Бюджет фирмы

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Ноября 2011 в 11:15, курсовая работа

Описание

Бюджет – это финансовый план будущей деятельности, обычно сроком на один год, то есть годовой финансовый план, в котором оцениваются доходы и расходы предприятия и предусматриваются источники финансирования расходов.

Содержание

Введение…………………………………………………………………..… 3
1. Бюджет фирмы «Ремстрой» на 2010 год…………………………… 6
1.1. Исходные данные для формирования бюджета………………. 6
1.2. Баланс фирмы «Ремстрой» на 01.01.10………………………... 9
1.3. Система планов фирмы «Ремстрой» на 2010 год……………... 9
1.4. Баланс фирмы «Ремстрой» на 01.01.2011 года…………..……. 46
2. Оценка бюджета фирмы «Ремстрой» на 2010 год…………………. 47
2.1. Точка безубыточности………………………………………...... 47
2.2. Выводы…………………………………………………….…….. 48
Заключение …………………………………………………………….…... 50
Библиографический список………………………………………….……. 51

Работа состоит из  1 файл

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ МОЙ.doc

— 416.50 Кб (Скачать документ)
    1. квартал: 2 349 * 10 = 23 490 д.е.
    2. квартал: 2 211 * 10 = 22 110 д.е.
    3. квартал: 2 649 * 10 = 26 490 д.е.
    4. квартал: 2 464 * 10 = 24 640 д.е.

    Итого за год: 9 673 * 10 = 96 730 д.е.

      На  следующем этапе необходимо рассчитать объем закупок материалов с учетом налога на добавленную стоимость (ставка - 18%).

      НДС: 

     1 квартал: 23 490 * 18%  = 4 228,2 д.е.

      Объем закупок с НДС:

     1 квартал: 23 490 + 4 228,2 = 27 718,2 д.е. 

     Бюджет  прямых материальных затрат, как правило, составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности поставщикам за отгруженные материалы.

      Согласно  договору с поставщиком оплата за поставки материала осуществляется следующим образом: 50% оплачивается в тот же квартал, в котором была осуществлена поставка, 50% – в следующем квартале. Кредиторская задолженность (КЗ), возникшая на начало года, должна быть полностью погашена в первом квартале. Бюджет погашения кредиторской задолженности представлен в таблице.

Бюджет  погашения кредиторской задолженности

№ п/п Показатели  Квартал Итого
I кв. II кв. III кв. IV кв.
1 КЗ за 2010 г. 2 200       2 200
2 КЗ за 2011 г.:

I квартал

 
11 745
 
11 745
     
23 490
II квартал   11 055 11 055   22 110
III квартал     13 245 13 245 26 490
IV квартал       12 320 12 320
3 Итого денежных выплат: 13 945 22 800 24 300 25 565 86 610

       

      Величина  кредиторской задолженности на начало года определяется из баланса и составляет 2 200 д.е. В расчет необходимо включать задолженность поставщикам с учетом налога на добавленную стоимость.

      Погашение кредиторской задолженности за материалы, отгруженные в первом  квартале, распределится следующим образом:

      в первом квартале:

         23 490 * 0,5 = 11 745 д.е.

      во  втором квартале:

         23 490 * 0,5 = 11 745 д.е.

     Аналогично  рассчитывается погашение кредиторской задолженности в 3, 4 квартале.

      на  конец года: 12 320 д.е.

      Таким образом, по горизонтали показывается распределение сумм погашения кредиторской задолженности (поквартально) за материалы, полученные в первом квартале, а по вертикали – денежные выплаты поставщикам, которые будут осуществлены в первом квартале и впоследствии найдут отражение в бюджете движения денежных средств.

  1.   «Бюджет прямых трудовых затрат».

      Прямые  затраты на оплату труда – это  затраты на заработную плату основного производственного персонала. Бюджет прямых затрат на оплату труда подготавливается, исходя из бюджета производства, данных о производительности труда и ставок оплаты труда основного производственного персонала.

      По  исходным данным норма затрат труда  на 1 продукцию составляет 5 ч.; часовая заработная плата рабочих запланирована 5 д.е.; заработная плата рабочих выплачивается в том же периоде, в котором начислена. Расчеты по начислению  и выплате заработной платы основному производственному персоналу представлены в таблице.

Бюджет  прямых трудовых затрат

№ п/п Показатели  Квартал Итого
I кв. II кв. III кв. IV кв.
1 Объем производства, шт 790 720 890 820 3 220
2 Норма затрат труда  на ед. продукции, ч. 5 5 5 5  
3 Продолжительность производства, ч (ст1*ст2) 3 950 3 600 4 450 4 100 16 100
4 Часовая заработная плата, д.е. 5 5 5 5  
5 Начисленная заработная плата, д.е. (ст3*ст4) 19 750 18 000 22 250 20 500 80 500
6 Выплаченная заработная плата, д.е. 19 750 18 000 22 250 20 500 80 500
7  Соц. отчисления (34%), д.е. 6 715 6 120 7 565 6 970 27 370
 

      На  первом этапе разработки бюджета прямых трудовых затрат необходимо рассчитать продолжительность производства работ. Для этого планируемый объем производства умножают на норму затрат труда рабочих на 1 ед. продукции.

     Дальше  производится начисление заработной платы: продолжительность производства умножается на часовую заработную плату рабочих. Так как заработная плата согласно условию выплачивается в том же периоде, в котором и начислена, то строка 5 и строка 6 данной таблицы имеют одинаковые величины.

      В заключительной строке бюджета прямых трудовых затрат насчитываются социальные отчисления на сумму начисленной заработной платы, которая составляет – 34% . 

    1. «Бюджет общепроизводственных расходов».

      Для целей планирования общепроизводственные расходы (ОПР) делятся на две части: переменные и постоянные ОПР.

      Сформируем  бюджет общепроизводственных расходов на основании исходных данных: норма  переменных общепроизводственных расходов  на рассматриваемом предприятии  зависит от продолжительности производства и составляет 2 д.е. за  1 час работ; постоянные общепроизводственные расходы составляют 6 000 д.е. в квартал, в том числе амортизация основного капитала в сумме 3 250 д.е. в квартал.

      Расчет  планируемых ОПР представлен в таблице.

Бюджет  общепроизводственных расходов

№ п/п Показатели  Квартал Итого
I кв. II кв. III кв. IV кв.
1 Продолжительность производства, ч (таб. 3.6) 3 950 3 600 4 450 4 100 16 100
2 Норма переменных ОПР, д.е. 2 2 2 2  
3 Переменные  ОПР (ст.1*ст.2) 7 900 7 200 8 900 8 200 32 200
4 Постоянные  ОПР,

в том числе амортизация основного капитала

6 000 

3 250

7 500 

4 750

7 500 

4 750

7 500 

4 750

28 500 

17 500

5 Начислены ОПР, д.е. 13 900 14 700 16 400 15 700 60 700
6 Оплачены ОПР, д.е. 10 650 9 950 11 650 10 950 43 200
 

      Для расчета переменных общепроизводственных расходов необходимо продолжительность производства, рассчитанную в таблице 6, умножить на норму переменных общепроизводственных расходов.

    1. квартал: 3 950 * 2 =  7 900 д.е.

      Расчет  амортизационных отчислений  производим по старому и вновь приобретенному оборудованию. В первом квартале компания приобретает новое оборудование на сумму 60 000 д.е. (без учета НДС). Новое оборудование (по условию) вводится в эксплуатацию 1 марта 2011 г. Следовательно, начиная со второго квартала амортизационные отчисления, будут начисляться не только по старому, но и по новому оборудованию: амортизация равномерная, 10% в год. Амортизационные отчисления по новому оборудованию в квартал составят:

      (60 000 * 10%) / 4 = 1 500 д.е.

      Начиная со второго квартала, в состав постоянных общепроизводственных расходов будут включены амортизационные отчисления в размере:

      3 250 + 1 500 = 4 750 д.е.

      Общая сумма запланированных на период общепроизводственных расходов складывается из двух частей: переменной и постоянной.

    1. квартал: 7 900 + 6 000 = 13 900 д.е.

      Сумма амортизации включается в себестоимость  продукции (работ, услуг), но это не текущий  расход, а первоначальная инвестиция, поэтому  при расчете оплаты общепроизводственных расходов нужно вычесть сумму амортизационных отчислений из общей суммы запланированных общепроизводственных расходов.

    1. квартал: 13 900 – 3 250 = 10 650 д.е.
 
 
 
    1. «Калькуляция  переменной производственной себестоимости единицы  работ».
 

      Теперь  известны все исходные данные для  составления калькуляции переменной производственной себестоимости 1 кг продукции. Расчет представлен в таблице.

      Калькуляция переменной производственной себестоимости  единицы продукции необходима для расчета производственной себестоимости выполненных работ и в дальнейшем будет использоваться при расчетах в прогнозном отчете о прибылях и убытках.

Калькуляция переменной производственной себестоимости единицы  продукции

№ п/п Статьи  затрат Норма на единицу Цена, д.е. Сумма, д.е.
1 Прямые материальные затраты 3 кг 10 30
2 Прямые трудовые затраты 5 ч 5 25
3 Соц. отчисл.(34%) 34 % 25 8,5
4 Переменные  ОПР  5 ч 2 10
5 Итого     73,5
 
    1. «Бюджет коммерческих и управленческих расходов»

      В состав управленческих расходов входят: расходы на рекламу, расходы на аренду офиса и заработная плата административно-управленческого персонала (АУП). Все расходы являются постоянными, то есть не зависят от изменения уровня деловой активности предприятия (объема продаж или объема производства). Расходы на рекламу и аренду помещений в состав полной себестоимости включаются без учета налога на добавленную стоимость. Рассчитаем НДС:

    1. квартал: (1 100 + 350) * 18% = 765 д.е.
 
 

      Бюджет  коммерческих и управленческих расходов

№ п/п Показатели  Квартал Итого
I кв. II кв. III кв. IV кв.
1 Объем продаж, шт. 800 700 900 800 3 200
2 Норма переменных коммерческих расходов, д.е. 4 4 4 4  
3 Итого коммерческие расходы, д.е. 3 200 2 800 3 600 3 200 12 800
4 Управленческие  расходы, д.е.:          
  Расходы на рекламу  1 100 1 100 1 100 1 100 4 400
  Расходы на аренду 350 350 350 350 1 400
  Прочие 2 800 2 800 2 800 2 800 11 200
  Итого расходов: 4 250 4 250 4 250 4 250 17 000
  НДС 765 765 765 765 3 060
  Итого расходов с НДС: 5 015 5 015 5 015 5 015 20 060
  Зарплата АУП 9 700 9 700 9 700 9 700 38 800
  Соц. отчисления (34%) 3 298 3 298 3 298 3 298 13 192
  Итого управленческие расходы, д.е. 17 248 17 248 17 248 17 248 68 992
5 Начислены коммерческие и управленческие расходы 20 448 20 048 20 848 20 448 81 792
  Перечислены коммерческие и управленческие расходы 17 915 17 515 18 315 17 915 71 660

Информация о работе Бюджет фирмы