Отчет по производственной практике в Управлении Федерального казначейства по Республике Татарстан

    Показатели  отражаются в Балансе (ф. 0503150) на начало года и на конец отчетного периода в разрезе бюджетной деятельности (графы 3, 7), приносящей доход деятельности (графы 4, 8), деятельности по средствам во временном распоряжении (графы 5, 9) и итогового показателя (графы 6, 10).

    В графах 3, 4, 5, 6 "На начало года" отражаются остатки по счетам на начало отчетного финансового года, которые должны соответствовать данным граф 7, 8, 9, 10 "На конец отчетного периода" предыдущего года.

    В графах 7, 8, 9, 10 "На конец отчетного  периода" отражаются остатки по счетам на конец отчетного периода - на первое число месяца, следующего за отчетным и на конец отчетного финансового года - на 1 января с учетом проведенных 31 декабря при завершении финансового года заключительных оборотов по счетам бюджетного учета.

    В разделе "Финансовые активы" отражаются остатки по стоимости финансовых активов в разрезе строк:

    по  строке 010 - сумма строк 011, 012, 020, 031;

    по  строке 011 - остаток по счету 020301000 "Средства поступлений, распределяемые между  бюджетами бюджетной системы  Российской Федерации";

    по  строке 012 - остаток по счету 020312000 "Средства бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание";

    по  строке 020 - остаток по счету 020320000 "Средства на счетах органов казначейства, в  пути";

    по  строке 031 - остаток по счету 020332000 "Средства на счетах для выплаты наличных денег";

    по  строке 040 - остаток по счету 021100000 "Внутренние расчеты по поступлениям";

    по  строке 050 - остаток по счету 021200000 "Внутренние расчеты по выбытиям";

    по  строке 060 - сумма строк 010, 040, 050;

    по  строке 070 - сумма по строке 060.

    В разделе "Обязательства" отражаются остатки кредиторских расчетов, возникших  при кассовом обслуживании исполнения бюджета, в разрезе строк:

    по  строке 090 - остаток по счету 030600000 "Расчеты  по выплате наличных денег";

    по  строке 101 - остаток по счету 030712000 "Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание";

    по  строке 110 - остаток по счету 030800000 "Внутренние расчеты по поступлениям";

    по  строке 120 - остаток по счету 030900000 "Внутренние расчеты по выбытиям";

    по  строке 150 - сумма строк 090, 101, 110, 120.

    В разделе "Финансовый результат" отражается результат по кассовому обслуживанию исполнения бюджета в разрезе  строк:

    по  строке 180 - сумма строк 190, 210;

    по  строке 190 - сумма строк 191-194;

    по строке 191 - остаток по счету 040210100 "Поступления в бюджет по доходам";

    по  строке 192 - остаток по счету 040210400 "Поступления  в бюджет от реализации нефинансовых активов";

    по  строке 193 - остаток по счету 040210600 "Поступления  в бюджет от выбытия финансовых активов";

    по  строке 194 - остаток по счету 040210700 "Поступления  в бюджет от заимствований";

    по  строке 210 - остаток по счету 040230000 "Результат  прошлых отчетных периодов по кассовому  исполнению бюджета";

    по  строке 220 - сумма по строке 180;

    по строке 230 - сумма строк 150, 220.

    Отчет по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151) (Отчет (ф. 0503151), формируется ежемесячно органом казначейства и представляется в финансовый орган того бюджета, кассовое обслуживание которого он осуществляет.

    Показатели  отражаются в отчете в разрезе бюджетной деятельности (графа 4), приносящей доход деятельности (графа 5), деятельности со средствами, поступающими во временное распоряжение (графа 6) и итогового показателя (графа 7) - сумма граф 4, 5, 6, соответственно по разделам отчета.

    Показатели  отражаются в отчете без учета  результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового  года, проведенных 31 декабря отчетного  финансового года.

    В Отчете (ф. 0503151) приводится:

    в графе 1 отчета - наименование показателя по следующим разделам:

    раздел 1 - поступления по доходам;

    раздел 2 - выбытия по расходам;

    раздел 3 - поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета, изменения  остатков средств, поступления и  выбытия по внутренним расчетам;

    в графе 2 - коды строк отчета;

    в графе 3 - коды бюджетной классификации  Российской Федерации (классификации  доходов, классификации расходов, классификации  источников финансирования дефицита бюджета).

    По  строке 450 граф 4, 5, 6 отражается разница  показателей строки 010 "Поступления по доходам - всего" и строки 200 "Выбытия на расходы - всего" граф 4, 5, 6 соответственно.

    При формировании отчета, показатели в  графах 4, 5, 6 отражаются на основании  данных соответствующих счетов счета 030712000 "Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание", счета 030800000 "Внутренние расчеты по поступлениям", счета 030900000 "Внутренние расчеты по выбытиям", счета 021100000 "Внутренние расчеты по поступлениям", счета 021200000 "Внутренние расчеты по выбытиям" обслуживаемого бюджета нарастающим итогом с начала года.

    В разделе 1 "Поступления по доходам" отражаются данные по кассовым поступлениям доходов бюджета и возвратам  доходов бюджета, произведенным  по счету финансового органа, открытому в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета:

    в графах 4 и 5 - на основании данных по соответствующим счетам счета 030712000 "Расчеты по операциям бюджета  на счетах органа осуществляющего кассовое обслуживание" (030712110, 030712120, 030712130, 030712140, 030712151, 0030712152, 030712153, 030712160, 030712180, 030712410, 030712420, 030712430, 030712440) в рамках бюджетной и иной, приносящей доход деятельности, соответственно;

    в графе 6 - на основании данных по счету 330712180 "Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание, по прочим доходам", номер которого содержит: в разрядах с 1 по 3 - код главы по БК, в разрядах с 4 по 17 - нули.

    В разделе 2 "Выбытия на расходы" отражаются данные по кассовым выбытиям на расходы бюджета и их возвратам, произведенным по счету финансового органа, открытому в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета:

    в графах 4, 5 - на основании данных по соответствующим  счетам счета 030712000 "Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" (030712211, 030712212, 030712213, 030712221, 030712222, 030712223, 030712224, 030712225, 030712226, 030712231, 030712232, 030712241, 030712242, 030712251, 030712252, 030712253, 030712261, 030712262, 030712263, 030712290, 030712310, 030712320, 030712330, 030712340, 030712530) в рамках бюджетной и иной, приносящей доход деятельности соответственно;

    графа 6 раздела "Выбытия на расходы" не заполняется.

    В разделе "Источники финансирования дефицита" отражаются данные по кассовым поступлениям и выбытиям источников финансирования дефицита бюджета, произведенным по счету финансового органа, открытому в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета.

    При формировании строк 520, 620 отчета отражаются показатели:

    в графах 4, 5 - на основании данных по соответствующим  счетам счета 030712000 "Расчеты по операциям  бюджета на счетах органа, осуществляющего  кассовое обслуживание" (030712171, 030712410, 030712620, 030712630, 030712640, 030712650, 030712710, 030712720 - кредитовый остаток по счетам отражается в положительном значении и 030712171, 030712310, 030712520, 030712540, 030712550, 030712810, 030712820 - дебетовый остаток по счетам отражается в отрицательном значении);

    графа 6 строки 520, 620 не заполняется.

    Строка 500 отражает сумму показателей по строкам 520, 620, 700, 800.

    Строка 700 в графах 4, 5, 6 отражает сумму показателей  по строке 710 и 720.

    Строка 710 в графах 4, 5, 6 формируется на основании  данных по счетам 020312510 "Поступления средств бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 020320510 "Поступления средств на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути", за исключением данных по поступлениям, отражаемым в корреспонденции с кредитом счета 020320610 "Выбытия средств со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути". Данные отражаются в отрицательном значении.

    Строка 720 в графах 4, 5, 6 формируется на основании  данных по счету 020312610 "Выбытия средств  бюджета со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание". Данные отражаются в положительном значении.

    Строка 800 в графах 4, 5, 6 отражает сумму показателей  строк 825 и 826.

    Строка 825 в графах 4, 5, 6 формируется на основании  данных по кодам счетов 030800000 "Внутренние расчеты по поступлениям" и 030900000 "Внутренние расчеты по выбытиям" в объеме операций по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям между органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета, и его территориальными органами. Кредитовый остаток по счету отражается в положительном значении.

    Строка 826 в графах 4, 5, 6 формируется на основании  данных по кодам счетов 021100000 "Внутренние расчеты по поступлениям" и 021200000 "Внутренние расчеты по выбытиям" в объеме кассовых выбытий по операциям внутренних расчетов по поступлениям и выбытиям между органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета, и его территориальными органами. Дебетовый остаток по счету отражаются в отрицательном значении.

    Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152) (Отчет (ф. 0503152) формируется ежемесячно органом казначейства и представляется в вышестоящий орган казначейства и в финансовый орган, уполномоченный на формирование бюджетной отчетности соответствующего консолидированного бюджета бюджетной системы Российской Федерации.

    Показатели  отчета отражаются на основании показателей  графы 4 Отчетов (ф. 0503151) в разрезе  данных по бюджетам, включаемым в соответствующий  консолидированный бюджет: данных по субъекту Российской Федерации (графа 4), данных по бюджетам внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга (графа 5), данных по бюджетам городских округов (графа 6), данных по бюджетам муниципальных районов (графа 7), данных по бюджетам городских и сельских поселений (графа 8), и итоговых данных (графа 9) - сумма граф 4, 5, 6, 7, 8 соответственно по разделам отчета.

    Показатели  на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются в Отчете (ф. 0503152) без  учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.

    Показатели  в графах и строках Отчета (ф. 0503152) отражаются с учетом следующих особенностей:

    в графе 3 указываются коды бюджетной  классификации Российской Федерации (соответственно по разделам отчета: классификации доходов, классификации расходов, классификации источников финансирования дефицита бюджета) без указания кода главы по БК с отражением в 1 - 3 разрядах соответствующего кода бюджетной классификации Российской Федерации нулей;

    в графе 3 раздела "Поступления по доходам" и раздела "Источники финансирования дефицита бюджетов" детализация  отчета производится без указания кодов  подвидов доходов и видов источников финансирования дефицита бюджета, предусмотренных бюджетной классификацией бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, по кодам доходов и источников финансирования дефицита бюджета, установленных Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации;

    в графе 3 раздела "Выбытия на расходы" детализация отчета производится по кодам раздела, подраздела, КОСГУ  расходов бюджетов с указанием в 8 - 17 разрядах кода расходов бюджетов (в разрядах кода целевой статьи и вида расходов) нулей.