Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Атлантика»

12

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»

на тему «Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Атлантика»»

Научный руководитель:_______________

                          Выполнила студентка: курса

                                            Оценка курсовой работы:_____________

КУРСК

2011г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….....3

ГЛАВА 1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния организации……………………………………………………………………..5

1.1. Сущность, предмет цели, задачи и принципы финансового состояния предприятия……………………………………………………………………...5

1.2. Информационные источники и методы финансового анализа…………..9

ГЛАВА 2.  Анализ и оценка финансового состояния ООО «Атлантика»………………………………………………………………….…..15

2.1.  Общая оценка финансового состояния предприятия………………….…15

2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия………………18

2.3.  Анализ финансовой устойчивости предприятия…………………………24

ГЛАВА  3.   Пути совершенствования управления финансовым состоянием предприятия……………………………………………………………………...33

3.1.    Пути повышения платежеспособности средств………………………...33

3.2.   Предложения по развитию деятельности предприятия…………………35

ЗАКЛЮЧЕНИЕ...………………………………………………………………..38

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ  ЛИТЕРАТУРЫ………………………………..39

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….40

Введение

В настоящее время, когда предприятия приобретают все большую самостоятельность и несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами, значение анализа финансового состояния предприятия в комплексном анализе деятельности возросло. Возрастание значимости финансового анализа в условиях рыночной экономики связано, прежде всего, с принципом рынка - жестокостью. Сильнейшим на рынке является такое предприятие, у которого хорошее финансовое состояние (т.е. у которого не только много денег, но и, главное, нет долгов), а также высокая конкурентоспособность, что в нынешних условиях рыночной экономики является залогом выживания предприятия.[1]

Чтобы оценить финансовую устойчивость предприятия, необходимо провести анализ его финансового состояния. Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Цель анализа состоит в том, чтобы оценить финансовое состояние предприятия, а также в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшения. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.[2]

Актуальность, выбранной мной темы, заключается в том, что важнейшей задачей любой коммерческой организации является обеспечение финансовой устойчивости. Финансовое состояние организации можно признать устойчивым, если при неблагоприятных изменениях внешней среды она сохраняет способность нормально функционировать, своевременно и полностью выполнять свои обязательства по расчетам с персоналом, поставщиками, банками, по платежам в бюджет и внебюджетные фонды и при этом выполнять свои текущие планы и стратегические программы.

Финансовые возможности организации практически всегда ограничены. Задача обеспечения финансовой устойчивости состоит в том, чтобы эти ограничения не превышали допустимых пределов. В то же время необходимо соблюдать обязательное в финансовом планировании требование осмотрительности, формирования резервов на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, которые могли бы привести к утрате финансовой устойчивости.

              Цель курсовой работы - исследовать финансовое состояние ООО «Атлантика», провести анализ финансовой устойчивости и ликвидности предприятия, внести свои предложения по усовершенствованию управления финансовым состоянием предприятия.

В первой главе даны теоретические аспекты анализа финансового состояния организации.

Во второй главе проведен анализ финансовой устойчивости и ликвидности предприятия, а также дана оценка финансового состояния ООО «Атлантика».

В третьей главе сделаны краткие выводы и внесены предложения по усовершенствованию развития деятельности предприятия и улучшению устойчивости финансового состояния предприятия ООО «Атлантика».

Информационной базой при написании курсовой работы послужили данные бухгалтерской (финансовой) отчетности в частности:

-форма №1 «Бухгалтерский баланс»;

-форма №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Глава 1.               Теоретические аспекты анализа финансового состояния

1.1.    Сущность, предмет цели, задачи и принципы финансового состояния предприятия

Под финансовым состоянием фирмы следует понимать результативность ее финансовой деятельности, которая определяется ее способностью находить и эффективно использовать источники финансовых ресурсов, в том числе собственные. Финансовое состояние характеризует насколько успешно фирма осуществляет процессы производства и реализации продукции, формирует и использует  денежные доходы, обеспечивает кругооборот средств в воспроизводственном процессе, организует взаимоотношения с другими организациями, банками, бюджетом, страховыми компаниями и т.п.

Финансовое состояние зависит от всех сторон деятельности предприятия: выполнения производственных планов, снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли, роста эффективности производства, а также от факторов, действующих в сфере обращения и связанных с организацией оборота товарных и денежных фондов, - улучшения взаимосвязей с поставщиками сырья и материалов, покупателями продукции, совершенствования процессов реализации и расчетов.[3]

Показатели финансового состояния отражают наличие и структуру используемых источников средств, их размещение и использование.

Финансовое состояние в значительной мере определяет конкурентоспособность фирмы, ее потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает в какой мере гарантированы экономические интересы самой фирмы и ее партнеров по финансовым и другим экономическим отношениям.

Главная цель финансовой деятельности - решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность предприятия, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости (зона безопасности), степень риска, эффект финансового рычага и других, а также методику их анализа.[4]

Таким образом, основная задача финансового состояния заключается в своевременном выявлении и устранении недостатков финансовой деятельности, и нахождении резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

При этом необходимо решать следующие задачи:

1.      на основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использования с позиции улучшения финансового состояния предприятия;

2.      прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов;

3.      разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.[5]

Для оценки устойчивости хозяйственного состояния предприятия используется целая система показа­телей, характеризующих измене­ния:

      структуры капитала предприятия по его размещению и источниками образования;

      финансовой устойчивости предприятия;

      платежеспособности предприятия;

      запаса его финансовой устойчивости. [6]

Анализ финансово-экономического состояния предприятия основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции практически невозможно привести в со­поста­вимый вид.

Относительные показатели можно сравнивать с:

      общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возмож­ности банкротства;

      аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и сла­бые стороны предприятия и его возможности;

      аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденции улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия.[7]

Показатели должны быть такими, чтобы все те, кто связан с предприятием эконо­мичес­кими отношениями, могли ответить на вопрос, насколько надежно предприятие как парт­нер, а, следовательно, принять решение об экономической выгодности продолжения отноше­ний с ним.

Анализом финансового состояния занимаются не только ру­ководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности ис­пользования ресурсов, банки - для оценки условий кредитова­ния и определения степени риска, поставщики - для своевременного получения платежей, налоговые инспекции - для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответ­ствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.[8]

Внутренний анализ проводится службами предприятия, и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования ФСП. Его цель - установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимума прибыли и исключение банкротства.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель - установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.

Устойчивое    финансовое    состояние   формируется   в   процессе   всей  производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Определение его на ту или иную дату отвечает на вопрос, насколько предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение отчетного периода. В настоящее время  важно не только оценить ситуацию на предприятии, для этого используются различные оценочные показатели, но и разработать мероприятия по улучшению финансового состояния.

Традиционно оценка финансовой устойчивости проводится по следующим направлениям:

1.      анализ имущественного состояния, динамики и структуры источников его формирования;

2.      анализ ликвидности и платежеспособности;

3.      анализ коэффициентов финансовой устойчивости.[9]

Таким образом, оценка финансовой устойчивости является не только частью анализа  финансового состояния, но и выясняет вопросы имущественного положения предприятия, ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности и рентабельности.

Кроме того, анализ финансовой устойчивости вскрывает имеющиеся недостатки и позволяет наметить пути их устранения.

1.2.    Информационные источники и методы финансового анализа

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат данные бухгалтерского учёта и бухгалтерской (финансовой) отчётности. Из форм бухгалтерской отчётности чаще всего используют:

1.      Бухгалтерский баланс, форма № 1, где отражаются нераспределённая прибыль или непокрытый убыток отчётного и прошлого периодов (раздел III пассива);

2.      Отчёт о прибылях и убытках, форма № 2, составляется за год и по внутригодовым периодам.

Центральной формой бухгалтерского учета является бухгалтерский баланс.

Бухгалтерский баланс характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования - с другой (пассив).