Стратегическая диагностика, ее роль в антикризисном управлении

 

 

Сумма выручки  за 2009 год увеличилась к уровню 2008 года за счет:

• увеличения средней цены реализации яйца на 64550,9 тыс. руб.;
• увеличения средней цены реализации мяса на 3572 тыс. руб.
• увеличения объемов производства и продаж яйца (на 11131,68 тыс. шт.) на 26092,7 тыс. руб.
• Сумма выручки за 2009 год снизилась к уровню 2008 года:
• за счет сокращения объемов  реализации мяса птицы (на 1114,8 ц.) на 6471,4 тыс. руб.;
• за счет снижения объемов прочей реализации на 33895,2 тыс. рублей.

В целом, объем выручки в 2009 году вырос на 53714,2 тыс. рублей.

     Валовая прибыль за 2009 год снизилась   к уровню 2008 года на 32870 тыс. рублей.

Сокращений  размера валовой прибыли обусловлено  значительным ростом себестоимости  продукции птицеводства главным  образом за счет увеличения стоимости  кормов. При увеличении средней цены реализации 1000 штук яйца на 25,8%, полная себестоимость данной продукции  выросла на 41,8%. В структуре себестоимости  более 70% занимают корма, которые выросли  на 42,6%. Аналогичная ситуация наблюдалась  и по мясу. Цена за 1 кг мясной продукции выросла на 11,8%, себестоимость при этом (за счет кормовой составляющей) выросла на 23%

Чистая  прибыль за 2009 год к уровню 2008 года  снизилась на 18721 тыс. рублей. По сравнению с балансовой прибылью, улучшение итогового финансового результата работы за 2009 год объясняется следующими факторами:

• сокращены прочие (внереализационных) расходы к уровню 2008 года на 10174,7 тыс. руб.;
• увеличены прочие (внереализационных) доходы к уровню 2008 года на 3974,3 тыс. руб. При этом, размер субсидий, полученных в 2009 году, составил 13589,6 тыс. руб. (в 2008 году было получено 3465,9 тыс. руб.).
• стоимость чистых активов  за 2009 год снизилась к уровню 2009 года на 18622 тыс. рублей за счет сокращения размера нераспределенной прибыли.  
• краткосрочные обязательства увеличились за отчетный период на 77377 тыс. рублей за счет роста задолженности по займам и кредитам на 35417 тыс. рублей, а также за счет увеличения  кредиторской задолженности на 41960 тыс. рублей, в том числе:
• по задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 41959 тыс. рублей;
• по задолженности  перед персоналом организации на 422 тыс. рублей;
• в то же время сократилась задолженность по налогам и сборам и перед государственными внебюджетными фондами на 399 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность за 2009 год увеличилась  к уровню 2008 году на 9303 тыс.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. СТРАТЕГИЧЕСКАЯ ДИАГНОСТИКА, ЕЕ РОЛЬ В АНТИКРИЗИСНОМ УПРАВЛЕНИИ.

2.1 Понятие диагностики: цели и  задачи

 

Диагностика - определение состояния объекта, предмета, явления или процесса (производственного, управленческого, технологического и  т.д.) посредством реализации комплекса  исследовательских процедур, выявление  в них слабых звеньев и «узких мест».

Диагностика представляет собой одноразовый  акт, а процесс, который осуществляется во времени в пространстве.

Процесс диагностики - исследовательский, поисковый, познавательный процесс, т. е. диагностика - это определенные способы, методы, приемы, с помощью которых она  реализуется как исследовательский  процесс. Наиболее полезное применение диагностики для определения  реального состояния процессов  управления.

Объектом  диагностики может быть как сложная, так и высокоорганизованная динамическая система (вся экономика страны, отдельная  отрасль, конкретная фирма или организация  любой формы собственности), так  и любой элемент их систем (внутренняя среда организации, конкретные виды ресурсов, производственные функции  организации, организационная структура, себестоимость и др.)

Основу  управления объектом диагноза составляют конкретные управленческие процедуры.

Цель  диагностики - установить диагноз объекта  исследования и дать заключение о  его состоянии на дату завершения этого исследования на перспективу, после чего можно откорректировать эффективную экономическую (социальную, политическую) политику, стратегию, тактику.

Задачи  диагностики - определение мер. Направленных на координацию работы всех составляющих элементов системы. Задачи диагностики  тесно переплетаются с задачами прогноза и анализа [5].

2.2 Этапы и методы диагностики  кризиса.

 

Диагностика кризиса состоит из двух этапов:

 

1) Установление  определенного объекта к классу  или группе объектов;

 

2) Выявление  отличий диагностируемого объекта  от объектов своего класса  путем сравнения его фактический  параметров с базовыми.

 

Первый  этап называется этапом качественной идентификации объекта и подразумевает  определение у объекта таких  параметров, которые являются общими для некоторый совокупности объектов. Например для диагностики макроэкономического  кризиса необходимо определить, к  какой группе по типу национальной экономики относится интересующее нас государство - к промышленно  развитым, развивающимся странам  или к странам с переходной экономикой.

Для диагностики  кризиса в конкретной системе  необходимо определить форму собственности  в этой системе - государственная, частная, акционерная и т.д.

 

На втором этапе осуществляют количественную идентификацию объекта. Для этого  используют базовые параметры диагноза, определяемые как отклонение фактических  от базовых.

 

Методы, формы и средства постановки диагноза могут весьма существенно различаться  в зависимости от природы объекта  исследования. Важным фактором, влияющим на выбор средств и методов  диагноза, является время; в соответствии с целями и задачами диагностирования состояние объекта может оцениваться  на определенный момент времени - этот вариант называется диагностикой статистического  состояния. Если нужно оценить состояние объекта в течении определенного периода времени, осуществляется диагностика процесса. Признаком, позволяющим провести диагностические исследования, является организация самого процесса диагноза.

В диагностике  необходимо точно оценить реальную потребность в выборе данной формы  исследования, соотнеся ее со сложностью и масштабностью объекта диагноза.

Постановка  диагноза основывается на сравнении. Для  того чтобы установить отклонение от нормы, надо сравнить эталон, совокупность или группу параметров (качественных и количественных характеристик), т.е. базу сравнения, с фактическими аналогами. Диагностика начинается с анализа, на основе которого выявляется общие  закономерности и общие деформации развития.

 

Диагностика осуществляется различными методами - аналитическими, экспертными, линейного  и динамического программирования, математического моделирования, диагностикой на моделях.

Аналитические методы основаны на различных операциях  со статистическими данными. Аналитическая  диагностика предполагает проведение диагностических исследований бесконтактными методами с помощью статистической информации, с использованием метода комплексного экономического анализа, бальных оценок и т.п.[3].

Экспертная  диагностика основана на обобщении  оценок и информации, получаемой для  целей диагноза посредством проведения специальных экспертных опросов. Она  строится на информации, получаемой для  целей диагноза контактными методами, посредством проведения специальных  экспертных опросов. В этой диагностике  используется большое количество методов  и приемов экспертных оценок, специальных  коэффициентов и показателей  сравнительной экономической эффективности.

Линейное  программирование - математический прием, используемый для определения оптимальных  ресурсов и действий, необходимых  для достижения требуемого результата. Он позволяет оптимизировать тот  или иной процесс. увеличивать прибыль, эффектно использовать ресурсы и  время. Чтобы использовать этот прием, нужно количественно определить цель - параметр, который будет подвергнут этому приему, и имеющиеся ориентиры  и ограничения (ресурсы, мощности, время).

Динамическое  программирование - вычислительный метод  для решения задач управления определенной структуры, когда задача с n-переменными представляется как  многошаговый процесс принятия решения.

Социально - экономическое развитие любого общества определяется экономическим строем, способом производства, политическим режимом, менталитетом, образом жизни [2].

 

2.3 Диагностика кризиса на предприятии.

 

Роль  информации в диагностике проблемы очевидна. При диагностике кризиса  исследуется не статистическое состояние  объекта, а его развитие во времени. Если объект диагностики - экономика  государства, то критериями диагностики  являются макроэкономические показатели; если объект диагностики - отрасль, то критерии диагностики - основные технико - экономические показатели этой системы, принимаемые в бухгалтерском  учете.

Информация, необходимая для получения заключения об объекте, обобщается по двум основным блокам:

 

1) влияние  факторов, стабилизирующих систему;

 

2) динамические  свойства системы и масштабное  их проявление.

 

Исследование  этих информационных блоков с помощью  средств и методов диагностики  позволяет получать необходимые  данные о состоянии и перспективах развития объекта. Достоверная информация - залог верного диагноза состояния  экономического объекта. Для исследования состояния какого - либо объекта  информация берется из официальных  источников, предоставляемых органами государственной статистики.

С формальной точки зрения работа с полученной информацией об объекте проходит три стадии:

1) группировка  и обобщение;

2) обработка  материала;

3) анализ.

При прохождении  этих стадий информация подвергается методам статистической обработки, но предварительно осуществляется качественный анализ параметров диагностируемого объекта. Это необходимо для постановки диагноза, так как в любом объекте  происходят не только количественные, но и качественные изменения[11].

На первой стадии работы с информацией осуществляется ее сбор и группировка методом  кластерного анализа. определяется принадлежность информации к конкретной группе, подгруппе или классу по принципу сходства и однородности. Полученные результаты оформляются  в виде аналитических матриц. Эта  процедура позволяет выявить  сравниваемые между собой объекты, особенности их развития. Затем полученные данные обобщаются.

На второй стадии рассчитываются индексы и  определяются синтетические показатели для оценки состояния диагностируемого объекта, тенденций и закономерность его развития.

На третей стадии делаются выводы о состоянии  диагностируемого объекта - в форме  текста, дополненного графиками, таблицами, диаграммами и другим иллюстративным материалом.

Возможное наступление банкротства является кризисным состоянием предприятия. Неплатежеспособность предприятия  соответствует неудовлетворительная структура его баланса.

Нормативно-методическими  материалами о несостоятельности (банкротстве) предприятий определена система коэффициентов для установления неудовлетворительной (или удовлетворительной) структуре баланса неплатежеспособности предприятий:

· коэффициент  текущей ликвидности - норма коэффициента не менее 2;

· коэффициент  обеспеченности собственными средствами - норма коэффициента не менее 0,1;

· коэффициент  восстановления платежеспособности предприятия - норма коэффициента не менее 0,1;

· коэффициент утраты платежеспособности.

Методы  интегральной оценки угрозы банкротства  основаны на комплексном рассмотрении приведенных показателей. Одним  из наиболее распространенных методов  интегральной оценки является пятифакторная  модель Альтмана; ее факторами являются показатели диагностики угрозы банкротства:

1) отношение  рабочего капитала к сумме  всех активов предприятия (он  показывает степень ликвидности  активов);

2) уровень  рентабельности активов или всего  используемого капитала, представляющий  собой отношение чистой прибыли  к средней сумме используемых  активов или всего капитала;

3) уровень  доходности активов (или всего  используемого капитала), представляющий  собой отношение чистого дохода  к средней сумме используемых  активов или всего;

4) оборачиваемость  активов или капитала, представляющая  собой отношение объема продажи  продукции к средней стоимости  активов или всего используемого  капитала;

5) коэффициент  отношения суммы собственного  капитала к заемному.

3. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ. ЭКСПРЕСС-ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ .

 

3.1. Экспресс-диагностика  платежеспособности предприятия

 

Платежеспособность предприятия показывает, сколько месяцев ему понадобиться для того, чтобы рассчитаться по текущим обязательствам за счет выручки при сохранении ее величины на данном уровне. Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств к среднемесячной выручке:

СП тек = ТО : СрВ.