Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Января 2011 в 06:28, курсовая работа
Целью курсовой работы является исследование порядка проведения аудита ценных бумаг.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
* определить понятие ценных бумаг и исследовать нормативное регулирование их обращения ;
* выявить цель, задачи и источники информации аудита ценных бумаг;
* ознакомиться с порядком планирования аудита ценных бумаг;
* исследовать методику аудиторской проверки ценных бумаг;
* составить письменную информацию руководству ЗАО «ЛАКО» по проверке ценных бумаг.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИЯ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ ЦЕННЫХ БУМАГ 6
1.1. Понятие ценных бумаг и нормативное регулирование их обращения 6
1.2. Цель, задачи и источники информации аудита ценных бумаг 11
1.3. Планирование аудита ценных бумаг: оценка системы внутреннего контроля и организации бухгалтерского учета ценных бумаг 13
ГЛАВА 2. МЕТОДИКА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ ЦЕННЫХ БУМАГ 17
2.1. Проверка состояния и контроля за наличием ценных бумаг 17
2.2. Проверка полноты и правильности синтетического учета операций по движению ценных бумаг и отражения доходов по ним 20
2.3. Отчет аудитора по проверке ценных бумаг ЗАО «ЛАКО» 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 30
При планировании аудита ценных бумаг производится оценка системы внутреннего контроля и организации бухгалтерского учета ценных бумаг, производится расчет уровня существенности и аудиторского риска, а также разрабатывается программа аудита.
Проверка правильности отнесения активов ЗАО «ЛАКО» к ценным бумагам нарушений не выявила. Организация обладает всеми правами на ценные бумаги и соблюдает порядок передачи прав по ним.
В результате проверки правильности оформления первичных документов ЗАО «ЛАКО» нарушений не выявлено. Все обязательные реквизиты ценных бумаг присутствуют и соответствуют установленным формам.
При проверке состава затрат, связанных с приобретением ценных бумаг, правомерность включения этих затрат в стоимость финансовых вложений, документальное подтверждение этих затрат, нарушений не выявлено. Оценка принятых к учету ценных бумаг может меняться. В этом случае аудитор проверил и подтвердил правильность произведенных расчетов и достоверность оценки ценных бумаг на отчетную дату.
При проверке синтетического учета ценных бумаг ЗАО «ЛАКО» аудитором установлено, что учет осуществляется на следующих субсчетах счета 58 "Финансовые вложения": 58-1 "Паи и акции"; 58-2 "Долговые ценные бумаги".
Аудитором установлено, что ЗАО «ЛАКО» соблюдает требования методологии учета и отражает фактические затраты, формирующие сумму финансовых вложений в ценные бумаги, на счете 58.
Аудитор убедился, что информация о наличии и движении ценных бумаг организации ЗАО «ЛАКО» попадает в соответствующие строки форм бухгалтерской отчетности.
По
результатам аудиторской