Анализ финансовой деятельности ООО "Автобусные сообщения"

 

1.3.Анализ  технического состояния ОС ООО  «Автобусные сообщения» за 2008 год

 

 Улучшение технического состояния ОС зависит от ввода в эксплуатацию новых видов техники, что позволяет ожидать экономического роста, но реальный рост произойдет только в том случае, если будет обеспеченна максимальная загрузка вновь введенной техники.

При анализе  используют коэффициенты: годности, обновления и выбытия – которые рассчитываются на начало и конец периода, согласно форме №5.

 

Показатели  движения и состояния ОС

 

Наименования показателей	Методы расчета		Экономическая интерпретация показателей
1. Показатели движения
1.1. Коэффициент поступления ввода  (КВВ)			Доля  поступивших ОС за период
1.2. Коэффициент обновления (Коб)			Доля  новых ОС на предприятии
1.3.Коэффициент  выбытия ОС (Квыб)			Доля  выбывших ОС за период
2. Показатели состояния
2.1. Коэффициент износа (Ки)				Доля стоимости ОС перенесенная на продукцию Ки = 1 - Кг
2.2. Коэффициент годности (Кг)				Уровень годности ОС Кг = 1 - Ки

 

 

Анализ технического состояния ОС ООО «Автобусные  сообщения» за 2008 год.

 

Классификация	Балансовая стоимость  на н.п.(руб.)	Сумма АО(руб.)	ПС(руб.)	Балансовая стоимость  на к.п.(руб.)
Тр.средства	247 350	43 650	291 000	392 374
Оборудование	16 970	13 530	30 500	10 211
Выч.техника	37 321	17 451	54 772	26 171
Итого:	301 641	74 631	376 272	428 756

 

 

Показатели  движения и состояния.

 

Классификация ОС	Бал.стоимость  на н.п.(руб.)	Поступило		Выбыло		Бал.стоимость  на к.п.(руб.)
		Всего	Новое	Всего	Списано
Тр.средства	247 350	306 084				392 374
Оборудование	16 970			5 295	5 295	10 211
Выч.техника	37 321					26 171
Итого:	301 641	306 084	0	5 295		428 756

 

Наименование  показателя	Тр. Средства	Оборудование	Выч.техника
К(вв)	0,780082268	0	0
К(об)	-	-	-
К(выб)	0	0,312021214	0
К(износа)	0,15	0,443606557	0,318611699
К(г)	0,85	0,556393443	0,681388301

 

 

 

 

    

 

Анализ: В 2008 году ООО «Автобусные сообщения» приобрело 2 автобуса, что составило

78% от всего подвижного  состава и на конец года  балансовая стоимость ОС составила  392 374 рубля. По оборудованию поступлений не было, но зато в следствие полной амортизации был списан насос. В итоге коэффициент годности по транспортным средствам составил 0,85(что говорит о том, что транспортные средства можно использовать в полную силу), по оборудованию 0.6, по вычислительной технике 0,7.

1.4. Анализ эффективности использования ОС.

Главным резервом увеличения прибыли и рентабельности является повышение эффективности  использования ОС.

Анализ  осуществляется с помощью показателей: фондоотдачи, фондоемкости и коэффициента использования ОС.

               

- фондоотдача,  показывает, какой объем приходится на среднюю стоимость ОС.

 

 

 

 

 

- фондоемкости, показывает, стоимость вложенных  денежных средств в ОС с  каждого рубля выручки или  объема выпущенной продукции. 

 

    

         - коэффициент эффективного использования, показывает, сколько прибыли мы получаем с каждого рубля вложенного в ОС.

 

 

 

 

 

Анализ  эффективности использования ОС ООО «Автобусные сообщения».

 

Наименование	Фондоотдача	Фондоемкость	Кэф.исп.
план	43,47	0,02	0,74
факт	33,75	0,03	0,63

 

Анализ: В 2008 году фондоотдача ООО «Автобусные  сообщения» уменьшилась на 9,72 копейки, что говорит о неэффективном  использовании ОС. В связи с  этим уменьшился и коэффициент эффективности.

 

По результатам  анализа фондоотдачи проведем факторный  анализ, методом абсолютных отклонений.

 

 

(руб.)

 

 

(руб.)

(руб.)

 

 

(руб.)

 

Анализ: Проведенный  факторный анализ показывает, что  вследствие увеличения автопарка 

на 2 единицы выручка увеличилась  на 5 525 254 рубля, но так как эти средства использовались не эффективно, о чем говорит снижение фондоотдачи на 9,72. Общее увеличение выручки составило 1 359 000 рублей. 

 

1.5.Анализ ОС по технико-организационному уровню.

 

Проведем  факторный анализ влияния производительности на объем выпускаемой продукции, то есть доходы.

 

Согласно  формы №2 выручка за отчетный период ООО «Автобусные сообщения»  за отчетный период составила 13 113 000 , за предыдущий 14 472 000. Время работы 14 часов, стоимость автобусов на начало периода 247 350 рублей, на конец периода 392 374 рубля.

 

 

 

 

 

 

(руб.)

 

 

(руб.)

(руб.)

 

 

(руб.)

 

Анализ: Хотя количество автобусов увеличилось, это не привело к желаемому  результату, а скорее наоборот. Производительность уменьшилась на 1,21, что привело  к потери 6 645 122рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

II. Раздел.

 

Анализ себестоимости  продукции.

 

Анализ  себестоимости продукции, работ  и услуг имеет исключительно  важное значение. Он позволяет выявить  тенденции изменения данного  показателя, выполнения плана по его  уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости  продукции.

В основе анализа производственных затрат лежит  их классификация по тому или иному  признаку или нескольким признакам  одновременно.

 

Классификация затрат на производство

Признаки классификации	Подразделение затрат
По  экономическим элементам  По статьям себестоимости  По отношению к технологическому процессу  По составу  По способу отнесения на себестоимость продукта  По роли в процессе производства  По целесообразности расходования  По возможности охвата планом  По отношению к объёму производства  По периодичности возникновения  По отношению к готовому продукту	экономические элементы затрат  статьи калькуляции себестоимости  основные, накладные  одноэлементные, комплексные  прямые, косвенные  производственные, внепроизводственные  производительные, непроизводительные  планируемые, непланируемые  переменные, постоянные  текущие, единовременные  затраты на незавершённое производство, затраты на готовый продукт

Наиболее  важным признаком для цепей анализа  является деление затрат по элементам  затрат, по статьям затрат, по способу  отнесения на себестоимость продукции.

На  основе элементов затрат составляются сметы затрат. Деление затрат по статьям себестоимости позволяет  рассчитать затраты на единицу продукции  или партию, составить калькуляцию.

Затраты, сгруппированные по статьям себестоимости, отличаются от затрат по её элементам  тем, что они отражают затраты, которые  связаны с производством и  реализацией товарной продукции  за данный отчётный период. Затраты  же по элементам показывают все произведённые  предприятием расходы ресурсов за отчётный период, включая расходы на рост остатков незавершённого производства, затраты, отнесённые за счёт будущих  периодов и т. п.

Для предприятия, работающего в условиях рыночной экономики, часто имеют  место экономические ситуации, связанные  с колебаниями загрузки производственных мощностей, что влечёт за собой изменение производства и продаж, а это в свою очередь, существенно влияет на себестоимость продукции, а следовательно, на финансовые результаты. С этим связанно деление затрат на постоянные и переменные.

Этому делению уделяется большое внимание в западной системе учёта, которая  носит название “директ-костинг”.

 

Основные положения  данной теории: 
1. Поведение затрат в зависимости от изменения объёма производства. 
2. Относительность (условность) классификации затрат на постоянные и переменные. 
3. Методы деления затрат на постоянные и переменные.

К постоянным затратам принято относить такие  затраты, величина которых не меняется с изменением степени загрузки производственных мощностей или объёма производства (амортизация, арендная плата, определённые виды заработной платы руководителей  организаций и пр.)

Под переменными понимают затраты, величина которых изменяется с изменением степени загрузки производственных мощностей или объёмов производства затраты на сырьё, основные материалы, заработная плата основных производственных рабочих, затраты на техническую  энергию и др.

При использовании метода “директ-костинг” себестоимость продукции определяют по неполным затратам без учета блока  постоянных затрат или по сокращенной  себестоимости.

Основная  формула представлена через выручку:

Проанализируем  затраты ООО «Автобусные сообщения» за 2008 год.

 

Пас.перевозки	V (пас.)	Доходы		Переменные затраты		БПЗ	МД		Прибыльность
		Цед.	Выручка	Цед.	Общие		Цед.	Общий	Общая	На ед.
Внутригородские	496	13,16	7404	15,48	7678	4645	-0,55	-274	-4919	-9,92
Пригородные	76	63	4863	71	5403	4645	-7,11	-540	-5185	-68,22
Заказные	117	27	3163	14,35	1680	4645	12,68	1483	-3162	-27,03
Итого:	689	22,39	15430	21,42	14761	4645	0,97	669	-13266	-19,25