на любую другую валюту (USD, английский фунт стерлингов, немецкая марка, японская йена, французский и швейцарский франк);

• мягкие - частично конвертируемые, в т.ч. рубль, т.е. обменивается только на некоторые иностранные валюты, обращается в условиях валютных ограничений для резидентов;

• замкнутые - неконвертируемые, т.е. функционирует в пределах данной страны.

Современная национальная валютная политика России берет отсчет с к. 80-годов, когда была отменена монополия  внешней торговли и валютная монополия  государства. В наше время она  нацелена на стабилизацию курса российского  рубля по отношению к основным иностранным валютам, преодоление  «долларизации» экономики. Центральное звено - политика валютного курса. [2, c.235]

Валютное регулирование  и валютный контроль на территории России осуществляются на основе Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-ФЗ от 10.02.2003.

Закон определяет принципы осуществления валютных операций, полномочия и функции органов валютного регулирования и контроля, права собственности на валютные ценности, ответственность за нарушение валютного законодательства.

Основным органом валютного регулирования является Банк России.

Органами валютного контроля являются Банк России, Государственный Таможенный комитет РФ, Министерство финансов РФ, Инспекция валютного контроля при Правительстве РФ. Агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку РФ, являются уполномоченные банки. [1]

В пункте 9 ст.1 Закона определено, какие операции следует считать  валютными:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей  на законных основаниях, а также  использование валютных ценностей  в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации  и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации  и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз в Российскую Федерацию  и вывоз из Российской Федерации  валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной  валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг  со счета, открытого за пределами  территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого  на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами  территории Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

Особенность валютных операций заключается  в том, что они  должны осуществляться в строгом  соответствии с гражданским законодательством  и в рамках валютного законодательства, т.е. с учетом действующих запретов и ограничений, направленных на обеспечение  экономической безопасности государства  и устойчивости национальной денежной системы. [6, c. 459]

Проведение валютных операций в нашей стране возможно только через  уполномоченные банки, т.е. коммерческие банки, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение банковских операций.

1.2 Виды валютных операций

Валютные операции охватывают все направления банковской деятельности. Рассмотрим наиболее распространенные их виды.

Валютные операции совершаются  по специальным валютным счетам. По операциям по счетам резидентов Российской Федерации (кроме счетов уполномоченных банков и бирж), открытых за рубежом, предусмотрен ряд ограничений:

• открытие счетов только в  банках, расположенных на территориях  иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЗСР) или группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ);

• уведомление налоговых  органов Российской Федерации об открытии счета;

• представление налоговым  органам отчетов о движении средств  по счетам (вкладам) в банках за пределами  территории Российской Федерации;

• наличие регистрационного документа об открытии счета;

• резервирование резидентом 100% суммы валютной операции (на срок не более 60 календарных дней до дня ее осуществления) при переводе валюты с одного счета на другой;

К запрещенным операциям физических лиц по валютным счетам в уполномоченных банках относятся:

• передача валютных ценностей  в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию;

• дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;

• завещание валютных ценностей или их получение по праву наследования;

• приобретение и отчуждение в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

• перевод без открытия банковских счетов;