Виды рейтинговых систем оценки надежности КБ

     Оценка достаточности  собственного капитала банка предполагает: определение критериев достаточности капитала, выбор показателей, характеризующих достаточность капитала, и оценку фактического уровня соответствующих показателей.

     Наиболее упрощённым критерием достаточности капитала в прошлом считалось соответствие его объёма 5% общей суммы активов.

     С 1989 года на основе Базельского соглашения в качестве критерия достаточности капитала стало  рассматриваться соотношение между его объёмом и величиной риска по активным операциям банка. Базельское соглашение определяет общий подход к оценке достаточности капитала, при этом ЦБ каждой страны, ориентируясь на рекомендации Банка международных расчётов, самостоятельно устанавливают экономические нормативы достаточности капитала. Американская система оценки достаточности капитала банка по системе CAMEL, также опирается на установленные Базельским соглашением стандарты оценки собственного капитала банка.

     Оценка достаточности  капитала включает набор основных и  дополнительных показателей. К числу  основных показателей  относятся: коэффициент  достаточности основного капитала и коэффициент достаточности основного и дополнительного капитала.

     Основной капитал  банка включает: простые акции, а  также превышение их курсовой стоимости  над номинальной, бессрочные непривилегированные акции, резервы, предусмотренные законодательством и другие виды резервов, созданные за счёт капитализации части нераспределённой прибыли, доходов от продажи акций по цене выше номинальной стоимости; публикуемый нераспределённый остаток прибыли. Сумма подсчитанного таким образом основного капитала уменьшается на величину нематериальных активов, участвующих в формировании акционерного капитала и суммы выкупленных у акционеров собственных акций.

     Дополнительный  капитал.

     Дополнительный капитал  включает субординированный долг, среднесрочные  и бессрочные привилегированные  акции, различного рода резервы для  возмещения валютного и кредитного риска, а также для покрытия возможных в будущем убытков и др. Дополнительный капитал, включаемый в совокупный капитал, должен соотноситься с основным капиталом как 1:1.

     Для расчёта коэффициента достаточности капитала сумма активов  взвешивается с учётом возможного риска, который определяется на основе рекомендаций, принятых Базельским соглашением. 
 

     Оценка  рисков активов баланса.

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Оценка  рисков забалансовых обязательств.

       

     Основными показателями достаточности капитала являются:

• Коэффициент достаточности основного капитала:

К1=(Капитал основной/Активы, взвешенные с учётом риска)*100%;

• Коэффициент достаточности совокупного капитала:

К2=(Капитал совокупный(основной+дополнительный)/Активы, взвешенные с учётом риска)*100%.

     К числу дополнительных показателей отнесён прежде всего  показатель левериджа характеризующий  долю основного капитала в активах. Коэффициент леверижда рассчитывается как отношение основного капитала к средней сумме активов по балансу банка. Коэффициент левериджа установлен на уровне 3% для всех банков.

     К дополнительным показателям, конкретизирующим и дополняющим состояние основных показателей, также относятся:

• Коэффициент достаточности материального основного капитала (отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов к средней сумме активов); 
  Коэффициент рисковых активов;
• Объём и динамика критических и некачественных активов.

     Окончательный вывод  о достаточности капитала делится  на основе, во-первых, сравнения фактических  уровней коэффициентов основных показателей с принятыми в стране критериальными уровнями и, во-вторых, оценки результатов анализа качества активов.

     Для оценки достаточности  капитала в системе CAMEL применяется пятибалльная шкала. Для выставления окончательной оценки достаточности капитала используются следующие коэффициенты: 
 
 

     Оценка  достаточности капитала в системе CAMEL.

     

          
Качество активов.

   При анализе качества активов банка  и сделок, отражённых на забалансовых счетах, главным критерием выступает  реальный риск, сопровождающий активные (включая забалансовые) операции банка. Оценка качества активов осуществляется на основе определения степени риска отдельных групп активов и расчёта ряда основных и дополнительных показателей.

   Основным  показателем, характеризующим качество активов, является отношение совокупного  риска активов к капиталу банка.

   Для расчёта величины совокупного риска  активов (числителя основного показателя) по системе CAMEL все активы, обладающие риском, подразделяются на 5 групп: хорошие, особо упомянутые, нестандартные, сомнительные, убыточные.

   Хорошие активы – это активы, защищённые чистой стоимостью или высоким качеством обеспечения (залогом, гарантией).

   Особо упомянутые – это активы, которые  защищены в данный момент, но имеют потенциальные слабости, в частности размещены с некоторым отклонением от осторожной и разумной политики банка. К данной категории относят, например, кредиты, по которым имеются некоторые упущения, возникшие при заключении кредитного договора работником в связи с недостаточной квалификацией или по которым наблюдаются негативные тенденции в финансовом состоянии заемщика.

   К нестандартным активам, или активам, вызывающим опасения, относятся активы, недостаточно защищенные текущей стоимостью и представленным обеспечением. Они характеризуются явной вероятностью невозвращения долга.

   Сомнительные  активы – это активы с высокой  возможностью потерь, но в связи  с некоторыми обстоятельствами их нельзя в настоящее время классифицировать как убыточные. Такими обстоятельствами могут быть предполагаемое слияние, появление права на дополнительное обеспечение и т.д.

   Убыточные активы – активы, имеющие столь  низкую вероятность возврата, что считать их банковским активами не является целесообразным.

   При этом последние 3 группы отнесены к  активам, подвергающимся негативному ранжированию, по ним установлены следующие коэффициенты риска: 20%, 50%, 100%.

   Оценка  качества активов – творческий процесс, предполагающий проведение самого тщательного анализа основных активных статей банка и расчёта его потерь от инвестирования средств.

   Особенно  тщательно при анализе активов  требуется осуществить анализ кредитного портфеля. На риск конкретной ссуды оказывает влияние множество факторов, поэтому следует провести оценку степени риска каждой ссуды, выделив указанные выше группы ссуд.

   Абсолютная  величина совокупного риска (СР) активов  определяется умножением объёмов активов, подвергающихся негативному ранжированию, на стандартные величины степени риска по перечисленным выше группам:

   СР = Нестандартные активы*0,2 + Сомнительные активы*0,5 + Убыточные активы*1,0.

   Основной  показатель, определяющий качество активов, определяется через отношение абсолютной величины риска по всем активам и внебалансовым статьям к основному капиталу банка плюс резервы для покрытия кредитных потерь: СР:К*100.

   Окончательный вывод о качестве активов даётся после тщательного анализа двух дополнительных показателей:

   К1=Активы, квалифицированные по степени риска / Все активы;

   К2=Общая сумма некачественных ссуд (просроченных и сомнительных к возврату) / Общая сумма выданных ссуд.

   Уровень доходности и прибыльности.

   Доходы  и прибыль характеризуют эффективность  деятельности банка, определяют возможность развития его экономической и социальной базы, создают условия для увеличения собственного капитала банка и резервов, обеспечивают выплату дивидендов инвесторам.

   Для оценки уровня прибыльности банка используется ряд показателей. В качестве основного выбран коэффициент прибыльности:

   Кпр = Чистая прибыль (после уплаты налогов)/Средний размер активов *100%.