Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Февраля 2013 в 00:02, курсовая работа
Бизнес-план включает следующие разделы: резюме, характеристика предприятия и стратегия его развития, описание продукции, анализ рынка и стратегия маркетинга, производственный план, инвестиционный план, прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности, показатели эффективности проекта.
Целью данной курсовой работы является разработка основных разделов бизнес-плана ОАО "Белщина" для углубления знаний по данной дисциплине и приобретения практических навыков проведения экономических расчетов.
7 Планирование издержек предприятия
При планировании
издержек производства предварительно
находится сумма
Сумма амортизационных отчислений (А) определяется исходя из стоимости основных производственных фондов (ОПФ) и дифференцированных норм амортизации по отдельным группам основных фондов (Нам.):
А= ОПФ*Нам.
Таблица 7.1- Расчет амортизационных отчислений
Группы основных производственных фондов |
Балансовая стоимость ОПФ, млн. руб. |
Амортизационные отчисления | |
Норма, % |
Сумма, млн. руб. | ||
Здания |
250,4 |
2,2 |
5,008 |
Сооружения |
0 |
2,0 |
0 |
Передаточные устройства |
0 |
3,5 |
0 |
Машины и оборудование |
875,25 |
10 |
87,525 |
Транспортные средства |
361,1 |
15 |
54,165 |
Производственный инвентарь и прочие ОПФ |
1750,5 |
8 |
140,04 |
ВСЕГО: |
3237,25 |
− |
286,738 |
Смета общепроизводственных расходов является комплексной и рассчитывается по ниже представленным статьям расхода с применением укрупнённых показателей, сведенных в таблице 7.2. При этом расходы, рассчитанные ранее, переносятся в смету из соответствующих таблиц.
Статья ''Содержание оборудования'' включает зарплату рабочих, занятых обслуживанием оборудования из таблицы 6.4 и отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, а также стоимость вспомогательных материалов (смазочных, обтирочных и др.), которую можно принять в размере 5-10% от зар-платы указанной категории рабочих.
Таблица 7.2- Смета общепроизводственных расходов
Наименование статей расхода |
Сумма, млн. руб. |
Примечания |
1 |
2 |
3 |
1. Расходы по содержанию
и эксплуатации машин и | ||
1.1. Амортизация оборудования, транспортных средств |
141,65 |
Табл. 7.1. |
1.2. Содержание оборудования |
487,143 |
Табл.6.4 (з/п всп.по обсл. обор. + 0,35*з/п по обсл. обор.+0,8*з/п по обсл. обор.) |
1.3. Ремонт оборудования и транспортных средств |
314,094 |
Табл.6.4 (з/п вспом. по ремонту + 0,35*з/п по рем + 0,8*з/п по рем) |
1.4.Внутризаводское перемещение грузов |
141,349 |
0,15*(п.1,1+п.1.2+п.1.3) |
1.5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся приспособлений, инструмента и прочие расходы |
81,327 |
0,075*(п.1.1+п.1.2+п.1.3+ +п.1.4) |
ИТОГО: |
1165,693 |
|
2. Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством | ||
2.1. Содержание аппарата управления |
278,742 |
Табл. 6.5 ( з/п руков., спец.,ТИ) |
2.2. Содержание неуправленческого цехового персонала |
122,268 |
Табл. 6.4 (з/п прочих рабочих) |
2.3. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря |
145,08 |
Табл. 7.1 |
2.4. Содержание зданий, сооружений и инвентаря |
100,045 |
Табл.7.1 (5% от их стоимости) |
2.5. Ремонт зданий, сооружений, инвентаря |
150,0675 |
Табл. 7.1 (7,5% от их стоимости) |
2.6. Испытания, опыты, исследования, рационализаторские предложения и изобретения |
14,3767 |
1,0 % от з/п всех работающих (табл.6.4 и 6.5) |
2.7. Охрана труда |
143,67 |
10% от з/п всех работающих (табл.6.4 и 6.5) |
2.8. Износ и ремонт малоценного быстроизнашивающегося инвентаря и прочие расходы |
71,566 |
10% от суммы п.2.1-2.7 |
|
Продолжение таблицы 7.2 | ||
1 |
2 |
3 |
Итого |
1025,783 |
|
Всего |
2191,4762 |
|
Расчет плановой калькуляции
себестоимости единицы продукци
Таблица 7.3- Плановая калькуляция себестоимости единицы продукции
Статья расхода |
Затраты, млн. руб. |
Примечание | |
на единицу продукции |
на весь выпуск | ||
1. Сырьё и материалы |
1,226516 |
30662,9065 |
Табл.6.1(п.1+п.2) |
2. Покупные комплектующие |
- |
- |
|
3. Возвратные отходы (вычитаются) |
- |
- |
|
4. Топливо и энергия на технологические цели |
0,12463 |
3115,8165 |
Табл. 6.1(п.3) |
5. Осн. з/п основных производственных рабочих |
0,02339 |
584,697 |
Табл.6.4 |
6.Дополнительная з/п основных производственных рабочих |
0,00319 |
79,76 |
Табл.6.4 |
7. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды |
0,0093 |
232,559 |
35 % от фонда з/п |
8. Расходы на подготовку и освоение производства |
− |
− |
− |
9. Общепроизводственные расходы |
0,087659 |
2191,4762 |
Табл.7.2 |
8. Цеховая себестоимость |
1,474685 |
37040,075 |
сумма п.1-п.7 |
9. Общехозяйственные расходы |
0,04424 |
1111,2023 |
3 % от цеховой себестоимости |
10. Прочие производственные |
0,00006 |
1,5 |
Данные предприятия |
11. Производственная себестоимость |
1,518985 |
38152,68225 |
сумма п.8-п.10 |
12. Коммерческие расходы |
0,01518985 |
381,527 |
1 % от произв. себестоимости |
13. Полная себестоимость |
1,534179 |
38354,47 |
сумма п.11-п.12 |
Рассчитаем плановые значения удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции по формуле 7.2:
где С, М, Э – стоимость сырья, материалов и энергии, тыс. руб.
Материалоемкость продукции определим по формуле:
где ТП- стоимость товарной продукции в оптовых ценах, млн.руб
Мемк = 33738,723/44312,605= 76,339%
Затраты на 1 рубль товарной продукции определим по формуле:
где С – себестоимость товарной продукции, млн. руб.; ТП – стоимость товарной продукции в оптовых ценах, млн. руб.
Информация о работе Бизнес-план предприятия (на примере ОАО "Белщина")