Планирование бюджета предприятия

      Таблица 3.8

Бюджет  накладных расходов

 

      Бюджет  накладных расходов составит 37599,5 тыс.руб., ежемесячные накладные расходы  составят 3133,3 тыс.руб.

      Совокупный  бюджет затрат представлен в табл. 3.9. 

 

      

      Таблица 3.9

Бюджет  затрат на бурение и измерение  в процессе бурения, тыс.руб.

 

      Бюджет  коммерческих и управленческих расходов подразделением - не рассчитывается, так как данные затраты учитываются в бюджетах вышестоящих подразделений и в сводном генеральном бюджете компании БАШНЕФТЬ .

      Таким образом совокупный бюджет затрат подразделения  - складывается из прямых и накладных расходов на бурение и измерение в процессе бурения и составит 280969,4 тыс.руб. 

      3.2.    Оценка сбалансированности бюджета 

      Для каждого подразделения составляется бюджет прибылей и убытков (табл. 3.10). 

      Таблица 3.10

Бюджет  прибылей и убытков подразделения  -

 

      Валовая прибыль от выполнения работ подразделением - составит 36933,6 тыс.руб. Динамика прибыли представлена на рис. 3.1. 
 
 

 

Рис. 3.1. Динамика основных показателей деятельности подразделения

в плановом периоде 

      Прибыль подразделения от выполнения работ  по бурению и измерению в процессе бурения в течении планового  периода будет увеличиваться. Это  обеспечивается более высокими темпами  прироста выручки от выполнения работ  по сравнению с темпами прироста затрат.

      Таким образом, сформированный бюджет подразделения  - обеспечит выполнение заданной производственной программы, эффективное использование производственных мощностей и прирост прибыли компании БАШНЕФТЬ от одного из приоритетных направлений деятельности – бурения и измерения в процессе бурения. На основании сделанных выводов можно рекомендовать сформированный бюджет подразделения к реализации в плановом периоде. 
 
 

Заключение 

      Бюджеты в компании «БАШНЕФТЬ» составляются как для структурных подразделений (операционные бюджеты), так и для компании в целом (финансовые бюджеты). Бюджеты подразделений сводятся в единый бюджет предприятия называемый основным или головным. Традиционным считается разбиение года на 12 месяцев и составление всех бюджетных таблиц для каждого месяца в отдельности.

      Процесс бюджетирования подразделения начинается с составления бюджета производства работ, содержащего информацию о запланированном объеме работ, стоимости и ожидаемом доходе от выполнения каждого вида работ. Бюджет прямых затрат на материалы составляется на основе бюджета производства работ. Бюджет прямых затрат на оплату труда – это затраты компании на оплату труда основного производственного персонала, исходя из бюджета работ и ставок оплаты труда. Бюджет производственных накладных затрат – это количественное выражение планов относительно всех затрат компании, связанных с производством работ за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда. Составив описанные выше предварительные бюджеты, приступают к формированию прогнозного отчета о прибылях и убытках подразделения, отражающего результаты планируемой деятельности.

      Производственная  программа подразделения - строится на основании договоров с заказчиками на выполнение работ. Далее составляется план по использованию оборудования и сопоставляется с производственной мощностью секторов.

      В плановом периоде для реализации объемов работ по бурению и  измерению потребуется 4360 ед. бурового оборудования, 79 ед. измерительного оборудования и 35 ед. оборудования для ремонта. Среднегодовая стоимость основных фондов подразделения в плановом периоде составит 157357 тыс. руб. Потребность в персонале составит 52 чел., в том числе 12 чел. ИТР, 28 чел. основных производственных рабочих, 12 чел. вспомогательных рабочих.

      Бюджет  производства работ подразделения  - в денежном выражении составит 317903 тыс.руб. Бюджет прямых затрат на материалы составит 234198,7 тыс.руб. Фонд заработной платы основных производственных рабочих составит 6763,4 тыс.руб. Отчисления на социальные нужды составят 2407,8 тыс.руб. Накладные расходы складываются из расходов на подготовку буровых работ, общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Бюджет накладных расходов составит 37599,5 тыс.руб.

      Совокупный бюджет затрат подразделения - складывается из прямых и накладных расходов на бурение и измерение в процессе бурения и составит 280969,4 тыс.руб.

      Прибыль подразделения от выполнения работ  по бурению и измерению в процессе бурения в течении планового  периода будет увеличиваться и составит 36933,6 тыс.руб. Таким образом, сформированный бюджет подразделения - обеспечит выполнение заданной производственной программы, эффективное использование производственных мощностей и прирост прибыли компании. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ 

1. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 248 с.
2. Балтакса П.М., Кливец П.Г. Слагаемые эффективности: Из опыта промышленного предприятия. – М.: Экономика, 2003. –92с.
3. Белобтецкий И.А. Прибыль предприятия. // Финансы. – 2010 – №3 – с.40-47.
4. Бобрицкий Н.В., Юфин В.А. Основы нефтяной и газовой промышленности: Учебник – М.: Недра, 2001 - 200с.
5. Бренц А. Д. Планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности. - М.: Недра, 2001 - 333 с.
6. Бройде И.М. Финансы нефтяной и газовой промышленности: Учебник для вузов. – М.: Недра, 2000. – 319 с.
7. Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии. – М.: Издательство «Финпресс», 2011. – 192 с.
8. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. Пособие. – М.: Изд.дом «Дашков и Ко», 2008. – 308 с.
9. Горемыкин В. А., Бугулов Э. Р., Богомолов А. Ю. Планирование на предприятии: Учебник. -М.: Издательский дом «Филинъ», 2002-328 с.
10. Деловое планирование: Учебное пособие / Под ред. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 324с.
11. Киямов И.К. Проблемы эффективности управления предприятием // Современные аспекты экономики. – 2010. - № 7. – С. 55-57.

 

12. Литвинов  В.В. Оценка экономической эффективности  управления предприятием // Экономика  и производство. – 2010. - № 4/6. – С. 7-9.
13. Маевский В.. Вяткин В.Н, Хриптон Дж., Казак А.Ю. Принятие финансовых решений: задачи, ситуации. // Вопросы экономики, 2009, №12, с.152.
14. Мицкевич В. Оптимизация внутренних ресурсов предприятия – основной источник средств // Экономика и жизнь. – 2011. – Май (№22). – С. 9.
15. Организация, планирование и управление деятельностью промышленного предприятия / Под ред. С.М. Бухало. – Киев: Вища шк. Головное изд-во, 1989. – 472 с.
16. Организация, планирование и управление деятельностью промышленных предприятий/ Под. ред. Каменицера С. Е., Русинова Ф. М. - М.: Высшая школа, 2008. - 349 с.
17. Организация, планирование и управление нефтегазодобывающими предприятиями: Учебник для вузов / Под ред. Е.С. Сыромятникова, Н.Н. Победоносцева и др. – М.: Недра, 2001. – 279 с.
18. Патрик Шорн. Бизнес-план на 2011г. // Русская панорама. ТНК BP . – 2009. - № 1. – с. 1.
19. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Т.Г. Морозовой, А.В. Пикулькина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 318 с.
20. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 304 с.
21. Экономика, организация и планирование производства на предприятиях нефтяной и газовой промышленности / В.Ф. Шматов, Ю.М. Малышев, В.Е. Тищенко и др. – М.: Недра,2000 – 411с.
22. Экономика, организация и планирование промышленного производства / Под ред. Н.А. Лисицина – Киев: Высш.шк.,2001 – 401с.

 
 
 
 
 
 

Приложение 1

       Таблица  П.1.1

Расчет  материальных ресурсов для выполнения

производственной  программы подразделения «Бурение и измерение в процессе бурения»