Аудит нематериальных актов

                                                                                                                (подпись)     (расшифровка подписи)

Положение о службе внутреннего аудита ОАО «Смоленский

завод металлоконструкций»

1. Общие положения

1.1. Служба внутреннего аудита создается с целью обеспечения эффективности деятельности аппарата управления по защите законных имущественных интересов предприятия, совершенствования системы бухгалтерского учета и содействия повышению эффективности работы ОАО «Смоленский завод металлоконструкций», укреплению его финансового состояния. В практической работе аудиторская служба руководствуется действующим законодательством РФ, положениями, инструкциями, указаниями Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы РФ, приказами, распоряжениями руководителя предприятия и настоящим Положением.

1.2. Служба внутреннего аудита является самостоятельным структурным подразделением ОАО «Смоленский завод металлоконструкций» и подчиняется руководителю предприятия. На должность руководителя службы назначается высококвалифицированный специалист, имеющий высшее экономическое образование, опыт бухгалтерской работы не менее 5 лет и квалификационный аттестат аудитора по общему аудиту. Руководитель службы внутреннего аудита назначается и освобождается от занимаемой должности руководителем предприятия.

1.3. Состав службы внутреннего аудита включает руководителя службы и аудиторов. Обязанности работников службы регламентируются должностными инструкциями, разрабатываемыми руководителем службы внутреннего аудита, корректируются в случае изменения отдельно функций или объема и утверждаются руководителем предприятия.

1.4. Деятельность службы осуществляется в соответствии с планом, разработанным руководителем службы и руководителем предприятия.

2. Задачи службы внутреннего аудита

2.1. Предоставление руководству ОАО «Смоленский завод металлоконструкций» обоснованных заключений:

- о состоянии производственно-хозяйственной, финансовой дисциплины на предприятии;

- о соответствии системы организационных регламентов действующим нормативным документам и уставу предприятия;

- по экспертизе организации бухгалтерского учета и составления отчетности;

- о результатах тематических проверок, осуществляемых в подразделениях предприятия.

2.2. Подготовка консультаций для специалистов, работников аппарата управления по исполнению хозяйственных операций, постановке бухгалтерского учета, разработке внутрихозяйственных регламентов и других нормативных документов.

3. Функции службы внутреннего аудита

Функциями службы внутреннего аудита являются:

3.1.                  Проведение экспертизы финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

а) бухгалтерской отчетности: подтверждение правильности составления, оформления первичных документов, учетных регистров, оборотных ведомостей, согласованности баланса с Главной книгой, другими формами годового отчета;

б) достоверности финансовых результатов: полноты учета выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, точности определения размера прибыли, правильности распределения прибыли и образования фондов, правильности оформления расчетов;

в) предложений аппарата управления о расширении (сокращении) видов деятельности, изменению организационной структуры управления.

3.2. Осуществление тематических проверок:

а) правильности составления и точности выполнения условий хозяйственных договоров;

б) наличия, состояния и сохранности имущества;

в) правильности расчета и своевременности перечисления налогов и других обязательных платежей в бюджет.

3.3. Разработка, представление обоснованных предложений по улучшению системы контроля, учета, расчетной дисциплины; усилению материальной ответственности должностных лиц; распределению прибыли, формированию фондов, обеспечению сохранности средств.

3.4. Проведение по плану работы и по поручению руководителя обеспечения проверок эффективности использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов, соблюдения действующего порядка установления и применения цен и тарифов.

3.5. Подготовка предложений по формированию учетной политики предприятия и методики бухгалтерского учета в соответствии с Постановлениями Правительства РФ, нормативными документами Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы РФ.

3.6. Организация подготовки к проверкам со стороны контролирующих органов.

3.7. Консультирование специалистов и работников аппарата управления по вопросам организации учета и контроля, материальной ответственности должностных лиц, методам анализа хозяйственной деятельности.

Оформление результатов проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятия производится в виде официальных актов проверок, докладных записок.

4. Взаимоотношения с другими подразделениями

4.1. Служба внутреннего аудита получает от подразделений:

- первичные документы, хозяйственные договоры, действующие нормативы и другие сведения, необходимые для проведения проверок, экспертиз, анализа;

- квартальные и годовые отчеты, учетные регистры, учетную документацию.

4.2. Служба внутреннего аудита выдает подразделениям:

- акты проверок, заключения, предложения, рекомендации по вопросам учета, контроля.

5. Права службы внутреннего аудита

Служба внутреннего аудита имеет право:

5.1. Проверять бухгалтерские учетные регистры и первичные документы, наличие денег, ценных бумаг и других ценностей в кассе, сметы, планы и другие документы по финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

5.2. Знакомиться с приказами, распоряжениями должностных лиц предприятия, заключенными хозяйственными договорами с организациями.

5.3. Обследовать объекты строительства, территорию, склады, и другие производственные, хозяйственные и служебные помещения, места храпения сырья, продукции, оборудования.

5.4. Проверять наличие, состояние и сохранность товарно-материальных ценностей у материально-ответственных лиц.

5.5. Требовать проведения или проводить лично с участием привлеченных к этому работников предприятия полную или частичную инвентаризацию основных средств, товарно-материальных ценностей, денежных средств и расчетов; в необходимых случаях опечатывать сейфы, кассы, склады, кладовые, архивы и другие места хранения ценностей.

5.6. Требовать от руководителей структурных подразделений, специалистов предприятия необходимые для аудиторской проверки документы, справки, расчеты, заверенные копии документов для приложения их к акту, устные и письменные объяснения по вопросам, возникающим в ходе проверок.

6. Заключительные положения

6.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с требованиями правил (стандартов) аудиторской деятельности.

6.2. В Положение могут вноситься дополнения и изменения, утверждаемые приказом (распоряжением) руководителя ОАО «Смоленский завод металлоконструкций».

6.3. Срок действия настоящего Положения не ограничен.

Приложение 2

                                                                                                                                            Утверждаю

                                                                                                  Руководитель ОАО «Смоленский

завод металлоконструкций»

                                                                                                                _____________              Пулькин В. Н.

                                                                                                                (подпись)     (расшифровка подписи)

Должностная инструкция внутреннего аудитора.

Внутренний аудитор имеет право:

- самостоятельно определять формы и методы проведения внутреннего аудита;

- проверять в полном объеме документацию, связанную с финансово-хозяйственной деятельностью организации, фактическое наличие имущества, учтенного в этой документации;

- получать у должностных лиц организации разъяснения в устной, письменной форме по возникшим вопросам;

- оказывать бухгалтерские услуги, проводить экспертизу эффективности системы управления, финансовый анализ, осуществлять ревизию бухгалтерских документов и отчетности, оценивать ее достоверность, а также внутренний контроль законности совершаемых финансовых операций, соблюдения установленного порядка налогообложения;

- давать рекомендации с целью предупреждения ошибок, которые могут повлечь штрафные санкции, снизить прибыль, отрицательно повлиять на репутацию организации;

- консультировать по вопросам хозяйственной, финансовой деятельности, бухгалтерской отчетности, действующего порядка оспаривания незаконно предъявленных исков;

- подготавливать предприятие к внешнему аудиту, налоговому контролю, представлять имущественные интересы предприятия в суде и арбитражном суде;

- осуществлять иные права, не противоречащие законодательству РФ.

Внутренний аудитор обязан:

- осуществлять внутренний аудит в соответствии с законодательством РФ и Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»;

- предоставлять необходимую информацию о требованиях законодательства РФ, касающихся проведения внутреннего аудита, а также о нормативных актах РФ, на которых основываются замечания и выводы аудитора;

- знать законодательные и нормативные правовые акты, методические материалы, касающиеся деятельности организации; следить за изменениями и дополнениями;

- своевременно предоставлять заключения о состоянии бухгалтерского учета и отчетности.

Приложение 3

Рисунок 1 - Схема взаимоотношений внутреннего аудитора с работниками предприятия.