Анализ финансовых результатов и рентабельности

Основной задачей ОАО "Белкнига" совместно с 47 обособленными структурными подразделениями (филиалами) является наиболее полное удовлетворение потребностей населения республики в книжной продукции, связанной с образованием, наукой, культурой; пропаганда и распространение национальной литературы; обеспечение общеобразовательных школ, лицеев, колледжей, гимназий и дошкольных учреждений республики учебниками, учебно-методической и программной литературой; комплектование библиотек республики печатной продукцией, связанной с образованием, наукой, культурой;  участие в проводимых массовых мероприятиях – международных и республиканских книжных ярмарках, выставках-продажах, городских мероприятиях, выездной торговле.

Главным стратегическим направлением своей работы ОАО "Белкнига" видит обеспечение устойчивой реализации книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, используя при этом экономически целесообразную ценовую политику. ОАО "Белкнига" поставило перед собой задачу по увеличению объема розничного товарооборота в 2012 г. на 20 %. Увеличение объема розничного товарооборота позволит улучшить финансовое состояние ОАО Белкнига", пополнить его собственные оборотные средства и продолжить развитие материально-технической базы.

По завершению реорганизации  в числе первоочередных мер обществом  были предприняты целенаправленные усилия по совершенствованию договорной работы.

Постановка  учетно-аналитической работы в организации, на материалах которой выполнена  работа

Учетно-аналитическая  работа в ОАО «Белкнига» регулируется Законом Республики Беларусь "О бухгалтерском учете и отчетности" и учетной политикой, разработанной на основе Приказа Министерства торговли Республики Беларусь "Об утверждении методических рекомендаций по разработке учетной политики предприятия торговли и общественного питания".

Проведение анализа хозяйственной деятельности организации возложено на финансово-экономический отдел ОАО «Белкнига» Кроме того, другими функциями данного отдела выступают также составление статистических отчетов, анализ и разработка решений по операциям с ценными бумагами (акциями) ОАО «Белкнига»

Для проверки и подтверждения  правильности годовой финансовой отчетности Общество ежегодно привлекает аудитора, не связанного имущественными интересами с Обществом или его участниками. Общество освобождается от обязательной ежегодной аудиторской проверки, если в отчетном периоде ведомственной контрольно-ревизионной службой проведена ревизия его финансово-хозяйственной деятельности. Общество ведет бухгалтерский учет и представляет финансовую отчетность в порядке, установленном законодательством.

Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета, своевременное представление  установленной отчетности в соответствующие  органы, а также сведений о деятельности Общества, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации, несет Директор ОАО «Белкнига»

Основным показателем  результатов финансово-экономической  деятельности Предприятия является прибыль. Прибыль остающаяся после  уплаты налогов и других платежей в бюджет и внебюджетные фонды (чистая прибыль) поступает в полное его распоряжение.

Чистая прибыль распределяется предприятием самостоятельно в соответствии с действующим законодательством  Республики Беларусь.

Государственное воздействие  на выбор направлений использования  чистой прибыли осуществляется через налоги, налоговые льготы, а также экономические санкции.

Убытки, понесенные предприятием, покрываются за счет нераспределенной прибыли предприятия. В случае недостатка капитала для покрытия каких-либо убытков, средства для покрытия таких убытков определяются директором предприятия.

Предприятие уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, пользуется льготами  в соответствии с налоговым законодательством Республики Беларусь.

За 2011 год общий объем  товарооборота открытого акционерного общества «Белкнига»   составил 79  миллиардов 554 миллионов рублей, достигнуты темпы роста  в действующих ценах  на 1,1%. Реализация товаров в розницу за этот период достигла 68 миллиардов 111  миллионов рублей, темпы роста розничного товарооборота в действующих ценах равны 8.5%, Прибыль от реализации по ОАО «Белкнига» за 2011 год составляет 1 миллиард 23 миллиона рублей, рентабельность реализованной продукции – 1.28 %, чистая прибыль – 358 миллиона рублей, рентабельность – 1,10%.выполнение основных показателей развития ОАО «Белкнига» за 2011 год представлено в таблице 2.1.

Таблица №  2.1 Выполнение основных показателей развития ОАО «Белкнига» за 2011год

Показатели	Ед. измерен.	План на 2011 г.	Выполнение за 2011 г.	% выполнения
1. Общий товарооборот в действующих ценах	млн.руб.	78 654	79 554	101,1
2. Розничный товарооборот в действующих  ценах	млн.руб	62 770	68 111	108,5
3.Валовой доход	млн.руб.	13 012	13 115	100,8
4.Издержки обращения	млн.руб.	12 085	12 092	100,1
5. Прибыль от реализации	млн.руб	927	1 023	110,4
6. Рентабельность реализованной продукции	%	1,17	1.28	106.6
7.Предельный норматив прекращения обязательств без поступления денежных средств	%	0,3	0,3
8. Чистая прибыль	млн.руб	324	358	110,5
9  Рентабельность	%	0,50	0,46
10.Среднемесячная заработная плата за январь-декабрь	тыс. руб.	1 573 000	1 781 000	113,2
11.Рост производительности труда	%	109,5	119,6	109,3
12. Темпы роста реальной заработной платы	%	118,8	121,0	101,9

Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о выполнении открытым акционерным обществом  «Белкнига»  основных показателей развития, утвержденных на 2011 год.

Таблица 2.2 Итоги работы ОАО «Белкнига» за 2009-2011 гг.

Период	2009 год млн.руб.				2010 год млн.руб.						2011 год млн. руб.
	товарооборот	уд. вес т/о по кварталам %	издержки	уд. вес издержек  по кварталам %	товарооборот	уд. вес т/о по кварталам %	издержки	уд.вес издержек  по кварталам %	товарооборот	уд. вес т/о по кварталам %	издержки	уд.вес издержек  по кварталам %
1 кв.	11038	22,4	1106	23,2	13209	21,6	1515	22,9	17979	22,6	2636	21,8
2 кв.	9215	18,7	1096	23,0	11436	18,7	1489	22,5	15433	19,4	2552	21,1
3 кв.	14784	30,0	1263	26,4	18287	29,9	1806	27,3	23707	29,8	3325	27,5
4 кв.	14242	28,9	1306	27,4	18224	29,8	1879	28,4	22435	28,2	3579	29,6
Итого	49 279	100,0	4771	100	61 156	100	6 616	100	79 554	100,0	12 092	100

Анализ итогов работы ОАО «Белкнига» за 2009 – 2011 годы свидетельствуют значительном влиянии сезонного фактора на финансовый результат. Товарооборот во втором и четвертом кварталах уменьшается по сравнению с предыдущими кварталами. Издержки обращения распределяются в течение года более равномерно. Таким образом, недостаточно высокие объемы реализации в 1 полугодии не обеспечивают покрытие затрат и получение необходимой прибыли. Анализ приведен в таблице  2..2.

Финансовые результаты работы ОАО «Белкнига» за 2009 – 2011 года представлены в таблице 2.3.

Таблица 2..3 Финансовые результаты работы ОАО «Белкнига» за 2009 – 2011 года.

Годы	Чистая прибыль +/-
2009	-40,8
2010	- 38,5
2011	- 19,9

 

Данные таблицы 2.3 свидетельствуют о том, что в последние три года финансовое положение ОАО «Белкнига» стабилизировано, о чем говорит размер полученной  чистой прибыли, снижение  чистой прибыли связано с мероприятиями по текущему и капитальному ремонту, ввод дополнительных  торговых площадей.

 

 

2.2 Анализ динамики, состава  и структуры общего финансового  результата ОАО «Белкнига».

 

Финансовое состояние  предприятия является важнейшей  характеристикой его деятельности. Оно определяет надежность и конкурентоспособность организации, служит гарантом долевого сотрудничества и эффективной реализации экономических интересов.

Устойчивое финансовое состояние предприятия достигается  в результате умело просчитанного  управления всей совокупности факторов, определяющих результаты деятельности.

Финансовое состояние  предприятия характеризует размещение и использование его средств. Оно обусловлено степенью выполнения финансового плана и мерой  пополнения собственных средств  за счет прибыли и других источников, а также скоростью оборота оборотных средств. Так как выполнение финансового плана зависит от результатов деятельности предприятия, то финансовое состояние, определяемое всей совокупностью хозяйственных факторов, является наиболее обобщающими показателями.

Получение прибыли предприятием является основанием для ее распределения  и последующего использования. Распределение  прибыли отражается в финансовом плане и сметах образования и  расходования фондов, а также в  отчете о прибылях и убытках.

Важными факторами роста прибыли, зависящим от деятельности предприятий, являются: рост объема производимой продукции в соответствии с договорными условиями; снижение ее себестоимости; повышение качества; улучшение ассортимента; повышение эффективности использования производственных фондов; рост производительности труда.

Проведём анализ основных экономических показателей торговой деятельности ОАО «Белкнига» за 2009 – 2011 гг. таблица 2.4(приложение 2)

 

 

 

 

 

• По ОАО «Белкнига» за 2011 г. получено прибыли 357927 тыс.руб. Эта сумма получена за счет прибыли от реализации товаров(1022650 тыс.руб.). В 2011 г. прибыли было получено на 199371тыс. руб., меньше, чем в 2010 г. В 2011 году открыты новые площади, производились реконструкции и ремонт магазинов ОАО «Белкнига». Снизилась рентабельность продаж  по прибыли от реализации на 1.32 %
• Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.

        Таблица 2.5 Оценка платежеспособности ОАО «Белкнига»

 

Показатели	2009г.	2010г.	2011 г.
Оборотные активы, тыс. руб.в том числе:	3423280	4138020	5923710
- запасы	105690	465140	658580
- НДС по приобретенным ценностям	1139210	1191140	1791540
- дебиторская задолженность	66000	513300	534850
- краткосрочные финансовые вложения	-	-	-
- денежные средства	457350	583770	926300
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	-	-	-
Коэффициент абсолютной ликвидности (не ниже 0,2…0,5)	0,22	0,15	0,13
Коэффициент промежуточной  ликвидности (не ниже 1,0)	0,25	0,29	0,21
Коэффициент общей ликвидности  (в пределах 1,0…2,0)	1,62	1,08	0,85