Аудиторская проверка соблюдения трудового законодательства

     - практику прекращения трудового  договора по инициативе работодателя по иным основаниям и соблюдение при этом требований трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, в том числе по выплате выходного пособия. 
 

     2.3 Типичные ошибки 

     К числу наиболее распространенных нарушений  трудового законодательства можно  отнести:

• нарушения норм об особенностях регулирования труда отдельных категорий работников, в том числе женщин, лиц с семейными обязанностями и несовершеннолетних.
• нередко работодатель игнорирует требования законодательства в части взаимоотношений с профессиональными союзами. Одной из обязанностей работодателя является необходимость рассматривать представления соответствующих профсоюзных органов, иных избранных работниками представителей о выявленных нарушениях законов и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, принимать меры по их устранению и сообщать о принятых мерах указанным органам и представителям.
• самым существенным нарушением в сфере трудовых отношений является несвоевременная выплата заработной платы.
• недостатки положений локальных нормативных правовых актов и условий коллективного договора, трудового договора
• подмена трудовых отношений гражданско-правовыми, применение заемного труда
• незаконное заключение срочных трудовых договоров
• нарушение правил оформления приема работников на работу, установления испытания при приеме на работу
• нарушения, допускаемые в ходе изменения условий трудового договора, перевода на другую работу
• нарушения при установлении и соблюдении режима труда и отдыха работников (работа сверхустановленной продолжительности рабочего времени: исключительные случаи привлечения, ошибки в учете рабочего времени, предоставление отпусков)
• нарушения в области оплаты труда работников (премирование работников, доплаты и надбавки, нарушение сроков выплаты заработной платы)
• незаконные увольнения работников
• нарушения порядка работы с трудовыми книжками
• нарушения в привлечении работников к дисциплинарной ответственности
• нарушение установленного законом порядка сбора, хранения, использования или распространения информации о гражданах (персональных данных), др.
• отсутствие документов, подтверждающих обоснованность начисления заработных плат работникам (табелей учета рабочего времени, графиков сменности и т.д.).
• несоответствие наименования должностей требованиям действующего трудового законодательства.
• невыплата работникам "ни копейки" за выполнение дополнительной работы. В этом случае есть несколько вариантов сценария. Они зависят от того, в каком порядке прописано выполнение дополнительной работы: срочный трудовой договор, доплата (исполнение обязанностей, совмещение, расширение зоны обслуживания) или временный перевод. Исполнение обязанностей и совмещение предусматривают 100 процентов доплаты, поскольку на работника возлагается весь объем трудовых обязанностей. В то же время расширение зоны обслуживания позволяет платить только за избранную часть трудовых функций.

     ГЛАВА 3. АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА СОБЛЮДЕНИЯ ТРУДОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ООО «МАГНИТ» 
 

     3.1 Оценка системы внутреннего контроля соблюдения трудового законодательства 

     В соответствии с Национальным стандартом аудита № 6 ”Документирование аудита”  информация, полученная в ходе каждой аудиторской проверки, должна обязательно отражаться в рабочей документации. Значительную помощь в этой работе могут оказать специальные вопросники, разработанные в соответствии с методикой проверки соблюдения трудового законодательства: 

     Вопросник для оценки системы внутреннего  контроля соблюдения трудового законодательства

     Оценивая  систему внутреннего контроля соблюдения трудового законодательства, аудитор должен получить ответы на следующие вопросы:

     1. Соответствуют ли полномочия  должностных лиц положениям уставных  документов? Разработаны ли должностные  инструкции ко всем должностям, указанным в штатном расписании? Утверждены ли они приказом руководителя? Уполномочены ли отдельные должностные лица специальной доверенностью заключать и расторгать от имени организации трудовые договоры, а также совершать иные правовые действия в области трудового законодательства?

     2. Все ли требования трудового законодательства соблюдены при оформлении трудовых отношений? Соблюдается ли письменная форма заключения трудовых договоров? Соответствует ли количество заключенных договоров, количеству приказав (распоряжений) о приеме на работу и количеству трудовых книжек работников, состоящих с работодателем в трудовых отношениях? Соблюден ли порядок исправлений ошибок в тексте уже заключенного с работником трудового договора? Закреплено ли печатью внесение каких-либо обязательных и дополнительных условий трудового договора? Соблюдена ли конструкция содержания трудового договора, установленная в ст. 57 ТК РФ? Должным ли образам выполнены правила оформления прекращения трудового договора?

     3. Определены ли трудовые функции  работников, определяемые как работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации? Ориентируются ли работодатели при составлении штатных расписаний и обозначении трудовых функций в первую очередь на тарифно-квалификационные справочники работ и профессий, действующих в той или иной отрасли, а также на сводный Общероссийский классификатор профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 26.12.94 № 367, в котором дается официальное наименование профессий и должностей, существующих в различных отраслях экономики?

     В последнее время у многих работодателей  наметилась тенденция использовать достаточно броские наименования должностей: «супервайзер», «мерчендайзер», «офис-менеджер»  и т. п. С точки зрения трудового законодательства их использование не представляется целесообразным. Подобные обозначения фактически лишают отдельных работников права на льготы, компенсации, досрочное назначение пенсии по старости.

     4. Соблюдается ли Постановления Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 «О трудовых книжках» и Инструкции по заполнению трудовых книжек, утвержденной Постановлением Минтруда России от 10.10.2003 № 69? На всех ли работников организации заведены трудовые книжки? Правильно ли сделаны записи в них? 

     5. Ознакомлены ли работники со всеми приказами, изданными в отношении них (о приеме на работу, о переводах, о применении дисциплинарных взысканий и др.)? На всех ли сотрудников заведены личные дела? Правильно ли оформлены трудовые отношения с работниками-иностранцами?

     6. Отстранены ли работники не прошедшие обучение безопасным методам и приемам выполнения работ, инструктаж по охране труда и т.д.? На все ли средства индивидуальной и коллективной защиты имеются сертификаты соответствия?

     7. Защищены ли персональные данные работников? Обеспечиваются ли они системой правовых (локальное регулирование порядка обработки персональных данных) и организационно-технических мер? Разработан ли в организации специальный локальный нормативный акт, устанавливающий перечень персональных данных и порядок их сбора, подчеркивающий возможность привлечения работников кадровых служб к дисциплинарной и материальной ответственности, а также гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности - в порядке, установленном федеральными законами?

     7. Все ли вопросы, связанные с  выплатой заработной платы, работодатель  нормативно урегулировал? Установлены  ли конкретные размеры доплат  за сверхурочные работы, работу  в выходные дни и нерабочие  праздничные дни, а также в ночное время? Установлены ли размеры компенсаций, связанных со служебной командировкой (ст. 168 ТК РФ)?

     8. Все ли кадровые документы  соответствуют правилам, изложенным  в Постановлении Правительства  РФ от 05.01.2004 №1 «Об утверждении  унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»? Соблюдается ли срок хранения приказов по личному составу?

     9. Выполняются ли работодателями требования законодательства об обязательном социальном страховании, включая обязательное пенсионное страхование? Встал ли работодатель на учет и снялся ли с учета у страховщика в сроки, установленные федеральными законами о конкретных видах социального страхования (подп. 1 п. 2 ст. 12 Федерального закона от 16.07.99 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования»)?

     10. Есть ли на предприятии документы по фактам наложения дисциплинарных взысканий, в частности, документы, подтверждающие, что работодатель истребовал от работника объяснения совершения дисциплинарного проступка? Были ли выдержаны установленные законодательством сроки применения дисциплинарного взыскания?

     Оценив  систему внутреннего контроля, аудитор  определяет характер, временные рамки  и объем проведения аудиторских  процедур для проверки соблюдения трудового  законодательства. 

     3.2 План и программа проведения аудиторской проверки соблюдения трудового законодательства 

     Общий план аудита соблюдения трудового законодательства