Аудиторская проверка кассовых операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2011 в 18:01, курсовая работа

Описание

Целью написания курсовой работы является, изучение методики аудиторской проверки кассовых операций, овладение практическими навыками проведения аудиторской проверки кассовых операций на материалах ООО «Алёнка».

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1.Теоретические и методические аспекты аудита кассовых операций ………………………………………………………………………………...5
1.1 Оценка организации внутреннего контроля и порядок планирования
аудиторской проверки………………………………………………………5
1.2Методика аудиторской проверки кассовых операций ………………………….…………………………………………………….14
Глава 2. Краткая организационная характеристика ООО «Алёнка»...................16
2.1. Структура и виды деятельности предприятия......................................16
2.2 Организация бухгалтерского учета и контроля на
предприятии…….…………………………………………………….…….20
Глава 3. Организация аудиторской проверки кассовых операций……….…… 24
3.1. Цели, задачи, источники проверки кассовых операций......................24
3.2. Планирование аудиторской проверки кассовых операций.................26
3.3.Аудиторская проверка кассовых операций............................................33
3.4. Отчет аудитора.........................................................................................44
Заключение................................................................................................................46
Список используемой литературы........

Скачать (99.01 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

Аудиторская проверка кассовых операций.doc

— 600.50 Кб (Скачать документ)

Рабочий документ Проверка соответствия сумм, указанных в приходных кассовых ордерах, суммам по журналу регистрации приходных кассовых ордеров.

Источник информации	Номер документа	дата	сумма	Источник поступления соедств
Журнал регистрации	№23	12.01.11.	5000	Петров В.С.
Приходный кассовый ордер	№23	12.01.11.	5000	Петров В.С.
Журнал регистрации	№26	15.02.11	7000	Иванов С.Н.
Приходный кассовый ордер	№26	15.02.11.	7000	Иванов С.Н.

Рабочий документ

Проверка полноты первичных приходных кассовых документов приложенных к отчету кассира.

Дата отчета кассира	Сумма	Номер приходного ордера
18.01.11.	10000	12
19.01.11.	12000	14
20.01.11.	15000	15
21.01.11.	14000	16
22.01.11.	14500	17
24.01.11.	20000	19
25.01.11	25000	20
26.01.11.	24000	21
27.01.11.	22000	22
28.01.11.	22000	23
29.01.11	20000	24
30.01.11.	16000	25

Рабочий документ

Проверка совпадения входящего остатка по кассе на каждый день, конечным остатком по кассе за предыдущий день.

Дата	Остаток на конец дня	Остаток на начало дня	Сумма расхождений
18.01.11.	32000	32000
19.01.11.	45600	45600
20.01.11.	32000	32000
21.01.11.	28000	28000
22.01.11.	24000	24000
23.01.11.	23800	23800
24.01.11.	20000	20000
25.01.11.	18000	18000
26.01.11.	23000	23000
27.01.11.	15000	15000
28.01.11.	18000	18000
29.01.11.	14000	14000
30.01.11.	24000	24000

Рабочий документ Проверка итогов кассовых отчетов.

Дата отчета кассира	По данным отчета кассира				по данным отчета аудитора
Дата отчета кассира	остаток	приход	расход	остаток	остаток	приход	расход	остаток
18.01.11.	2500	15000	3000	14500	2500	15000	3000	14500
19.01.11.	3000	28000	4500	26500	3000	28000	4500	26500
20.01.11.	2800	32000	3200	31600	2800	32000	3200	31600
21.01.11	2900	18000	2700	18200	2900	18000	2700	18200
22.01.11.	3200	16000	6000	13200	3200	16000	6000	13200
23.01.11.	4000	17700	4000	17700	4000	17700	4000	17700
24.01.11.	3200	28000	3700	27500	3200	28000	3700	27500
25.01.11.	2800	15000	1000	16800	2800	15000	1000	16800
26.01.11.	1500	18000	3200	16300	1500	18000	3200	16300
27.01.11.	2000	20000	10000	12000	2000	20000	10000	12000

Рабочий документ

Проверка соответствия сумм, указанных в расходных кассовых ордерах, суммам по журналу регистрации расходных кассовых ордеров (РКО)

Источник информации	№ документа		дата	сумма	Источник поступления средств
1	2		3	4	5
Журнал регистрации РКО	1		11.01.11	2000	В подотчет на размен
РКО	1		11.01.11	2000	В подотчет на размен
отклонение	-		-	-	-
Журнал регистрации РКО	2		11.01.11	500	В подотчет на горючее
РКО	2		11.01.11	500	В подотчет на горючее
отклонение	-		-	-	-
Журнал регистрации РКО	3		11.01.11	7024.20	Заработная плата за 1-е пол. 2011г.
РКО	3		11.01.11	7024,20	Заработная плата за 1-е пол. 2011г.
отклонение	-		-	-	-
Журнал регистрации РКО	4		11.01.11	6820	Согласно приказу № 22 от 7.12.11
РКО	4		11.01.11	6820	Согласно приказу № 22 от 7.12.11
отклонение	-		-	-	-
Журнал регистрации РКО	5		11.01.11	210	Командировочные Расходы
РКО	5		11.01.11	210	Командировочные расходы
Продолжение приложения 15
отклонение	-		-	-	-
Журнал регистрации РКО	6		11.01.11	900	Командировочные Расходы
ПКО	6		11.01.11	900	Командировочные расходы
отклонение	-		-	-	-
Журнал регистрации РКО	7		11.01.11	1035	В подотчет на хоз. Расходы
ПКО	7		11.01.11	1035	В подотчет на хоз. Расходы
отклонение	-		-	-	-
Журнал регистрации РКО	8		11.01.11	1500	Заработная плата за XII - 11 г.
ПКО		8	11.01.11	1500	Заработная плата за XII - 11г.
отклонение		-	-	-	-
Журнал регистрации РКО		9	11.01.11	3000	Командировочные расходы
РКО		9	11.01.11	3000	Командировочные расходы
отклонение		-	-	-	-
Журнал регистрации РКО		10	11.01.11	49600	Заработная плата за XII - 11 г.
РКО		10	11.01.11	49600	Заработная плата за XII - 11 г.
отклонение		-	-	-	-
Журнал регистрации РКО		11	11.01.11	9750	Заработная плата за XII - 11 г.
РКО		11	11.01.11	9750	Заработная плата за XII - 11 г.
отклонение		-	-	-	-
Журнал регистрации РКО		12	11.01.11	19220	В подотчет на хоз. Расходы
РКО		12	11.01.11	19220	В подотчет на хоз. Расходы
отклонение		-	-	-
Журнал регистрации РКО		13	11.01.11	30000	В подотчет на горючее
РКО		13	11.01.11	30000	В подотчет на горючее
отклонение		1	-		-
Журнал регистрации РКО		14	12.01.11	7000	Заработная плата за XII - 11 г.
РКО		14	12.01.11	7000	Заработная плата за XII - 11 г.
отклонение			-	-	-
Журнал регистрации РКО		94	03.02.11	80000	В подотчет на горючее
РКО		94	03.02.11	80000	В подотчет на горючее
отклонение		-	-	-	-
Журнал регистрации РКО		97	03.02.11	60	Командировочные расходы
РКО		97	03.02.11	60	Командировочные расходы
отклонение		-	-	-	-

Рабочий документ

Проверка соблюдения лимита денежной наличности на предприятии ООО

«Алёнка».

Дата	Остаток денежных средств в кассе на конец дня	Превышение лимита
11.01.11	73841,76	-
12.01.11	75877,16	-
13.01.11	78548,09	-
14.01.11	71226,43	-
17.01.11	76929,04	-
18.01.11	68067,87	-
19.01.11	76146,84	-
20.01.11	71123,71	-
21.01.11	79320,61	-
24.01.11	70956,87	-
25.01.11	58889,97	-
26.01.11	63312,90	-
27.01.11	20243,84	-
28.01.11	31723,58
31.01.11	47401,29	-
01.02.11	64898,82	-
02.02.11	75503,31	-
03.02.11	78773,07	-
04.02.11	76526,60	-
07.02.11	68754,55	-
08.02.11	70168,22	-
09.02.11	89671,48	9671,48
10.02.11	54670,78	-
24.02.11	80905,61	905,61
01.03.11	36115,43	-
02.03.11	46759,11	-

Рабочий документ

Проверка правильности корреспонденции счетов

Содержание операции	По данным			По данным проверки			Откло
	предприятия						нения
	Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт	Сумма
Возврат подотчетных сумм	50	71	5000	50	71	5000	-
выручка	50	90	5200,50	50	90	5200.5	-
В подотчет на размен	71	50	2000	71	50	2000	-
В подотчет на горючее	71	50	5670	71	50	5670	-
Заработная плата за 1 -е пол. 2011г.	70	50	7820	70	50	7820	-
Командировочные расходы	71	50	210	71	50	210	-
Командировочные расходы	71	50	900	71	50	900	-
Заработная плата за XII - 11г.	70	50	3000	70	50	3000	-
Согласно приказу № 22 от 7.12.10 « О поощрении работника»	84	50	3000	84	50	3000	-
Ремонт	50	62	1387	50	62	1387	-
Возврат подотчетных сумм	50	71	7589,70	50	71	7589,70	-
Возврат за товары согласно заявлению	41	50	2158,65	41	50	2158.65	-
Сдача в банк торговой выручки	51	50	150000	51	50	150000	-
Возврат подотчетных сумм	50	71	50000	50	71	50000	-
Выручка	50	90	20237,75	50	90	20237.75	-
Командировочные расходы	71	50	324	71	50	324	-
Выручка	50	90	26258	50	90	26258	-
Ремонт тонометра	50	62	926,66	50	62	926.66	-
Сдана в банк торговая выручка	51	50	66000	51	50	66000	-
Командировочные расходы	71	50	200	71	50	200	-
Торговая выручка	50	90	90000	50	90	90000	-
В подотчет на горючее	71	50	1500	71	50	1500	-

Информация о работе Аудиторская проверка кассовых операций