Министерство  образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

БУЗУЛУКСКИЙ ГУМАНИТАРНО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

(филиал)  ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО  УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«ОРЕНБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Факультет «Экономика и право»

        Кафедра «Финансы и кредит» 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по дисциплине: «Теория и история налогообложения» 

Цели  налоговой политики и методы их реализации 

БГТИ  (ф) ГОУ ОГУ 080107.65.5010.09.00 
 
 

                                                                  Руководитель работы

                              _____________Алексеева Е.В.

"___"_______________2010 г.

   Исполнитель

   Студент №  233   группы

____________ Журавлева С.А.

"___"_______________2010 г. 

Бузулук 2010

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

БУЗУЛУКСКИЙ ГУМАНИТАРНО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

(филиал) ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО  УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«ОРЕНБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Факультет «Экономика и право»

Кафедра «Финансы и кредит» 

      Задание на курсовую работу

Цели  налоговой политики и методы их реализации

 

Исходные  данные:  Законы, основная литература, периодические издания. 

Перечень подлежащих разработке вопросов:

       1) значение и принципы налоговой  политики;

       2) методы реализации налоговой политики государства;

       3) направления совершенствования  реализации налоговой политики. 

         

Перечень  графического материала: рисунки, характеризующие  систему принципов налоговой политики, область действия налоговой политики, величину налоговых поступлений; таблица, характеризующая предлагаемые ставки взносов по различным направлениям. 

Дата  выдачи задания "____" _________2010г

Руководитель  работы                   Алексеева Е.В.

Исполнитель                                 

Студент 233 гр.                               Журавлева С.А.

Срок защиты работы "____" __________2010г

       Содержание

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

\ 
 
 

Введение 
 

       Практическая  деятельность правительств по осуществлению  экономической политики, в конечном счете, направлена на ее решение. Бюджетно-налоговая политика является ключевым звеном экономической политики государства и представляет собой инструмент регламентирования макроэкономических пропорций, определенных способностью республики по сбору доходов и эффективным управлением расходами. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка.

       Так, налогам отводится важное место среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения налогоплательщиков с бюджетами всех уровней, а также с банками, вышестоящими организациями и другими субъектами налоговых отношений.

       В условиях рыночных отношений существенно  меняется роль налоговой политики в  регулировании общественного производства и распределения национального  дохода: возрастает роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики в поощрении и развитии приоритетных отраслей народного хозяйства, наукоемких производств, а также в ликвидации убыточных предприятий.

       Несмотря  на безусловно полезные способности  налоговой системы к стабилизации, регулирование экономики нельзя осуществлять исключительно при помощи встроенных стабилизаторов,  проведение дискреционной политики представляется необходимым (под дискреционной политикой понимается сознательное манипулирование налогами и правительственными расходами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контролем над инфляцией и ускорением экономического роста.

       Таким образом, налоговая политика, определяемая экономической политикой и имеющая  свои собственные принципы, может  быть эффективным макроэкономическим инструментом воздействия не только на бюджетные процессы, но и на весь комплекс экономических проблем.

       В то же время бессистемная, непродуманная  налоговая политика, преследующая лишь фискальные цели, способна привести государство  к ситуации “налоговой ловушки”, когда платить налоги будет уже не из чего, и тем самым к краху всей финансовой системы государства.

       От  продуманной, последовательной и рациональной налоговой политики в значительной мере зависит благосостояние всего  общества, богатство всего государства.

         Российская налоговая политика  не учитывает такого фактора,  как переложение налога, так как  трудно определить, какие налоги  перелагаемы и как процесс  переложения налогов влияет на  процесс воспроизводства в экономике.

       Проблема переложения налогового бремени имеет такую же давнюю историю, как и сами налоги. Суть проблемы заключается в следующем: формальное и реальное бремя налогов не всегда совпадают. Другими словами, налоги не всегда поступают в государственный бюджет из тех источников, которые по закону подлежат налогообложению. Бремя налога может смещаться от одних субъектов налогообложения к другим – в этом и состоит проблема переложения налогового бремени. Налогоплательщик может стремиться к тому, чтобы переложить налог либо “вперед” - на покупателей своих товаров, повышая цену товаров в соответствии с размером налога, либо - “назад” - на людей, у которых он сам покупает товары, уплачивая им меньше, чем если бы налога не существовало. Некоторые налоги могут быть переложены на различные части национальной экономики. Так или иначе, это сказывается в первую очередь на субъектах финансовой системы государства. Поэтому необходимо точно определить сферу переложения основных видов налогов и выявить конечные пункты, куда налоги перемещаются.

       Цель  курсовой работы – изучить цели налоговой политики и рассмотреть на практике методы их реализации.

       Объект  исследования данной работы – различные методы, с помощью которых могут реализовываться цели налоговой политики государства.

       Предмет исследования в данной работе – особенности и методы реализации налоговой политики.

       При написании курсовой работы были поставлены следующие основные задачи:

       1) изучить значение и принципы  налоговой политики;

       2) изучить методы реализации налоговой политики государства;

       3) рассмотреть направления совершенствования  реализации налоговой политики.

       Методы  написания курсовой работы – сравнительный  и табличный.

       Методологической  базой послужили труды отечественных  авторов, а также периодические  печати, посвященные налоговой политике и процессу переложения налогов при ее реализации.

       Материалы данной работы могут быть использованы для дальнейших научных разработок в области функционирования налоговой  политики. 
 
 
 
 

       1 Значение и принципы  налоговой политики

 

       1.1 Сущность налоговой политики 

       Одним из основных инструментов государственного регулирования экономических процессов  является налоговая политика, которая  представляет собой систему целенаправленных действий государства в области  налогообложения на основе экономических, правовых и организационно-контрольных мероприятий. Налоговая политика относится к косвенным методам государственного регулирования.

       Содержание  и цели налоговой политики обусловлены  объективными и субъективными факторами, политическим строем, задачами, стоящими перед государством.

       В силу указанного представляется первостепенным сформировать концепцию налоговой  политики с позиции экономической  детерминированности, т.е. равновесия финансовых интересов государства  и хозяйствующих субъектов. Отношения  собственности на средства производства и предметы потребления, обусловливая распределение ресурсов между хозяйствующими субъектами и ограничивая тем самым их производственное и личное потребление, являются причиной возникновения противоречия между ограниченными размерами объекта собственности и изменчивым процессом налогообложения. Социально-экономический смысл налога – смена формы собственности на финансовые ресурсы налогоплательщиков в государственную бюджетную сферу.

       Сложившиеся в государстве налоговые отношения  отражаются в налоговой политике, задача которой состоит в обеспечении финансовыми ресурсами функционирования самого государства, создании благоприятных условий для повышения эффективности национальной экономики и повышения уровня жизни населения. Налоговая политика определяет роль налогов в обществе, которая может быть позитивна или негативна по отношению к субъектам хозяйствования. Для государства рост налоговых изъятий является положительным фактором, а для субъектов хозяйствования – отрицательным. Проблема состоит в определении границ изъятия, в оптимальном сочетании функций налогов, их влияние на состояние экономической, социальной и политической системы в обществе./2/