Бюджет фирмы

 
 
 
 
 

1.3 Система планов  компании на 2011 год. 

1. «Бюджет продаж».

      Итоговой  формой данного этапа бюджетного процесса является прогнозный отчет по реализации (бюджет продаж).

      Для расчета выручки от реализации работ  потребуются следующие показатели: планируемый объем продаж и планируемая цена за шт.

      Исходные данные для разработки бюджета продаж:

1. планируемый объем работ, шт:

     I квартал – 800;

     II квартал – 700;

     III квартал – 900;

     IV квартал – 800.

2. планируемая цена за 1 шт. – 120 д.е. на 01.01.2011 г.

      Бюджет  продаж включает в себя ожидаемый  денежный поток от продаж, который в дальнейшем будет включен в доходную часть бюджета движения денежных средств.

      Для прогноза денежных поступлений от продаж необходимо учитывать коэффициенты инкассации, которые показывают, какая  часть отгруженной продукции  будет оплачена в первый месяц (месяц отгрузки), во второй и т. д.        с учетом безнадежных долгов.

Бюджет  продаж

 
 

     Выручка за I кв. = 800*120 = 96 000 д.е.

     НДС за I кв. = 96 000*0,18 = 17 280 д.е.

  Выручка с НДС = 96 000+17 280 = 113 280 д.е.

     Аналогично  считается бюджет продаж за следующие кварталы.

     Ожидается, что 70 % покупателей произведут оплату в том же периоде, 28 – в следующем  квартале, а 2 % неизвестно когда. Имеющаяся  дебиторская задолженность на 01.01.2011 г. будет полностью погашена в  I квартале.

     Результаты  расчетов погашения дебиторской задолженности приведены в таблице.

Бюджет  погашения дебиторской  задолженности

 

      При расчете погашения дебиторской  задолженности, в первую очередь, необходимо запланировать погашение ДЗ за предыдущий период, величина которой определяется из баланса на начало отчетного периода. В данном случае эта величина составляет 9 500 руб.

      При планировании погашения задолженности  покупателей необходимо учитывать  коэффициенты инкассации. Согласно условию, 70% от планируемой выручки компания получит в тот квартал, в котором осуществило продажу, 28% – в следующем квартале, а 2% - неизвестно когда. В расчет необходимо включать выручку от реализации работ с учетом налога на добавленную стоимость. 

Величина  выручки за I квартал распределится следующим образом:

     в первом квартале покупатели оплатят:

            96 000*0,70 = 67 200 д.е.

     во  втором квартале:

                       96 000*0,28 = 26 880 д.е.

Величина  выручки за II квартал:

     во  втором квартале покупатели оплатят:

            84 000*0,70 = 58 800 д.е.

     в третьем квартале:

                       84 000*0,28 = 23 520 д.е.

Аналогично  рассчитываются данные за 3,4 квартал.

         Итого на конец года остаток ДЗ составит: 67 200 д. е.

     Таким образом, по горизонтали показывается распределение сумм погашения дебиторской задолженности (поквартально) за товар, проданный в первом квартале, а по вертикали денежные поступления за проданный товар, которые будут получены в первом квартале и впоследствии найдут отражение в бюджете движения денежных средств.  

2. «Бюджет производства».

      Бюджет  производства – это план выпуска  продукции (работ, услуг) в натуральных показателях. Бюджет производства с поквартальной разбивкой представлен в таблице.

      Готовой продукцией данного предприятия  являются строительные материалы.

      Бюджет  производства является базовым для  разработки последующих производственных бюджетов: бюджета прямых материальных затрат, бюджета прямых трудовых затрат и бюджета общепроизводственных (накладных) расходов.

Объем производства =  Объем продаж + Товарные остатки _{конец периода} – Товарные остатки _{начало периода}

      Бюджет  производства

 

3.   «Бюджет прямых  материальных затрат».

     Бюджет  прямых материальных затрат составляется на основе производственного бюджета. Бюджет прямых затрат на материалы показывает сколько сырья и материалов требуется для производства и сколько сырья и материалов должно быть закуплено.

      Расчет  необходимого объема закупок материалов у поставщиков с учетом запланированных запасов представлен в таблице.

 

     Объем закупок = потребность в материалах + запасы материалов _{на конец периода} – запасы материалов _{начало периода}  

      На  первом этапе разработки бюджета  прямых материальных затрат определяем потребность в материалах, для этого объем производства умножаем на норму расхода материала на 1 кг.

1. квартал: 790 * 3 = 2 370 кг.
2. квартал: 720 * 3 = 2 160 кг.
3. квартал: 890 * 3 = 2 670 кг.
4. квартал: 820 * 3 = 2 460 кг.

        На втором этапе рассчитываем  остатки материалов на конец  планируемого периода. Планируемый уровень запасов материалов на конец каждого квартала должен быть равен 10% от потребности данного вида материала в следующем квартале:

      на  конец 1-го квартала на складе должно остаться:

     2 160 * 0,1 = 216 кг.

     на  конец 2-го квартала:

     2 670 * 0,1 = 267 кг.

     на  конец 3-го квартала:

     2 460 * 0,1 = 246 кг.

     на  конец 4-го квартала (конец года): 250 кг.

      На  третьем этапе учитываем остаток  материалов на начало планируемого периода. Остаток материалов на начало следующего квартала – это остаток на конец  предыдущего, на начало 1 квартала берем из баланса («Материалы» - 2 370 руб.).

1. квартал: 2 370 / 10 = 237 кг.
2. квартал: 216 кг.
3. квартал: 267 кг.
4. квартал: 246 кг.

      Потребность в материалах с учетом запасов  рассчитывается по следующей формуле:

ОЗ = ПМ + М_к – М_н ,

где ОЗ – объем закупок, ПМ – потребность  в материалах, М_к – запасы материалов на конец периода, М_н – запасы материалов на начало периода.

1. квартал: 2 370 + 216 – 237 = 2 349 кг.
2. квартал: 2 160 + 267 – 216 = 2 211 кг.
3. квартал: 2 670 + 246 – 267 = 2 649 кг.
4. квартал: 2 460 + 250 – 246 = 2 464 кг.

      Объем закупок материалов у поставщиков  рассчитывается путем умножения потребности в материалах с учетом запасов на цену за единицу материального ресурса. Цена за единицу материала 10 д.е. за 1 кг. Определяем общий объем закупок материалов поквартально и в целом на год.