Виды финансовых бюджетов и их применение на предприятиях

срок использования кредита - один год,

процентная  ставка равна ставке рефинансирования ЦБ РФ на момент выполнения курсовой работы - 20% годовых.

Стоимость кредита: 4843-4843*0,2 = 3874,4 тыс. руб.

Проценты  за кредит предприятие погасит выручкой от продажи части ценных бумаг.

 

4.2. Финансирование затрат  по производству ремонтных работ

Финансирование  затрат по производству ремонтных работ  может производиться разными  способами: затраты на ремонт включаются в себестоимость продукции; затраты на ремонт резервируются: затраты на ремонт предварительно накапливаются в составе расходов будущих периодов; создается ремонтный фонд для проведения в течение года особо сложных ремонтов. В курсовой работе предусмотрите вариант резервирования средств.

Таблица 12

 

	Показатели	Значение показателя
1	Плановые расходы на капитальный  ремонт, тыс. руб.	1500 (по всем вариантам)
2	Средства резерва финансирования ремонтов, тыс. руб.	950 (по всем вариантам)
3	Прочие*	22,5(см.форм.9)+ +527,5(см.текст ниже)=550
4	Всего источников на покрытие ремонтных  работ	950+550=1500

*В качестве прочих источников финансирования затрат на ремонты можно рассматривать экономию от снижения стоимости капитальных ремонтов основных фондов, выполняемых хозяйственным способом. Формула расчета приводится ниже.

Э=СмСт×γ×N:100    (9)

где СмСт - сметная стоимость работ по капитальным ремонтам (приведена в исходных данных); γ - процент работ, выполняемых хозяйственным способом (принять 30%); N- задание по снижению сметной стоимости ремонтов (принять 5%).

Э= 1500x0,3x0,05=22,5 тыс. руб.

При дефиците денежных средств на финансирование затрат по капитальным  ремонтам, как это складывается в  демонстрационном варианте, следует  взять краткосрочный кредит.

Сумма кредита составит; 1500 - 950 - 22,5=527,5 тыс. руб.

Стоимость кредита: 527,5 + 527,5x0,2=632,4.

 

5. Инвестиционная деятельность: финансирование капитальных вложений

 

Таблица 13

Расчет источников финансирования капитальных  вложений
			В том числе по структуре капитальных вложений
ПОКАЗАТЕЛИ		вcero	Стр-во новых объектов пр-го назначения (78%)	Технич. перевооруж., реконструкции (16,7%)	Стр-во жилья, объектов соц.-назначения (5,3%)
	Капитальные вложения, тыс. руб. (по всем вариантам)	1800	800x0,78= =1404	800x0,167=300	1800x0,053=96
2	Источники финансирования (2.1+2.2+2.3) всего
2,1	Фонд накопления (табл. 9.п.5)	1591,9	1591,9 х0,78=1241,7	1591,9* 0, 167 =265,8	1591,9 х0, 053=84
2.2	Прочие*	36	36х0,78=28	36x0,167=6	36-28-6=2
2.3	Долгосрочные кредиты	1800-1591,9-36 =172	172x0,78-= 135	172×0,167= 29	172-135 -29= 8

* В состав прочих источников  финансирования капитальных вложений  следует включить прибыль и экономию от снижения себестоимости строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом.

Прибыль и экономия от снижения себестоимости  строительно-монтажных работ - важные источники финансирования, производственных капитальных вложений. Значение указанных ресурсов следует определять так:

П(Э) = KB х γ х (i+j):100, (10)

где KB - объем производственных капитальных вложений; γ - процент строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом (принять 10% от общего объема капвложений); i -плановая прибыль по строительно-монтажным работам (принять 15%); j - задание по снижению себестоимости строительно-монтажных работ (5%).

П(Э)=1800х0,1х(0,15+0,05)=36 тыс. руб.

Если на осуществление инвестиционной деятельности денежных средств окажется недостаточно, то рекомендуется использовать долгосрочный кредит. При этом необходимо определить величину погасительного платежа  и разработать график погашения задолженности.

Величина погасительного платежа  рассчитывается по формуле

 

где К - необходимая сумма кредита; % - процент за кредит (по условиям курсовой работы 25%); t - срок платежа по кредиту (принять не менее 2 лет и не более 5 лет).

П=(172 х 0,25):{1-[1:(1+0,25)⁴]}=72,9 тыс. руб.

Таблица 14

Пример разработки графика  погашения задолженности по долгосрочному кредиту

 

Срок платежа	Сумма основного долга	% на основной долг (25 %)	Величина погасительного платежа	Сумма  погашенного долга (основного), гр. 4 -гр. 3
1 год	172*	172*0,25= 43	72,9	72,9-43= 29,9
2 год	172-29,9= 142,1	142,1*0,25= 35,5	72,9	72,9-35,5= 37,4
3 год	142,1-37,4= 104,7	104,7*0,25= 26,1	72,9	72,9-26,1= 46,8
4 год	104,7-46,8= 57,9	15	72,9	72,9-15= 57,9
Итого		119,6	291,6	172

 

6. Составление финансового  бюджета предприятия

Многообразие  финансовых ресурсов, направлений их использования, соответствий/не соответствий между наличием ресурсов и потребностью в них формирует сложные внутренние связи, которые наиболее полно проявляются  путем составления проверочной (шахматной) таблицы бюджета предприятия.

 

Таблица 15

Шахматная (проверочная) таблица к  бюджету предприятия

 

Источники фин. ресурсов           На правления использования		Прибыль	Амортизация основных фондов	Амортизации нематериальных активов	Выручки от реализации имущества	Экономии от снижении стоимости кап. ремонтов	Резерв на финансирование кап. ремонтов.	Оборотный капитал	Краткосрочный кредит	Резерв предстоящих расходов и  платеж.	Выручка от продажи акций	Долгосрочн. кредит	Прибыль и экономия от строительно-монт. работ	Фонд накопления	Всего
Налог на прибыль	1437,7														1437,7
Фонд накоплений	1006,4		454,9		130,6										1592
Фонд потребления	1006,4														1006,4
Финансирование капитального рем.						22,5	950		527, 5	1260					1500,0
Потребность в оборотных средствах				91,2				20736	4843						26930,2
Финансирование кап.вложений												172	36,0	1591,9	1800
Погашение процентов по краткосрочным  кредитам											555				555
Погашение процентов по долгосрочн. кредитам											119,6				\119,6
Нераспределенная прибыль
Финансовый резерв
всего	3450,5		454,9	91,2	130,6	22,5	950	20736	5376	1260	675	172	36	1591,2	34946

 

Таблица 16

Годовой финансовый бюджет предприятия

 

Доходы и поступления средств	Сумма, тыс. руб.	Направления расходования средств	Сумма, тыс.руб.
Прибыль	3450,5	Фонд накопления	1592
Выручка от реализации имущества	130,6	Залог на прибыль	1437,7
Амортизационные отчисления по основным  фондам	454,9	Фонд потребления	1006,4
Итого	4036	Итого	4036
Резерв финансирования затрат на кап. ремонты	950	Финансирование затрат по кап. ремонту	1500
Экономия от снижения стоимости кап. ремонтов	22,5
Краткосрочный кредит на затраты по кап. ремонту	527,5
Итого	1500	Итого	1500
Амортизационные отчисления по нематер. активам	91,2	Финансирование потребности в оборотных средствах	26930
Оборотный капитал	20736
Краткосрочный кредит на прирост потребности  в оборотных средствах	4843
Резерв предстоящих расходов и платежей	1260
Итого	26930	Итого	26930
Фонд накопления	1592	Финансирование капитальных вложений	1800
Прибыль и экономия по строительно-монтажным работам	36
Долгосрочный кредит	172
Итого	1800	Итого	1800
Выручка от продаж акций	675	Уплата процентов по кредитам	675
Итого	675	Итого	675
Баланс	34946	Баланс	34946

Легко заметить, что данные строки «Всего» в бюджете показаны в  составе доходов и доходных поступлений, а графы «Всего» - направлениям расходования средств. Бюджет должен быть сбалансирован по доходам и расходам (в демонстрационном варианте - 25 021 тыс. руб.)

Составлением табл. 16 заканчивается  работа над курсовой работой.

 

Список литературы

 

1. Бабашкина А.М. Государственное регулирование национальной экономики: Учеб. Пособие.  – М.: Финансы и статистика, 2007.

2. Бакаев А.С., Безруких П.С., Врублевский Н.Д., Бухгалтерский учет - М.: Бухгалтерский учет, 2002.

3. Бурцев В.В., Финансовый менеджмент: журнал 01/2005. Через бюджетирование к эффективному менеджменту - статья, стр.33.

4. Богатая И.Н., Бухучет. Ростов н/Д: Феникс, 2002.

5. Ивахник Д., Твердохлеб А., Финансовый директор: журнал №6(36) 2005. Выбор оптимального бюджета - статья, стр.24.

6. Фирсин Н.Я. Методические указания к курсовой работе по дисциплине «Финансы организаций на тему: « Разработка годового финансового бюджета предприятия». – М/: МГЭИ, 2000.

7. Интернет.

 

Раздел II. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Приложение 1

Исходные данные для  планирования амортизационных отчислений

 

Показатели	Ед. измер.	Базовый вариант исходных данных по группам потока
		группа 1	группа 2	группа 3	группа 4	Демонстрационный вариант
А	Б	1	2	3	4	5
Стоимость основных фондов, всего	тыс. руб.	40000	50000	45000	48000	32000*
в том числе в запасе		200	0	500	300	600
2. Ввод основных фондов:
II квартал	-"-	120	240	360	180	120
III квартал		400	160	120	300	360
3. Выбытие основных фондов:
III квартал	-«-	400	160	120	180	240
IV квартал		120	180	400	-	60
4. Среднегодовая стоимость фондов предыдущего года	_"_	35 000	47 000	39 000	48 000	29000
5. Амортизационные отчисления предыдущего  года	-«-	80	400	360	390	450

* Значения показателей, выделенные «жирно», пересчитываются на коэффициент, установленный в процессе идентификации варианта