Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Февраля 2012 в 22:49, курсовая работа
Целью курсовой работы является разработка бюджета предприятия.
Объектом исследования является структурное подразделение компании БАШНЕФТЬ – Бурение и измерение в процессе бурения.
БАШНЕФТЬ является крупнейшим поставщиком услуг, решений и технологий в области разведки и добычи нефти для нефтяной и газовой промышленности.
Ведение 3
1. Технология формирования бюджета
1.1. Концептуальная схема формирования бюджета 5
1.2. Методика расчета бюджета 7
1.3. Информационная база бюджетного планирования 20
2. Обоснование бюджетных факторов
2.1. Планирование производственных параметров 24
2.2. Определение ресурсоемкости выполнения
производственного плана 26
3. Формирование планового бюджета подразделения
3.1. Расчет операционного бюджета затрат 30
3.2. Оценка сбалансированности бюджета 37
Заключение 40
Список литературы 41
Приложение 1 43
Таблица 3.1
Бюджет прямых затрат на материалы, тыс.руб.
| Вид материальных ресурсов | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | Итого |
| Топливо | 171,6 | 171,6 | 171,6 | 171,6 | 171,6 | 171,6 | 171,6 | 171,6 | 171,6 | 171,6 | 171,6 | 171,6 | 2059,2 |
| Масла и смазки | 327,2 | 357,1 | 386,9 | 392,8 | 405,5 | 414,2 | 438,9 | 443,1 | 447,6 | 440,6 | 402,1 | 407,0 | 4863,0 |
| Трубы стальные, | 91,4 | 99,7 | 108,0 | 109,7 | 113,2 | 115,7 | 122,6 | 123,7 | 125,0 | 123,1 | 112,3 | 113,7 | 1358,1 |
| Электроды сварочные | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 1,5 |
| Углекислота | 0,7 | 0,7 | 0,7 | 0,7 | 0,7 | 0,7 | 0,7 | 0,7 | 0,7 | 0,7 | 0,7 | 0,7 | 8,0 |
| Подшипники | 108,5 | 118,4 | 128,3 | 130,3 | 134,5 | 137,4 | 145,6 | 147,0 | 148,5 | 146,2 | 133,4 | 135,0 | 1613,1 |
| Кабельная продукция | 516,9 | 564,0 | 611,1 | 620,4 | 640,5 | 654,3 | 693,3 | 699,9 | 707,1 | 696,0 | 635,1 | 642,9 | 7681,5 |
| Инструмент разный | 5887,5 | 6424,0 | 6960,4 | 7066,4 | 7295,3 | 7452,5 | 7896,7 | 7971,9 | 8053,9 | 7927,4 | 7233,8 | 7322,6 | 87492,3 |
| Гермитизатор | 1767,8 | 1928,9 | 2090,0 | 2121,8 | 2190,5 | 2237,7 | 2371,1 | 2393,7 | 2418,3 | 2380,3 | 2172,0 | 2198,7 | 26270,7 |
| Калибратор давления | 1406,0 | 1534,1 | 1662,2 | 1687,5 | 1742,2 | 1779,7 | 1885,8 | 1903,7 | 1923,3 | 1893,1 | 1727,5 | 1748,7 | 20893,7 |
| Кольца | 28,7 | 31,4 | 34,0 | 34,5 | 35,6 | 36,4 | 38,5 | 38,9 | 39,3 | 38,7 | 35,3 | 35,7 | 427,0 |
| Сальник | 29,8 | 32,5 | 35,2 | 35,8 | 36,9 | 37,7 | 40,0 | 40,3 | 40,8 | 40,1 | 36,6 | 37,1 | 442,8 |
| Смазка солидол | 83,0 | 90,6 | 98,1 | 99,6 | 102,9 | 105,1 | 111,3 | 112,4 | 113,5 | 111,8 | 102,0 | 103,2 | 1233,5 |
| Подвеска нижняя | 8,6 | 8,6 | 8,6 | 8,6 | 8,6 | 8,6 | 8,6 | 8,6 | 8,6 | 8,6 | 8,6 | 8,6 | 103,1 |
| Подвеска верхняя | 5,4 | 5,4 | 5,4 | 5,4 | 5,4 | 5,4 | 5,4 | 5,4 | 5,4 | 5,4 | 5,4 | 5,4 | 64,6 |
| Плашка АПР | 34,0 | 34,0 | 34,0 | 34,0 | 34,0 | 34,0 | 34,0 | 34,0 | 34,0 | 34,0 | 34,0 | 34,0 | 408,2 |
| Пропан технический | 361,8 | 394,8 | 427,8 | 434,3 | 448,4 | 458,0 | 485,3 | 489,9 | 495,0 | 487,2 | 444,6 | 450,0 | 5377,1 |
| Кислород | 217,1 | 236,9 | 256,7 | 260,6 | 269,0 | 274,8 | 291,2 | 294,0 | 297,0 | 292,3 | 266,7 | 270,0 | 3226,2 |
| Пояс крепления кабеля | 4686,6 | 5113,6 | 5540,6 | 5625,0 | 5807,2 | 5932,3 | 6285,9 | 6345,8 | 6411,0 | 6310,4 | 5758,2 | 5829,0 | 69645,6 |
| Смазка жировая | 69,2 | 75,5 | 81,8 | 83,0 | 85,7 | 87,6 | 92,8 | 93,7 | 94,6 | 93,1 | 85,0 | 86,0 | 1027,9 |
| Гвозди П 3,5х90 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 1,6 |
| Итого | 15802,0 | 17221,8 | 18641,6 | 18922,0 | 19527,9 | 19943,9 | 21119,5 | 21318,4 | 21535,5 | 21200,9 | 19365,1 | 19600,2 | 234198,7 |
Продолжение табл. 3.2
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| - выполнение государственных и общественных обязанностей | Дни | 0,502 | 0,2 |
| 5. Эффективный фонд рабочего времени (число рабочих дней в году) | Дни | 211,338 | 84,20 |
| 6. Внутрисменные потери рабочего времени | Час | 0,1 | - |
| 7.
Средняя продолжительность |
Час | 7,9 | - |
| 8.
Эффективный фонд рабочего |
Час | 1669,57 | - |
Календарный фонд времени одного рабочего в плановом периоде превысит номинальный на 45,42%. Номинальный фонд составит 251 день. Плановые нормативные невыходы на работу в структуре номинального фонда рабочего времени составят 16,2%. Таким образом, эффективный фонд времени составит 211,338 дн. или 84,2% от номинального. С учетом средней продолжительности рабочего дня в плановом периоде 7,9 часа эффективный фонд времени составит 1669,57 час.
Расчет
бюджета прямых затрат на оплату труда
представлен в табл. 3.3.
Таблица 3.3
Бюджет прямых затрат на оплату труда
| Показатель | Значение |
| Численность основных производственных рабочих, чел. | 28 |
| Фонд рабочего времени одного рабочего, час | 1669,57 |
| Средняя часовая тарифная ставка одного рабочего, руб. | 25,3 |
| Коэффициент премий, % | 60 |
| Районный коэффициент, % | 70 |
| Северная надбавка, % | 50 |
| Итого основная заработная плата производственных рабочих, тыс. руб. | 5790,6 |
| Коэффициент дополнительной заработной платы, % | 16,8 |
| Итого дополнительная заработная плата производственных рабочих, тыс. руб. | 972,8 |
| ФЗП рабочих, тыс. руб. | 6763,4 |
| Ставка отчислений на социальные нужды, % | 35,6 |
| Отчисления на социальные нужды, тыс.руб. | 2407,8 |
Фонд заработной платы основных производственных рабочих составит 6763,4 тыс.руб. Бюджет прямых затрат на оплату труда составит 563,6 тыс.руб. в месяц. Отчисления на социальные нужды составят 2407,8 тыс.руб. (200,6 тыс.руб. в месяц).
Накладные расходы складываются из расходов на подготовку буровых работ, общепроизводственные и общехозяйственные расходы.
Смета
затрат на подготовку буровых работ представлена
в табл. 3.4.
Таблица 3.4
Смета затрат на подготовку буровых работ
| Калькуляционные статьи расходов | Затраты, тыс.руб. |
| Затраты на оплату труда работников вспомогательного производства | 2481,7 |
| Отчисления на социальные нужды | 883,5 |
| Затраты на содержание зданий и сооружений, занятых под вспомогательным производством (отопление, водоснабжение, электроэнергия и проч.) | 98,6 |
| Амортизация основных фондов вспомогательного производства | 3210,9 |
| Текущий и капитальный ремонт зданий и сооружений вспомогательного производства | 2117,1 |
| Текущий ремонт оборудования вспомогательного производства | 1844,5 |
| Итого | 10636,3 |
Затраты на подготовку буровых работ составят 10636,3 тыс.руб.
Общепроизводственные затраты складываются из затрат на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов.
Смета
затрат на содержание и эксплуатацию
оборудования представлена в табл.
3.5.
Таблица 3.5
Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
| Статьи калькуляции | Сумма, тыс.руб. |
| Амортизация оборудования и транспортных средств | 7620,1 |
| Эксплуатация оборудования | |
| -
стоимость необходимой |
664,2 |
| -
расходы воды на |
3,4 |
| Текущий ремонт оборудования | 3204,0 |
| Итого затрат на содержание и эксплуатацию оборудования | 11491,7 |
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования составят 11491,7 тыс.руб.
Следующим
этапом формирования себестоимости
является расчет смет косвенных цеховых
расходов (табл. 3.6).
Таблица 3.6
Смета цеховых расходов
| Статьи калькуляции | Сумма, тыс.руб. |
| Услуги сторонних организаций | |
| - транспортные услуги | 2514,3 |
| - метрология и поверка | 1784,2 |
| - стандартизация | 74,5 |
| - сертификация и лицензирование | 2568,7 |
| - прочие услуги произв. характера | 212,3 |
| Содержание аппарата управления цехом | |
| - зарплата персонала управления цехом | 1115,1 |
| - отчисления на социальные нужды | 397,0 |
| Содержание прочего цехового персонала | |
| - зарплата специалистов, служащих | 1343,9 |
| - отчисления на социальные нужды | 478,4 |
| Амортизация зданий, сооружений | 1965,8 |
| Содержание зданий, сооружений основного производства | 209 |
| Текущий и капитальный ремонт зданий и сооружений | 3931,7 |
| Итого цеховые расходы | 9231,9 |
Цеховые расходы включают следующие статьи затрат: услуги сторонних организаций, содержание аппарата управления и прочего цехового персонала, амортизация зданий, сооружений, содержание зданий, сооружений, капитальный ремонт зданий, текущий ремонт зданий.
Цеховые расходы составят 9231,9 тыс.руб. Ежемесячные цеховые расходы составят 769,3 тыс.руб.
Общехозяйственные
расходы также являются комплексной
статьей косвенных затрат. В нее включаются
все затраты, не вошедшие в вышеперечисленные
сметы косвенных расходов (табл. 3.7).
Таблица 3.7
Смета общехозяйственных расходов на плановый период
| Статьи калькуляции | Сумма, тыс.руб. |
| Заработная плата руководителей | 2058,7 |
| Отчисления на социальные нужды | 732,9 |
| Вахтовые и командировочные | 324,7 |
| Затраты на подбор кадров | 172,4 |
| Затраты на обучение и повышение квалификации сотрудников | 1112,6 |
| Канцелярские товары | 126,8 |
| Транспортные расходы | 108,9 |
| Почтово-телеграфные расходы | 12,3 |
| Подписка на газеты, журналы | 93 |
| Вывоз мусора | 19 |
| Консультационные, информационные и аудиторские услуги | 254,8 |
| Услуги банка | 580 |
| Услуги связи | 238,92 |
| Расходы на охрану труда и технику безопасности | 150 |
| Износ (амортизация) нематериальных активов | 254,6 |
| Итого общезаводских расходов | 6239,6 |
Общезаводские расходы в плановом периоде составят 6239,6 тыс.руб. Ежемесячные расходы составят 520 тыс.руб.
Бюджет накладных расходов