Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Марта 2012 в 18:40, курсовая работа
Стремление работать с максимальной экономической отдачей заставляет сегодня многие компании реформировать как свою внутреннюю организационную структуру, так и методы управления бизнесом, одним из которых является бюджетирование. На сегодняшний день коммерческие организации хозяйствуют на свой страх и риск. Как отследить затраты и доходы на предприятии? Какой должна быть система учета, планирования, анализа и контроля, чтобы стать надежным инструментом для принятия верных управленческих решений? Как спрогнозировать сегодня, что будет с компанией завтра? …Последние несколько лет популяризации бюджетирования уделялось большое влияние. Бюджетирование позволяет согласовать деятельность подразделений внутри компании и подчинить её общей стратегической цели.
Введение (0,5 страницы)
2
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1
Виды финансовых бюджетов и их применение на предприятиях
3
2.
Методика разработки финансового бюджета предприятия (в виде блок схемы).
4
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
11
1
Идентификация варианта
11
2
Планирование финансовых ресурсов предприятия
12
2.1
Расчет амортизационных отчислений по основным фондам
12
2.2
Расчет амортизационных отчислений по нематериальным активам
13
2.3
Планирование прибыли от продаж
13
2.4
Планирование операционных доходов и расходов
13
2.5
Планирование прибыли от обычной деятельности
15
2.6
Планирование чистой прибыли предприятия
15
3
Планирование фондов денежных средств
15
3.1
Планирование фонда накопления
15
3.2
Планирование фонда потребления
15
4
Финансирование текущей деятельности в планируемом году
16
4.1
Вложение денежных средств в оборотные активы
16
4.2
Финансирование затрат по производству ремонтных работ
17
5
Инвестиционная деятельность: финансирование капитальных вложений
17
6
Составление финансового бюджета предприятия
18
Заключение (0,5 страницы)
Литература
20
Исходные данные на выполнение курсовой работы
21
Приложение № 1
21
Приложение № 2
21
Приложение № 3
22
Другие приложения
Финансовые ресурсы могут быть получены в результате страховых возмещений, бюджетных дотаций.
Наконец, часть финансовых ресурсов фирмы может быть создана путем мобилизации средств на финансовом или денежном рынках.
2.1. Расчет амортизационных отчислений по основным фондам
В российской практике применяют в основном четыре способа (метода) начисления амортизации: линейный способ; способ уменьшаемого остатка; способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования; способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
В курсовой работе расчет годовой
суммы амортизации следует
А=ОФср × N/100, (1)
где Офср - среднегодовая стоимость основных фондов; N -норма амортизации.
Среднегодовую стоимость основных фондов на планируемый период рассчитывают так
ОФСР=ОФНГ+ОФСрВВ - ОФсрвыб., (2)
где Офнг - стоимость основных фондов на начало года; ОФВВ - среднегодовая стоимость основных фондов, вводимых в планируемом периоде; ОФвыб среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов в планируемом году.
Среднегодовая стоимость вводимых фондов рассчитывается по формуле
ОФпвср=ОФве×tвв/Т, (3)
где ОФвв - стоимость вводимых фондов в планируемом году; t.вв - период функционирования вводимых фондов в планируемом году; Т - продолжительность планового периода.
Таблица 2
Расчет амортизационных отчислений
№ п.п |
Показатели |
Величина показателя, тыс. руб. |
А |
1 | |
1 |
Стоимость основных фондов на начало года (прил.1 пок. 1, пересчитанный) |
48000*1,08= 51840 |
2 |
Ввод в действие ОФ в планируемом году (прил. 1., пок. 2) |
180+300 = 480 |
3 |
Среднегодовая стоимость ОФ, вводимых в эксплуатацию (расчет по формуле) |
(180x7,5+300x4,5):12=225 |
4 |
Стоимость ОФ, выбывших из эксплуатации (прил. 1., пок. 3) |
180 |
5 |
Среднегодовая стоимость ОФ, выбывших из эксплуатации расчет по формуле) |
(180x4,5):12=67,5 |
6 |
Среднегодовая стоимость ОФ (расчет по формуле) |
51840+225-67,5= 51997,5 |
7 |
Стоимость ОФ, находящихся в запасе (прил.1, пок. 1) |
300 |
8 |
Среднегодовая стоимость ОФ, на которые начисляется износ (пок. 6- пок. 7 табл. 2) |
51997,5-300 = 51697,5 |
9 |
Процент амортизационных отчислений, % (прил. 1 пок. 5: прил. 1 пок. 4)*100 |
(390x1, 08х100):48000=0,88 |
10 |
Амортизационные отчисления по основным фондам планируемого периода (пок. 8 * пок. 9 таб. 2) :100 |
51697,5*0,88:100= 454,9 |
2.2. Расчет амортизационных отчислений по нематериальным, активам
В курсовой
работе принять стоимость
51840x0,1x2x0,88:100=91,2 тыс. руб.
2.3. Планирование прибыли от продаж
Таблица 3
Наименование показателя |
Код строки, форма 2 |
Величина показателя (тыс. руб.) и порядок его расчета |
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
(стр.011+стр.012)=28728+919,3= 29647,3 |
в том числе от продаж: продукции |
011 |
1400*1,08*19= 28728 |
товаров |
012 |
4*190*1,08*1,12= 919,3 |
посреднических услуг |
013 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
24192+820,8 = 25012,8 |
в том числе проданных: продукции |
021 |
1400*1,08*16 = 24192 |
товаров |
022 |
4*190*1,08 = 820,8 |
услуг |
023 |
|
Валовая прибыль |
029 |
28728+919,3-25012,8= 4634,5 |
Коммерческие расходы |
030 |
190 |
Управленческие расходы |
040 |
140 |
Прибыль (убыток) от продаж (010-020-030-040) |
050 |
4304,5 |
2.4. Планирование операционных доходов и расходов
Таблица 4
тыс. руб.
II. Операционные доходы и расходы |
- | |
Проценты к получению |
060 |
- |
Проценты к уплате |
070 |
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
357,2 |
Прочие операционные доходы |
090 |
1+345,6= 346,6 |
Прочие операционные расходы |
100 |
216 |
Доход предприятия (Да) определяется, исходя из планируемой величины дивиденда (dc) на рубль вложенного капитала и номинала акций, принадлежащих предприятию, т.е.:
Да=Nа× dc. (5)
Планируемая ставка дивиденда определяется по формуле:
где Па - прибыль акционерного банка; Ул - уставный капитал банка; Дк - добавочный капитал.
Таблица 5
Расчет доходов по ценным бумагам
Показатели |
Ед. измерения |
Велич. показ. | |
А |
1 |
2 | |
1 |
Уставный капитал акционерного банка (см. прил.2.) |
тыс. руб. |
650000*1,08= 702000 |
1а |
Добавочный капитал (по всем вариантам) |
тыс. руб. |
250 000 |
2 |
Номинальная стоимость акций, принадлежащих предприятию (по всем вариантам) |
тыс. руб. |
5000 |
3 |
Прибыль акционерного банка на планируемый год, подлежащая распределению между акционерами (см. прил. 2) |
тыс. руб. |
80000 |
4 |
Планируемая ставка (п.3:(п.1+п.1,1)) |
руб. |
80000x103 : (702000+ 250000) х 103=0,08403 |
5 |
Планируется доход предприятия по акциям акционерного банка (п.2х хп.4) |
тыс. руб. - |
00,08403*5000= 420,2 |
6 |
Налог на дивиденд (15 % от п. 5) |
тыс. руб. |
420,2*15%= 63 |
7 |
Чистый доход по акциям (п. 5 - п. 6) |
тыс. руб. |
420,2-63= 357,2 |
Строка 090. Фирма планирует передать часть своего имущества в аренду.
Величину арендной платы можно определить по формуле:
АП=(180х0,4х0,88 х3:100):[1-(1:(1+0,88*3:100)-5
. Часть основных фондов (60% от стоимости выбывающих основных фондов) планирует продать.
Таблица 6
Расчет выручки от продажи имущества
Показатели |
Величина показателя, руб. | |
А |
||
1 |
Стоимость выбывающего имущества (см. прил. 10, тыс. руб.) |
180 |
2 |
Первоначальная стоимость ОФ, если износ выбывающего имущества на дату выбытия, % (60% ) |
450 |
3 |
Рыночная цена имущества (на 20% выше первоначальной) |
450х1,2= 540 |
4 |
Предполагаемая цена продажи (без НДС) по выбору: |
|
а) безвозмездная передача |
||
б) по остаточной стоимости |
180*1,2=216 | |
в) по первоначальной стоимости |
||
г) по рыночной цене |
||
5 |
Доход от реализации имущества: а) при безвозмездной передаче:
|
|
б) при реализации по остаточной стоимости в) то же по первоначальной стоимости г) то же по рыночной цене |
216 | |
6 |
Затраты по реализации имущества (62,5% от дохода)* |
216*0,625=135 |
2.5. Планирование прибыли от обычной деятельности
Таблица 7
III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы |
120 |
в плане не определяются |
Внереализационные расходы |
130 |
в плане не определяются |
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки
050+060-070+080+090-100+120- |
140 |
4304,5+357,2+346,6-216= 4792,3 |
Налог на прибыль и иные обязательные платежи |
150 |
4792,3*0,3= 1437,7 |
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
4792,3-1437,7= 3354,6 |
* указаны строки таблиц 3, 4, 7.
2.6. Планирование чистой прибыли предприятия
Таблица 8
IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы |
170 |
- |
Чрезвычайные, расходы |
180 |
- |
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) планируемого периода (строки 160+170-180)* |
190 |
3354,6 |
3. Планирование фондов денежных средств
3.1. Планирование фонда накопления
Таблица 9
Фонд накопления по плану | ||
Источники образования |
Значение показателя | |
1 |
2 |
3 |
1 |
Амортизация основных фондов (см. табл.2, пок. 10) |
454,9 |
2 |
Чистая прибыль (направляется в фонд величиной на усмотрение автора работы от 0 до 100 %) |
3354,6*0,3= 1006,4 |
3 |
Выручка от реализации имущества (без учета расходов по реализации: см. табл. 4.) |
346,6-216= 130,6 |
4 |
Прочие |
|
5 |
Фонд накопления (пок. 1+2+3+4), всего |
1591,9 |
3.2. Планирование фонда потребления
Таблица 10
Фонд потребления по плану (тыс.руб.)
Показатели |
Значение показателя | |
1 |
Остаток чистой прибыли, всего
в т.ч. планируемый на образование фонда потребления |
3354,6-1006,4= 2348,2 8 |
2 |
Планируемые направления использования фонда потребления (2а+2б+2в), всего |
1831,2 |
2. а |
На выплату премий по итогам работы за год (1/12 ФЗП* по всем вариантам) |
14000*1,08:12 = 1260 |
2.б |
На оплату путевок санаторного лечения (1/36 ФЗП* по всем вариантам) |
14000*1,08:36= 420 |
2. в |
Прочие (1/100 ФЗП *по всем вариантам) |
14000*1,08:100= 151,2 |
3 |
Достаточность прибыли для образования фонда потребления (стр.1 - стр.2 табл.10) |
2348,2-1831,2= 517 |
4 |
Корректировка расчетов: |
|
4.1Уменьшение (-), увеличение ( + ) отчислений прибыли в фонд накопления |
517 | |
4. 2. Уменьшение (-), увеличение (+) планируемых расходов из фонда потребления: по стр.2.а по стр.2б по стр.2в |
517*1260:1998=-32,6 517*420:1991=-109,1 517*151,2:1996 =39,2 | |
5 |
Принятая в бюджете предприятия величина фонда потребления |
1006,4 |
6 |
Нераспределенная прибыль |
4. Финансирование текущей деятельности в планируемом году
Основными направлениями финансирования текущей деятельности являются:
4.1. Вложения денежных средств в оборотные активы
Потребность в денежных средствах в обороте можно определить по формуле
Нс=[Н1+Н2 ×(1+Ур1/100] х (1-У0/100), (8)
где Нс - совокупный норматив оборотных средств на плановый период; H1 - совокупный норматив оборотных средств на плановый период по 1-й группе статей. К первой группе относят: форменную одежду, спецодежду и материалы для ее пошива на складе, МПВ и спецодежду в эксплуатации, незавершенное производство, готовую продукцию, расчеты с рабочими и служащими за форменную одежду. Значение Н1 дано в приложении №3 задания на курсовую работу; Н2 - совокупный норматив оборотных средств на плановый период по 2-й группе статей ОБС (к этой группе относят: материалы, топливо, тару, запасные части и др.)- Значение Н2 приводится в приложении № 3 задания на курсовую работу; Ур1 - коэффициент, учитывающий увеличение совокупного объема продаж (см.приложение № 3); У0 - ускорение расчетов в планируемом периоде (см. приложение № 3) .
Таблица 11
№ |
Показатели |
Способ расчета |
Значение показателя |
1. |
Потребность в оборотных средствах |
по формуле 8 |
26930,2 |
2. |
Оборотный капитал |
40% от стоимости осн. средств (см. т. 2, пок.1) |
20736 |
3 |
Амортизационные отчисления по НМА |
в полной сумме (см. пункт 2.2. метод, указаний) |
91,2 |
4 |
Резерв предстоящих расходов и платежей |
1/12 ФЗП (15000x1,1:12) |
1260 |
5 |
Прибыль* |
(использована на фонды накопл. и потребления) |
- |
6 |
Прочие источники (краткоср. кредит) |
26930,2-20736—91,21260=4843 |
4843 |
7. |
Всего источников образования оборотных средств |
пок.2+3+4+5-6 |
26930,2 |
*Если окажется, что потребность в оборотных активах превышает сумму источников их образования, то недостаток источников покройте за счет прибыли. Прибыли может оказаться недостаточно, тогда нужно запланировать получение краткосрочного кредита. Стоимость кредита рассчитайте из условий:
Информация о работе Виды финансовых бюджетов и их применение на предприятиях