Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Атлантика»

Глава 3. Пути совершенствования управления финансовым состоянием предприятия

3.1. Пути повышения платежеспособности

Целью финансового анализа является определение финансовой состоятельности предприятия и его финансовых результатов, а также выявление путей повышения эффективности бизнеса.[24]

Проводя анализ финансового состояния ООО «Атлантика», были охвачены различные виды анализа, с тем, чтобы достоверно оценить сложившееся финансовое положение предприятия и выявить причины, вызвавшие его, а также указать на имеющиеся возможности и резервы улучшения финансового состояния.

Как показали результаты проведенного анализа, финансовое состояние организации имеет ряд недостатков:

      неудовлетворительная структура активов, которая выражается в росте доли труднореализуемых активов (не пользующейся спросом у покупателей);

      наличие просроченной кредиторской задолженности;

      тенденция опережающего роста срочных обязательств по сравнению с изменением высоколиквидных активов;

      недостаток собственных оборотных средств организации.

Ликвидация этих негативных тенденций позволила бы несколько улучшить финансовое состояние организации.

Основными направлениями по улучшению финансового состояния предприятия ООО «Атлантика» являются:[25]

1.      Увеличение собственных оборотных средств, для этого  необходимо:

      нарастить собственный капитал (увеличив уставной капитал, нераспределенную прибыль и резервы, повысив рентабельность с помощью контроля затрат и агрессивной коммерческой политики);

      внедрить долгосрочные заимствования. Долгосрочный кредит имеет свои преимущества: проценты ниже, чем по краткосрочному кредиту, возмещение расстянуто во времени;

      увеличить объем продаж и прибыли при рациональном управлении последней.

2.      Снижение дебиторской задолженности:

      сократить длительность отсрочек платежей, не поддвергая себя риску потерять клиентуру;

      снизить удельный вес сомнительных клиентов, систематически напоминая дебиторам о прошедшем сроке расчета.

      определить конкретные размеры скидок долгосрочной оплаты.

3.      Увеличение кредиторской задолженности, удлиняя сроки расчета с постащиками крупных партий товаров.

4.                             Избавление от убыточной продукции;

5.                             Изыскивание резервов по снижению текущих затрат, прежде всего арендных и коммунальных платежей.

6.                             Тщательное планирование и прогнозирование управления финансами предприятия.

7.      Достижение ускорения оборачиваемости капитала, а также максимальной его отдаче, которая выражается в увеличении суммы прибыли на один рубль капитала. Повышение доходности капитала может быть достигнуто за счет рационального и экономного использования всех ресурсов, недопущения их перерасхода, потерь. В результате капитал вернется к своему исходному состоянию в большей сумме, т.е. с прибылью.

8.      Действенным мероприятием по ускорению оборачиваемости оборотных средств может выступить использование факторинга при работе с покупателями (дебиторами), который позволит:

      повысить ликвидность дебиторской задолженности;

      застраховать риски, связанные с предоставлением отсрочки платежа покупателям;

      развить отношения с существующими покупателями и привлечь новых;

      расширить свою долю на рынке;

      повысить эффективность хозяйствования на основе ускорения оборачиваемости мобильных средств.

9.      Управленческому персоналу компании рекомендуется:

      рассчитать потребность в заемных средствах (при ее отсутствии - возможную выгоду от их привлечения);

      правильно выбрать кредитную организацию (учитывая наличие лицензии, размер процентной ставки, способы ее расчета - сложным процентом или простым процентом, сроки погашения, формы выдачи, репутацию на рынке ценных бумаг, условия пролонгации кредитов и т.д.);

      составить план погашения заемных средств и расчет процентной суммы с учетом особенностей налогообложения прибыли.

3.2. Предложения по развитию деятельности ООО «Атлантика»

Одним из главных условий нормальной деятельности предприятия является обеспеченность денежными средствами, оценить которую позволяет анализ денежных потоков. Необходимо, чтобы суммы поступлений средств было достаточно как минимум для покрытия всех расходов, связанных с реализацией продукции.[26]

Для ООО «Атлантика» можно предложить следующую стратегию расчетов с покупателями:

      нужно ввести систему скидок, вместо ряда разрозненных скидок;

      следует оценить влияние скидок на финансовые результаты деятельности предприятия;

      установить целевые ориентиры для различных видов продаж, например, часть продаж в кредит может быть зарезервирована: только для перспективных клиентов, которые в данный момент не имеют в наличии денежных средств; для выхода на новые рынки.

Приведем в табличной форме (табл. 3.1) перечень краткосрочных и долгосрочных мер, принятие которых позволит увеличить поток денежных средств на ООО «Атлантика».

Таблица 3.1.

Меры по увеличению потока денежных средств

Если ООО «Атлантика» перейдет к данной стратегии, оно не только создаст себе новый имидж в глазах покупателей, но сделает себе рекламу, тем самым, привлекая новых клиентов.

Заключение

Главная цель финансовой деятельности предприятия должна сводиться к одной стратегической задаче  - увеличению активов. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и финансовую устойчивость, а также оптимальную структуру актива и пассива.

Получение максимальной прибыли, является основополагающей задачей любого коммерческого предприятия. Но  в современных условиях, без эффективного управления капиталом это невозможно. Поэтому основной целью управленца является поиск резервов для увеличения прибыльности предприятия, а достижение этой цели зависит  целиком и полностью от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием в целом.

Повышение эффективности хозяйствования во многом зависит от обоснованности, своевременности и целесообразности принимаемых управленческих решений. Всё это может быть достигнуто в процессе анализа финансового состояния предприятия.

Анализ финансового состояния является одним из эффективных способов оценки текущего положения, который отражает мгновенное состояние хозяйственной ситуации и позволяет выделить наиболее сложные проблемы управления имеющимися ресурсами и таким образом минимизировать усилия по проведению в соотвествиие целей и ресурсов организации с потребностями и возможностями сложившегося рынка. Для этого нужна постоянная деловая осведомленность по соответсвующим вопросам, которая является результатом отбора, оценки, анализа и интерпретации финансовой отчетности. [27]

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1.      Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости и процедуры, связанные с банкротством.–М.: Ось - 89, 2005. – 163c

2.      Баканов М.И.; Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 416с.

3.      Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – 2-е изд., доп. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 208с.

4.      Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учеб. Пособие.–М.: Проспект, 2009. – 352с.

5.      Виниаминов П.Л., Краснова В.И. Анализ финансового состояния предприятия. – Н. Новгород: Балахна-пресс, 2006. – 488с.

6.      Дружинин А.И., Дунаев О.Н. Управление финансовой устойчивостью.-  Екатеринбург: ИПК УГТУ, 2005. – 363с

7.      Ефимова О.В. Финансовый анализ.– М.: Бухгалтерский учет, 2005.– 208с.  

8.      Ириков В.А., Ириков И.В. Технология финансово-экономического планирования на фирме. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 249с.

9.      Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Финансовый анализ и аудит. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 285с.

10. Пожидаева Т.А.  Анализ финансовой устойчивости: учебное пособие – 2-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2010. – 320с.

11. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент.– М.:Перспектива, 2004.– 216с.    

12. Шеремет А.Д.; Сайфулин Р.С.; Негашев Е.В. Учебное пособие. Методика финансового анализа. - М.:ИНФРА-М, 2008. - 208с.

13. http://www.finansbook.ru/ www.Titaeva.ru

Приложение 1

Аналитическая группировка и анализ статей актива и пассива баланса