Планирование бюджета предприятия

       , (1.7)

где О_ИТР – оклад работника.

      - Содержание прочего цехового персонала, рассчитывается по формуле (1.7);

      - Амортизация зданий, сооружений, рассчитывается по формуле (1.5);

      - Содержание зданий, сооружений основного производства, рассчитывается по формуле (1.5);

      - Текущий и капитальный ремонт  зданий и сооружений, рассчитывается  по формуле (1.5).

      Общехозяйственные расходы являются постоянными затратами  и рассчитываются методом прямого  счета, путем умножения количества потребляемых ресурсов на их плановую стоимость.

      На  основе расчетов отдельных видов  затрат и смет затрат по цехам составляется сводная смета затрат на производство по предприятию.

      Составив  описанные выше предварительные  бюджеты, можно приступать к формированию основного бюджета подразделения – прогнозного отчета о прибылях и убытках подразделения компании.

      Прогнозный  отчет о прибылях и убытках – это форма финансовой отчетности, составленная до начала планового периода, которая отражает результаты планируемой деятельности. Прогнозный отчет о прибылях и убытках составляется для того, чтобы определить и учесть выплату налога на прибыль в оттоке денежных средств в бюджете денежных средств.

      Прогнозный  отчет о прибылях и убытках  составляется на основе данных, содержащихся в бюджетах производства работ, себестоимости выполненных работ и текущих расходов.

      Прогнозный  баланс и баланс денежных средств составляется по компании в целом, подразделения не составляют данных балансов [7. C.154].  
 
 
 
 

      1.3.    Информационная база бюджетного планирования 

      Производственная  структура подразделения «Бурение и измерение в процессе бурения» представлена на рис. 1.3.

Рис. 1.3. Производственная структура подразделения  

      Производственная  структура разбита на 4 сектора, два из которых – основное производство (бурение и измерения в процессе бурения), остальные два сектора – вспомогательное производство (ремонт и обслуживание оборудования).

      В основном производстве занято 34 работника, из них 28 – основные производственные рабочие.

      Основными функциями сектора буровых работ  является:

      - комплексные буровые услуги;

      - наклонное бурение;

      - каротаж в процессе бурения;

      - полная разработка буровых долот для любых условий бурения;

     - закачка под давлением;

     - буровые флюиды;

     - опробование скважин;

     - разработка электрических погружных насосов и продуктов заканчивания скважин;

     - цементирование;

     - бурение с гибкими трубами;

     - возбуждение скважины и регулирование пластового давления.

      Основными функциями сектора измерительных  работ являются:

      - проведение измерения параметров пласта и скважины;

      - оценка пластов в открытом стволе и в обсаженной скважине;

      - контроль производительности нефтяных скважин раздельно по жидкости, нефти, воде и попутному газу;

      - замеры дебитов скважин перед ремонтом;

      - измерение и контроль температуры обмоток электродвигателя, давления в компенсаторе, вибрации установки;

      - измерение и контроль за температурой и давлением нефти в скважине.

      Во  вспомогательном производстве занято 15 сотрудников, из которых 12 – вспомогательные рабочие. Сектора вспомогательного производства оказывают услуги по ремонту оборудования, для чего используется либо собственная ремонтная база Компании БАШНЕФТЬ, либо в редких случаях база ремонтной службы нефтегаздобывающего управления, на котором в данный момент производятся буровые работы.

      Непосредственное  обслуживание основного производства (бурения и измерения) осуществляется на базе производственного обслуживания Компании БАШНЕФТЬ . Для этих целей имеются прокатный цех эксплуатационного оборудования и прокатный цех электрооборудования. База производственного обслуживания осуществляет прокат закрепленного за ней механического и энергетического оборудования, инструмента и поддерживает его в работоспособном состоянии; отвечает за состояние механизмов и оборудования, обеспечивает плановое и оперативное проведение их ремонтов, модернизацию узлов и отдельных деталей; осуществляет обкатку механического и энергетического оборудования и средств автоматизации на пусковых объектах; обеспечивает объекты необходимыми запасными частями и узлами; ведет подготовку новых технических средств к испытаниям, консервацию и хранение неустановленного оборудования, учет наличия, движения и технического состояния оборудования, инструмента; вносит предложения по описанию устаревшего и изношенного оборудования и инструмента; определяет потребности в запасных частях, узлах, деталях, инструменте, материалах для ремонта оборудования, механизмов; составляет планы ремонта оборудования (годовые, квартальные, месячные); своевременно представляет в Управление предприятия информацию о результатах выполнения работ на объектах основного производства.

      При планировании бюджета производства работ учитываются производственная мощность, резервы повышения эффективности  использования оборудования и имеющиеся в распоряжении подразделения основные и оборотные средства.

       Бюджеты затрат рассчитываются исходя из бюджета производства работ, его ресурсоемкости.

       Информационной  базой для составления бюджета  затрат на материалы являются нормы расхода по каждому виду материала и его цена; для бюджета затрат на оплату труда – план по численности, штатное расписание, оклады и надбавки к зарплате (коэффициенты премий); для расчета накладных затрат – стоимость ОПФ, ставки амортизации и пр.

       Нормы расхода материальных ресурсов представлены в приложении 1 табл. П.1.1.

       Информационная  база бюджета затрат на оплату труда  на начало периода бюджетирования представлена в табл. 1.2. 

       Таблица 1.2

Оклады  ИТР подразделения 

 

    Тарифные  коэффициенты основного и вспомогательного производственного персонала представлены в табл. 1.3. 

    Таблица 1.3

Тарифные  коэффициенты рабочих подразделения

 

    Нормативы заработной платы охватывают также  нормативы надбавок и премий (табл. 1.4)

       Отчисления  на социальные нужды планируются в соответствии с законодательно установленными нормативами отчислений от фонда заработной платы в государственные  внебюджетные фонды. В настоящее время норматив отчислений во внебюджетные социальные фонды составляет 35,6%.

    Таблица 1.4

Прочие  нормативы заработной платы подразделения

 

       Наличие основных средств и ставки амортизационных  отчислений представлены в табл. 1.5. 

       Таблица 1.5

Основные  средства и ставки амортизационных 

отчислений  подразделения 

 

       Остальные нормативы и лимиты затрат сформированы относительно количества выполненных  работ (табл. 1.6).

       Таблица 1.6

Прочие  нормативы и лимиты затрат подразделения 

 

      Прочие  затраты рассчитываются исходя из установленных  лимитов затрат в год и являются постоянными затратами.

2. Обоснование бюджетных  факторов 

      2.1. Планирование производственных параметров 

      Начальным этапом формирования операционных бюджетов является бюджет производства работ  для подразделения «Бурение и измерение в процессе бурения». Он разрабатывается на основе производственной программы подразделения на плановый период Производственная программа подразделения - строится на основании договоров с заказчиками на выполнение работ. В качестве заказчиков выступают нефтедобывающие компании. На основании заключенных договоров на плановый период объемы работ по бурению и исследованию распределятся следующим образом (табл. 2.1). 

      Таблица 2.1

Производственная  программа подразделения