Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Ноября 2011 в 11:15, курсовая работа
Бюджет – это финансовый план будущей деятельности, обычно сроком на один год, то есть годовой финансовый план, в котором оцениваются доходы и расходы предприятия и предусматриваются источники финансирования расходов.
Введение…………………………………………………………………..… 3
1. Бюджет фирмы «Ремстрой» на 2010 год…………………………… 6
1.1. Исходные данные для формирования бюджета………………. 6
1.2. Баланс фирмы «Ремстрой» на 01.01.10………………………... 9
1.3. Система планов фирмы «Ремстрой» на 2010 год……………... 9
1.4. Баланс фирмы «Ремстрой» на 01.01.2011 года…………..……. 46
2. Оценка бюджета фирмы «Ремстрой» на 2010 год…………………. 47
2.1. Точка безубыточности………………………………………...... 47
2.2. Выводы…………………………………………………….…….. 48
Заключение …………………………………………………………….…... 50
Библиографический список………………………………………….……. 51
Итого за год: 9 673 * 10 = 96 730 д.е.
На следующем этапе необходимо рассчитать объем закупок материалов с учетом налога на добавленную стоимость (ставка - 18%).
НДС:
1 квартал: 23 490 * 18% = 4 228,2 д.е.
Объем закупок с НДС:
1
квартал: 23 490 + 4 228,2 = 27 718,2 д.е.
Бюджет прямых материальных затрат, как правило, составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности поставщикам за отгруженные материалы.
Согласно договору с поставщиком оплата за поставки материала осуществляется следующим образом: 50% оплачивается в тот же квартал, в котором была осуществлена поставка, 50% – в следующем квартале. Кредиторская задолженность (КЗ), возникшая на начало года, должна быть полностью погашена в первом квартале. Бюджет погашения кредиторской задолженности представлен в таблице.
Бюджет погашения кредиторской задолженности
№ п/п | Показатели | Квартал | Итого | |||
I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | |||
1 | КЗ за 2010 г. | 2 200 | 2 200 | |||
2 | КЗ за 2011 г.:
I квартал |
11 745 |
11 745 |
23 490 | ||
II квартал | 11 055 | 11 055 | 22 110 | |||
III квартал | 13 245 | 13 245 | 26 490 | |||
IV квартал | 12 320 | 12 320 | ||||
3 | Итого денежных выплат: | 13 945 | 22 800 | 24 300 | 25 565 | 86 610 |
Величина кредиторской задолженности на начало года определяется из баланса и составляет 2 200 д.е. В расчет необходимо включать задолженность поставщикам с учетом налога на добавленную стоимость.
Погашение кредиторской задолженности за материалы, отгруженные в первом квартале, распределится следующим образом:
в первом квартале:
23 490 * 0,5 = 11 745 д.е.
во втором квартале:
23 490 * 0,5 = 11 745 д.е.
Аналогично рассчитывается погашение кредиторской задолженности в 3, 4 квартале.
на конец года: 12 320 д.е.
Таким образом, по горизонтали показывается распределение сумм погашения кредиторской задолженности (поквартально) за материалы, полученные в первом квартале, а по вертикали – денежные выплаты поставщикам, которые будут осуществлены в первом квартале и впоследствии найдут отражение в бюджете движения денежных средств.
- «Бюджет прямых трудовых затрат».
Прямые затраты на оплату труда – это затраты на заработную плату основного производственного персонала. Бюджет прямых затрат на оплату труда подготавливается, исходя из бюджета производства, данных о производительности труда и ставок оплаты труда основного производственного персонала.
По исходным данным норма затрат труда на 1 продукцию составляет 5 ч.; часовая заработная плата рабочих запланирована 5 д.е.; заработная плата рабочих выплачивается в том же периоде, в котором начислена. Расчеты по начислению и выплате заработной платы основному производственному персоналу представлены в таблице.
Бюджет прямых трудовых затрат
№ п/п | Показатели | Квартал | Итого | |||
I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | |||
1 | Объем производства, шт | 790 | 720 | 890 | 820 | 3 220 |
2 | Норма затрат труда на ед. продукции, ч. | 5 | 5 | 5 | 5 | |
3 | Продолжительность производства, ч (ст1*ст2) | 3 950 | 3 600 | 4 450 | 4 100 | 16 100 |
4 | Часовая заработная плата, д.е. | 5 | 5 | 5 | 5 | |
5 | Начисленная заработная плата, д.е. (ст3*ст4) | 19 750 | 18 000 | 22 250 | 20 500 | 80 500 |
6 | Выплаченная заработная плата, д.е. | 19 750 | 18 000 | 22 250 | 20 500 | 80 500 |
7 | Соц. отчисления (34%), д.е. | 6 715 | 6 120 | 7 565 | 6 970 | 27 370 |
На первом этапе разработки бюджета прямых трудовых затрат необходимо рассчитать продолжительность производства работ. Для этого планируемый объем производства умножают на норму затрат труда рабочих на 1 ед. продукции.
Дальше производится начисление заработной платы: продолжительность производства умножается на часовую заработную плату рабочих. Так как заработная плата согласно условию выплачивается в том же периоде, в котором и начислена, то строка 5 и строка 6 данной таблицы имеют одинаковые величины.
В
заключительной строке бюджета прямых
трудовых затрат насчитываются социальные
отчисления на сумму начисленной заработной
платы, которая составляет – 34% .
Для целей планирования общепроизводственные расходы (ОПР) делятся на две части: переменные и постоянные ОПР.
Сформируем бюджет общепроизводственных расходов на основании исходных данных: норма переменных общепроизводственных расходов на рассматриваемом предприятии зависит от продолжительности производства и составляет 2 д.е. за 1 час работ; постоянные общепроизводственные расходы составляют 6 000 д.е. в квартал, в том числе амортизация основного капитала в сумме 3 250 д.е. в квартал.
Расчет планируемых ОПР представлен в таблице.
Бюджет общепроизводственных расходов
№ п/п | Показатели | Квартал | Итого | |||
I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | |||
1 | Продолжительность производства, ч (таб. 3.6) | 3 950 | 3 600 | 4 450 | 4 100 | 16 100 |
2 | Норма переменных ОПР, д.е. | 2 | 2 | 2 | 2 | |
3 | Переменные ОПР (ст.1*ст.2) | 7 900 | 7 200 | 8 900 | 8 200 | 32 200 |
4 | Постоянные
ОПР,
в том числе амортизация основного капитала |
6 000 3 250 |
7 500 4 750 |
7 500 4 750 |
7 500 4 750 |
28 500 17 500 |
5 | Начислены ОПР, д.е. | 13 900 | 14 700 | 16 400 | 15 700 | 60 700 |
6 | Оплачены ОПР, д.е. | 10 650 | 9 950 | 11 650 | 10 950 | 43 200 |
Для расчета переменных общепроизводственных расходов необходимо продолжительность производства, рассчитанную в таблице 6, умножить на норму переменных общепроизводственных расходов.
Расчет амортизационных отчислений производим по старому и вновь приобретенному оборудованию. В первом квартале компания приобретает новое оборудование на сумму 60 000 д.е. (без учета НДС). Новое оборудование (по условию) вводится в эксплуатацию 1 марта 2011 г. Следовательно, начиная со второго квартала амортизационные отчисления, будут начисляться не только по старому, но и по новому оборудованию: амортизация равномерная, 10% в год. Амортизационные отчисления по новому оборудованию в квартал составят:
(60 000 * 10%) / 4 = 1 500 д.е.
Начиная со второго квартала, в состав постоянных общепроизводственных расходов будут включены амортизационные отчисления в размере:
3 250 + 1 500 = 4 750 д.е.
Общая сумма запланированных на период общепроизводственных расходов складывается из двух частей: переменной и постоянной.
Сумма амортизации включается в себестоимость продукции (работ, услуг), но это не текущий расход, а первоначальная инвестиция, поэтому при расчете оплаты общепроизводственных расходов нужно вычесть сумму амортизационных отчислений из общей суммы запланированных общепроизводственных расходов.
Теперь
известны все исходные данные для
составления калькуляции
Калькуляция переменной производственной себестоимости единицы продукции необходима для расчета производственной себестоимости выполненных работ и в дальнейшем будет использоваться при расчетах в прогнозном отчете о прибылях и убытках.
Калькуляция переменной производственной себестоимости единицы продукции
№ п/п | Статьи затрат | Норма на единицу | Цена, д.е. | Сумма, д.е. |
1 | Прямые материальные затраты | 3 кг | 10 | 30 |
2 | Прямые трудовые затраты | 5 ч | 5 | 25 |
3 | Соц. отчисл.(34%) | 34 % | 25 | 8,5 |
4 | Переменные ОПР | 5 ч | 2 | 10 |
5 | Итого | 73,5 |
В
состав управленческих расходов входят:
расходы на рекламу, расходы на аренду
офиса и заработная плата административно-
Бюджет коммерческих и управленческих расходов
№ п/п | Показатели | Квартал | Итого | |||
I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | |||
1 | Объем продаж, шт. | 800 | 700 | 900 | 800 | 3 200 |
2 | Норма переменных коммерческих расходов, д.е. | 4 | 4 | 4 | 4 | |
3 | Итого коммерческие расходы, д.е. | 3 200 | 2 800 | 3 600 | 3 200 | 12 800 |
4 | Управленческие расходы, д.е.: | |||||
Расходы на рекламу | 1 100 | 1 100 | 1 100 | 1 100 | 4 400 | |
Расходы на аренду | 350 | 350 | 350 | 350 | 1 400 | |
Прочие | 2 800 | 2 800 | 2 800 | 2 800 | 11 200 | |
Итого расходов: | 4 250 | 4 250 | 4 250 | 4 250 | 17 000 | |
НДС | 765 | 765 | 765 | 765 | 3 060 | |
Итого расходов с НДС: | 5 015 | 5 015 | 5 015 | 5 015 | 20 060 | |
Зарплата АУП | 9 700 | 9 700 | 9 700 | 9 700 | 38 800 | |
Соц. отчисления (34%) | 3 298 | 3 298 | 3 298 | 3 298 | 13 192 | |
Итого управленческие расходы, д.е. | 17 248 | 17 248 | 17 248 | 17 248 | 68 992 | |
5 | Начислены коммерческие и управленческие расходы | 20 448 | 20 048 | 20 848 | 20 448 | 81 792 |
Перечислены коммерческие и управленческие расходы | 17 915 | 17 515 | 18 315 | 17 915 | 71 660 |