Автор работы: Лиза Культинова, 13 Августа 2010 в 22:38, курсовая работа
Переход России к рыночным отношениям выявил необходимость создания новых экономических институтов, регулирующих взаимоотношения различных субъектов предпринимательской деятельности, и среди них одно из ведущих мест должно принадлежать институту аудиторства, главная цель которого – обеспечение контроля за достоверностью информации, отражаемой в бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности.
Введение 2
Глава 1. Аудиторская проверка кассовых и расчетных операций
1.1 Аудит кассовых операций
1.1.1 План и программа аудиторской проверки кассовых операций 4
1.1.2 Перечень аудиторских процедур и типичные ошибки при 15
проведении аудита кассы
1.2 Аудит расчетных операций
1.2.1 Аудит дебиторской задолженности 20
1.2.2 Аудит кредиторской задолженности 23
Глава 2 Проведение аудита кассовых операций ЗАО «Горняцкая швейная фабрика»
2.1 Краткая характеристика ЗАО «Горняцкая швейная фабрика» 26
2.2 Проведение аудита кассовых операций 27
ЗАО «Горняцкая швейная фабрика»
Заключение 34
Список литературы 36
В общем случае по результатам опроса, а также непосредственного наблюдения за совершением операций по приему и выдаче денег из кассы у аудитора оказывается сформированным план проведения проверки кассовых операций и намечен состав процедур.
Таблица 1
Вопросник для обследования кассовых операций и составления плана и программы проверки
| № п/п | Вопрос | Вариант
Ответа |
Информация
или документ, который следует запросить |
Назначаемая
аудиторская процедура |
Номер
следующего вопроса |
Номер
вывода |
| 1 | Кому было предоставлено право подписи приходных и расходных кассовых ордеров в качестве главного бухгалтера | Только
главному бухгалтеру |
Образец подписи главного бухгалтера | «Касса 1.2.1.» | 3 | |
| Уполномоченному лицу | ||||||
| 2 | Имеются ли письменные распоряжения руководителя о назначении уполномоченного лица ставить подписи на ПКО и РКО | Нет | 1 | |||
| Да | Письменное распоряжение руководителя. Сроки действия полномочий. Образцы подписей уполномоченных лиц | «Касса 1.2.1.» | ||||
| 3. | Кому представлено право подписи расходных кассовых документов в качестве руководителя предприятия | Только руководителю предприятия | Образец подписи руководителя | «Касса 1.2.2.» | 5 | |
| Уполномоченному лицу |
Продолжение таблица 1
Вопросник
для обследования кассовых операций
и составления плана и
| № п/п | Вопрос | Вариант
Ответа |
Информация
или документ, который следует запросить |
Назначаемая
аудиторская процедура |
Номер
следующего вопроса |
Номер
вывода |
| 4 | Имеются ли письменные распоряжения руководителя о назначении уполномоченного лица ставить подписи на РКО и оправдательных документах в качестве руководителя | Нет | ||||
| Да | Письменное распоряжение руководителя. Сроки действия полномочий. Образцы подписей уполномоченных лиц | «Касса 1.2.2.» | 5 | |||
| 5 | Ведется ли на предприятии журнал регистрации ПКО | Нет | 3 | |||
| Да | Журнал регистрации ПКО | «Касса 2.2.3.» | ||||
| 6 | Ведется ли на предприятии журнал регистрации РКО | Нет | 3 | |||
| Да | Журнал регистрации РКО | «Касса 3.3.1» |
Продолжение таблица 1
Вопросник
для обследования кассовых операций
и составления плана и
| № п/п | Вопрос | Вариант ответа | Информация
или документ, который следует запросить |
Назначаемая
аудиторская процедура |
Номер
следующего вопроса |
Номер
вывода |
| 7 | Установлены ли руководителем сроки внезапной ревизии кассы | Нет | ||||
| Да | Приказ руководителя | |||||
| 8 | Сменялись ли кассиры на предприятии в проверяемом периоде | Нет | 10 | |||
| Да | 11 | |||||
| 9 | Была ли проведена ревизия при смене кассира | Нет | 5 | |||
| Да | Акт ревизии | |||||
| 10 | Назначена ли приказом руководителя комиссия для проведения ревизии кассы | Нет | 6 | |||
| Да | Приказ | |||||
| 11. | Соблюдались ли установленные сроки внезапных ревизий кассы | Нет | 7 | |||
| Да | Приказ |
Продолжение таблица 1
Вопросник
для обследования кассовых операций
и составления плана и
| № п/п | Вопрос | Вариант
Ответа |
Информация
или документ, который следует запросить |
Назначаемая
аудиторская процедура |
Номер
следующего вопроса |
Номер
вывода |
| 12 | Заключен ли с кассиром договор о полной материальной ответственности | Нет | 8 | |||
| Да | Договор | «Касса 3.1.3» | ||||
| 13 | Ведется ли на предприятии кассовая книга | Нет | 12 | |||
| Да | Кассовая книга | «Касса 3.2.1»
«Касса 3.2.2» |
||||
| 14 | Получают ли сотрудники предприятия деньги от сторонних предприятий по доверенности | Нет | ||||
| Да | ||||||
| 15 | Ведется ли журнал выданных доверенностей | Нет | 13 | |||
| Да | Журнал учета выданных доверенностей | «Касса 2.3.1» |
Продолжение таблица 1
Вопросник
для обследования кассовых операций
и составления плана и
| № п/п | Вопрос | Вариант
Ответа |
Информация
или документ, который следует запросить |
Назначаемая
аудиторская процедура |
Номер
следующего вопроса |
Номер
вывода |
| 16 | Ведется ли журнал регистрации платежных (расчетно - платежных) ведомостей | Нет | 14 | |||
| Да | Журнал регистрации платежных ведомостей | «Касса 3.4.1» | ||||
| 17 | Имеется ли список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом руководителя предприятия | Нет | 15 | |||
| Да | Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды | |||||
| 18 | При выдаче денег на хозяйственные нужды устанавливается ли срок, на который они выдаются | Нет | 16 | |||
| Да | «Касса 2.2.2» | |||||
| 19 | Составляет ли кассир реестр депонированных сумм | Нет | 17 | |||
| Да | Журнал учета депонентов | «Касса 4.1.1» |
Продолжение таблица 1
Вопросник
для обследования кассовых операций
и составления плана и
| № п/п | Вопрос | Вариант
Ответа |
Информация
или документ, который следует запросить |
Назначаемая
аудиторская процедура |
Номер
следующего вопроса |
Номер
вывода |
| 20 | Ведется ли на предприятии журнал учета депонентов | Нет | 18 | |||
| Да | Журнал учета депонентов | «Касса 4.1.4» | ||||
| 21. | На кого возложена обязанность ведения книги регистрации депонентов, картотеки депонентов | На кассира | 19 | |||
| На счетного работника | ||||||
| 22 | В каком размере банком установлен лимит денег в кассе | Лимит остатка денег в кассе | «Касса 5.1.2» | |||
| 23. | Соблюдается ли лимит кассы установленный для данной организации банком | Нет |
«Касса 5.1.2» | |||
| Да |
||||||
По результатам опроса ответственных работников проверяемого предприятия по вопроснику аудитор может сделать выводы о том, что в нарушение:
Информация о работе Аудиторская проверка кассовых и расчетных операций