Организация деятельности ТОО «Зерновая Компания «Сункар и К»

Документы: акт  приемки-сдачи  отремонтированных,  реконструированных,  модернизированных  объектов  (ОС 2).

При  хозяйственном  способе  ведения  работ  капитальных  ремонт  выполняется  силами  и  средствами  предприятия.

Учет  затрат на  капитальный  ремонт  осуществляется  на  счете  8031  субсчет "Ремонт"  с  кредитованием  соответствующих  счетов  материальных,  трудовых,  финансовых  ресурсов.  По  окончанию  капитального  ремонта,  все  фактические  затраты,  собранные  на счете 8031/ремонт закрываются на  счет  1620  "Прочие".

Учет  расходов  по  неравномерно  производимому  текущему  ремонту  по  мере  совершения  операций, осуществляется  проводка:  дебет  1620  в  корреспонденции  со  счетами  материальных,  трудовых, финансовых  ресурсов.

В  конце  месяца  затраты  по  неравномерно  произведенному  текущему  ремонту  основных  средств,  используемых  в  производственном  процессе,  предварительно  учтенных  на  счете  8045 перечисляются  в  дебет  счетов  8041.

При  всех  условиях  фактически  произведенные  расходы  на  текущий  ремонт  включаются  в  себестоимость  отчетного  года.

Авансы  выданные:

Условиями  хозяйственных  договоров  предусматривается  предварительная  оплата.  Синтетический  учет  авансов,  выданных  под  поставку  товаров,  ведется  на  активном  счете  1610,  авансов,  выданных  под  выполнение  работ  и  оказание  услуг  на  активном  счете  1610.

Документы:

1. Хозяйственные  договора
2. Дополнительные  соглашения,  являющиеся  неотъемлемой  частью  заключенных  договоров  и  соглашений
3. Приказы  первого  руководителя

Учетные  регистры:

4. Ведомости  аналитического  учета  по  счетам 1610
5. Журнал-ордер  №  8

По  дебету  счетов  1610 отражаются  суммы  выданных  авансов,  а  также  произведенные  оплаты при частичном получении товароматериальных  ценностей в корреспонденции с кредитом  счетов  подразделов  43,  44,  45.  По  кредиту подраздела  соответствующих счетов  отражаются  суммы  выданных  авансов  и  оплаты  частичного  получения  товаров,  зачтенные  поставщиком,  в  корреспонденции  с  дебетом  счета  3310.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.4 Учет обязательств организации

1.4.1 Учет труда и заработной  платы

 

Информация  о  задолженности  ТОО «Зерновая Компания «Сункар  и К» по  оплате  труда,  начисленным  суммам  отпусков,  процентам,  начисленным кредитам  (займам),  прочие  начисления  группируется  на  счетах:

3350 - Расчеты  с  персоналом  по  оплате  труда

3397 - Прочие

Труд работников оплачивается повременно, или по иным системам платы  труда. Оплата может производиться  за индивидуальные и (или) коллективные результаты труда. Система оплаты труда ТОО «КазАгроЭкспо» определяется коллективными/индивидуальными  соглашениями  или  приказами  первого  руководителя.

Приказом   руководителя  уставлена  простая повременная форма оплаты:  работающему лицу устанавливается должностной оклад (тарифная ставка) согласно штатному расписанию, который выплачивается ему полностью, если он отработал все дни месяца. В случае неполных рабочих дней оплата производится за фактически отработанное время.  Ежегодный  отпуск  установлен  в  размере  18  календарных  дней.

По  кредиту  счета  3350  отражаются:

1. Начисленные  суммы  заработной  платы/отпусков  работников.

Оборот  по  дебету  счета  3350  отражает  суммы,  подлежащие  удержанию  с  заработной  платы  работников:

1. Начисленные  суммы  10%  обязательных  пенсионных  отчислений  в  корреспонденции  со счетом  3220;

2. В  части  удержания  сумм  подоходного  налога  с  физических  лиц  в  счетом  3120, 3190;
3. В  части  прочих  сумм  удержаний  в  корреспонденции  со  счетом  3397;
4. В  части  возмещения  работником  материального  ущерба, причиненного  предприятию  в  корреспонденции  со  счетом  6210.

Документы:

1. Личные  карточки
2. Платежная  ведомость
3. Личные  документы  работника  и  т.д.

Учетные  регистры:

4. Ведомость  расчета  заработной  платы
5. Ведомость  учета  расходов  периода
6. Журнал-ордер  № 10

 

1.4.2 Учет  займов банка  и прочих обязательств

 

Учет кредитов и займов ведется на пассивных счетах:

4010. - Кредиты банков

4030 - Прочие

Аналитический  учет  ведется  по  следующим  субсчетам:

4010/1,  4030/1  -  Краткосрочные   кредиты  и  займы  (сроком  до  1 года)

4020/2,  4030/2  -  Долгосрочные  кредиты  и  займы  (сроком  свыше  1 года)

Данные  счета  используются  для  учета  привлеченных  средств  в  национальных   и  иностранных  валютах.  По  кредиту  счетов  4010,   4030  отражается  сумма  полученных  кредитов  (займов)  в  корреспонденции  со  счетами подраздела  43,  44,  45  "Денежные  средства",  а при получении кредитов  и займов  в товарной  форме в корреспонденции со  счетами подраздела  67  "Расчеты с поставщиками  и подрядчиками",  68 "Прочая  кредиторская  задолженность и начисления".

Погашение  задолженности  отражается  по  дебету  счетов  4010,  4030. Учетной  политикой  предусматривается  возможность  получение  займов  от  физических  и  юридических  лиц  в  денежной  и/или  товарной  формах  в  целях  хозяйственного  развития  ТОО «ЗК «Сункар и К».  Полученные  кредиты и займы ТОО «ЗК «Сункар и К» использует в  предпринимательской  деятельности.

Документы:

1. Договор  кредитования  (займа)
2. Выписки  банка  со  специального  ссудного  счета
3. Выписки  банка  с  расчетного  счета

Учетные  регистры:

4. Ведомости  аналитического  учета
5. Журнал - ордер  №  4.

 

1.4.3 Расчеты  с   бюджетом

 

Информация  о  расчетах  с  бюджетом  обобщается  на  следующих  синтетических  счетах:

3110 Текущий  подоходный  налог  к  выплате

4310 Отложенные налоговые обязательства по КПН.

3130 НДС

3150 Социальный  налог

3190 Прочие

Обороты  по  кредиту  данных  счетов  отражает  информацию  о  кредиторской  задолженности  ТОО «ЗК «Сункар и К» бюджету  по  выплачиваемым  налогам. 

Оборот  по  кредиту  счета  3110  отражает:

1. Сумму  подоходного  налога  с  юридических  лиц,  подлежащую  взносу  в  бюджет  в  корреспонденции  со  счетами  7710 "Расходы по  подоходному  налогу"  и  4310  " Отложенные налоговые обязательства по КПН".
2. Суммы  налогов,  относящихся  к  корректировкам  начального  сальдо  нераспределенного  дохода  в  связи  с  изменениями  в  учетной  политике  или  исправлением  существенных  ошибок,  в  зависимости  от результата в корреспонденции со счетом 5430 "Нераспределенный  доход  (непокрытый  убыток)  предыдущих  лет.
3. Суммы  налогов,  связанные  с  доходами (убытками)  от  чрезвычайных  ситуаций  и  прекращенных  операций  -   в  корреспонденции  с  соответствующими  счетами  подраздела  86 "Доходы  (убытки)  от  чрезвычайных  ситуаций  и  прекращенных  операций".

Оборот  по  дебету  счета  3110  отражает:

1. Суммы,  фактически  перечисленные  в  бюджет.
2. Суммы  налога,  относящиеся  к  корректировкам  начального  сальдо  нераспределенного  дохода  в  связи  с  изменением  в  учетной  политике  или исправлением   существенных  ошибок,  в  зависимости  от  результата  - в  корреспонденции  со  счетом  5430.
3. Суммы  налогов,  связанные  с  доходами (убытками) от  чрезвычайных  ситуаций  и  прекращенных  операций  -   в  корреспонденции  с  соответствующими  счетами  подраздела  86 "Доходы  (убытки)  от  чрезвычайных  ситуаций  и прекращенных  операций".

Информацию  о  налоговых  платежах,  определяемых  от  сумм  временных  разниц,  возникающих  в  результате  различий  между  требованиями  бухгалтерского  и  налогового  учета  обобщается  на  счете  4310  "Отсроченный  подоходный  налог".

Оборот  по  кредиту  счета  4310  означает:

1. Суммы  налогов,  которые  возникли  в  результате  появления  или  аннулирования  в  текущем  периоде  временных  разниц,  но  подлежат  оплате  в  будущем  в  корреспонденции  со  счетом  7710.
2. Сумма  потенциального  налогового  эффекта,  связанного  с  переоценкой  актива,  при  превышении  прироста  в  бухгалтерском  учете  над  превышением  в  налоговом  учете  в  корреспонденции  со  счетом  5321,5322 "Дополнительный  отплаченный  капитал  от  переоценки  основных  средств"

Оборот  по  дебету  счета  4310 отражает:

1. Суммы  налогов,  которые  возникли  в  результате  появления  или  аннулирования  в  текущем  периоде  временных разниц  подлежат  оплате  или зачету  в результате  погашения убытка,  в корреспонденции со  счетами 3110 "Подоходный  налог к выплате"  и  7710 "Расходы  по  подоходному  налогу"
2. Поправки  в  связи  с  уменьшением  налоговой  ставки
3. Сумма  потенциального  налогового  эффекта,  связанного  с  переоценкой  актива,  при  превышении  прироста  в  налоговом  учете  над  превышением  в  бухгалтерском  учете  в  корреспонденции со счетом 5321,5322 "Дополнительный  отплаченный  капитал  от  переоценки  основных  средств"

Суммы  налога  на  добавленную  стоимость  начисленные  при  реализации  товаров, работ,  услуг  отражаются  на  синтетическом  счете  3130.

Оборот  по  кредиту  счета  3130:

1. Начисление  суммы  НДС  по  выставленным  счетам-фактурам

Оборот  по  дебету  счета  3130.

2. Суммы  ранее  начисленного  налога  при  возврате  покупателями  оплаченных  ими  товаров,  в  корреспонденции  со  счетом  3397 "Прочая  кредиторская  задолженность".
3. Сумма  налога,  подлежащая  зачету  в  корреспонденции  со  счетом  1420.
4. Сумма  налога,  подлежащая  уплате  в  бюджет  в  корреспонденции  со  счетами  денежных  средств.

ТОО «ЗК «Сункар и  К» ведет  аналитический  учет  по  счету  3120, 3190 "Прочие"  в  разрезе  субконто  аналитического  учета.

Оборот  по  кредиту  означает  начисление  данных  налогов,  дебетовый  оборот  -  погашение  сумм  задолженности.

Документы:

1. Расчеты
2. Справки  бухгалтерии

Учетные  регистры:

3. Ведомости  аналитического  учета  по  соответствующим  счетам
4. Журнал-ордер  №  5

 

1.4.4 Расчеты по  внебюджетным  платежам

 

Информация  о  суммах  обязательных  10%  пенсионных  отчислениях  отражается  на  счете  3220 «Расчеты  по  накопительном  пенсионным  фондам».

По  кредиту  данного  счета  отражается: начисление  сумм  обязательных  пенсионных  отчислений  в  корреспонденции  с  3397  «Прочие»  и  3350 «Расчеты  с  персоналом  по  оплате  труда».

Оборот  по  дебету: фактически  перечисленные  суммы  задолженности.

Документы:

1. Расчетная  ведомость  по  заработной  плате
2. Лицевые  карточки
3. Справки бухгалтерии

Учетные  регистры:

4. Ведомость  аналитического  учета  по счету
5. Журнал-ордер  №  5

 

1.4.5 Авансы  полученные.

 

Учет  авансов  полученных  под  поставку  ТМЗ,  выполнение  работ,  услуг,  ведется  на  счете  661  в  разрезе  покупателей  и  заказчиков.

По  кредиту  счета  661 и  дебету  счетов  денежных  средств  отражаются:

1. Суммы  полученных  авансов;
2. Суммы  полученной  оплаты  при  частичной  поставке  товара.

По  дебету  счета  661 и  кредиту  счетов  денежных  средств  отражаются: суммы  полученной  оплаты  при  частичной  поставке  товара,  зачтенные  покупателями  счетов  за  поставленную  продукцию  в  корреспонденции  с  счетом  301 "Счета  к  получению".

Документы:

1. Выписки  банка
2. Справки  бухгалтерии
3. Выставленные  счета  фактуры

Учетные  регистры:

4. Ведомость  аналитического  учета  по счету  661
5. Журнал-ордер  №  9.

 

1.4.6 Расчеты  с   поставщиками  и  подрядчиками

 

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на счете 671  Типового  плана счетов бухгалтерского учета Раздела VI "Обязательства".