Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Января 2012 в 17:26, дипломная работа
В условиях рыночных отношений возникает необходимость во взаимодействии различных организаций между собой на основании заключенных договоров на поставку материальных ценностей, выполнение работ, оказание услуг.
Хозяйственные связи являются необходимым условием деятельности любой организации независимо от вида ее деятельности. Осуществлять предпринимательскую деятельность, не вступая в договорные взаимоотношения по поставке товаров, выполнению работ и оказанию услуг, а также по финансовым расчетам по этим операция, не представляется возможным.
Из полученных базисных темпов роста дебиторской задолженности видно, что за годы анализируемого периода систематически возрастали темпы роста дебиторской задолженности: начиная со 138,7% в 2005 году до 354,8% в 2007 году. Вместе с тем, цепные темпы роста показывают, что в 2005 году наблюдалось также увеличение с темпа роста дебиторской задолженности, снижение наметилось в 2006 году.
Показатель абсолютного значения 1 % прироста имеет экономический смысл только для цепных приростов и темпов прироста. Он показывает, что в данном примере от одного года «весомость» 1% прироста возрастает от 100,9 тыс.рублей до 167,2 тыс.рублей.
Найдем средний темп роста. Он служит сводной обобщающей характеристикой изменения уровня динамического ряда. Он исчисляется по формуле среднего геометрического:
Тогда, средний прирост Тпр= 151,1 %-100%=51,1%
Найдем уравнение тренда - основной тенденции развития. Для этого составим вспомогательную таблицу.
| Год | Дебиторская задолженность | ||||
| 2000 | 11422 | 1 | 1 | 11422 | 7900,2 |
| 2005 | 15847 | 2 | 4 | 31699 | 16717,4 |
| 2006 | 16715 | 3 | 9 | 50145 | 25534,6 |
| 2007 | 40520 | 4 | 16 | 162080 | 34351,8 |
| Σ | 84504 | 10 | 30 | 255346 | 84504 |
По данным таблицы 10, определим:
по формуле
По вычисленным параметрам производится синтезирование трендовой модели функции:
yt = -917+8817,2*t. На основе этой модели определяются теоретические уровни тренда (yti) для каждого года анализируемого ряда динамики:
yt2004 = -917+8817,2 * 1 = 7900,2
yt2005=-917+8817,2*2 = 16717,4
yt2006 = -917+8817,2*3 = 25534,6
yt2007 = -917+8817,2*4 = 34351,8
Прогнозное значение на 2008год:
yt2008 = -917+8817,2*5=43169. Вычисленные теоретические уровни помещены в гр.6 таблицы 7. Правильность расчетов проверяем по равенству:
Параметр a1 трендовой модели показывает, что дебиторская задолженность увеличилась в среднем на 8817,2 тыс.рублей в год.
Изобразим графически
динамику дебиторской задолженности
и основную тенденцию развития:
Рис. 1 Динамика дебиторской задолженности за 2005-2007 гг.
2) Кредиторская задолженность (базовый год -2000)
| Наименование показателей | Методы расчета | |
| Цепные | Базисные | |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Абсолютный прирост (Δ) |
Δ2000=19951-7310=12641 Δ05=21965-19951=2014 Δ06=10652-21965=-11313 Δ07=40520-16715=6045 |
Δ2000=0 Δ05=21965-19951=2014 Δ06=10652-1951=9299 Δ07=16697-19951=-3254 |
| 2. Коэффициент роста (Кр) |
Кр00=19951/7310=2,729 Кр05=21965/19951=1,101 Кр06=16697/10652=1,567 Кр07=10652/21965=0,485 |
Кр00=1 Кр05=21965/19951=1,101 Кр06=10652/19951=0,534 Кр07=16697/19951=0,837 |
| 3. Темп роста (Тр) |
Тр2000=2,729*100=272,9 Тр2005=1,101*100=110,1 Тр2006=1,567*100=156,7 Тр2007=0,485*100=48,5 |
Тр2005=1,101*100=110,1 Тр2006=0,534*100=53,4 Тр2007=0,837*100=83,7 |
| 4. Темп прироста (Тпр) |
Тпр2000=272,9-100=172,9 Тпр2005=110,1-100=10,1 Тпр2006=156,7-100=56,7 Тпр2007=48,5-100=-51,5 |
Тпр2005=110,1-100=10,1 Тпр2006=53,4-100=-46,6 Тпр2007=83,7-100=-16,3 |
Из полученных базисных темпов роста кредиторской задолженности видно, что за годы анализируемого периода систематически снижались темпы роста. Начиная со 110,1% в 2000 году, до 83,7% в 2007 году. Вместе с тем, цепные темпы роста говорят о том, что с 2005г. по 2007г. происходило снижение темпов роста с 272,9% до 48,5% соответственно.
Найдем
уравнение тренда и прогнозное значение
на 2008 год.
| Год | Себестоимость реализации товара тыс.руб. | ||||
| 2000 | 19951 | 1 | 1 | 19951 | 20477,5 |
| 2005 | 21965 | 2 | 4 | 43930 | 18370 |
| 2006 | 10656 | 3 | 9 | 31956 | 16262,5 |
| 2007 | 16697 | 4 | 16 | 66788 | 14155 |
| Σ | 69265 | 10 | 30 | 162625 | 69265 |
По данным таблицы определяем по формуле:
по формуле:
По вычисленным параметрам производится синтезирование трендовой модели функции
yt=22585+(-2107,5)t.
На основе полученной модели определяются теоретические уровни тренда (уti) для каждого года анализируемого ряда динамики:
Yt2004=22585+(-2107,5)*
Yt2005= 22585+(-2107,5)*2=18370
Yt2006=22585+(-2107,5)*
Yt2007= 22585+(-2107,5)*4=14155
Прогноз на 2008 год
Yt2008= 22585+(-2107,5)*5=12047,5. Вычисленные теоретические уровни помещены в графе 6 таблицы 12. Правильность расчетов проверяем по равенству:
Параметр a1 трендовой модели показывает, что кредиторская задолженность уменьшилась в среднем на 2107,5 тыс.рублей в год.
Изобразим динамику
кредиторской задолженности и линию
тренда.
Рис.2.
Динамика кредиторской задолженности
Для
изучения и оценки состава, сроков образования
и обеспеченности дебиторской задолженности,
имеющиеся данные могут быть систематизированы
следующим образом (табл. 10).
Состав, сроки образования дебиторской задолженности
за 2006- 2007 гг. (т.р.)
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Из приведенных данных и результатов расчета видно, что дебиторская задолженность предприятия в течение 2006 года возросла на 260 тыс.руб. или на 1,1%, а в 2007 г. на 22329 тыс. руб. или на 122,7%.
В 2006г. большая часть долгов дебиторов 33,3% является задолженностью в пределах договорных сроков оплаты, в 2007г. этот показатель составил 54,1%. В то же время в 2006 году 40,2% суммы долговых требований, или 6880 тыс.руб., а в 2007 году 7085 тыс.руб. или 17,4% отвлечены из денежного оборота предприятия более чем на полгода, из них 1900 тыс.руб. и 1222 тыс.руб соответственно находятся на пределе срока исковой давности.
В 2006 году обращает на себя внимание дебиторская задолженность покупателя в сумме 250 тыс.руб., не возвращаемая более года. Если же мы посмотрим на данные 2007 года то увидим, что такая задолженность имеет место у всех трех покупателей. Здесь необходимо принимать меры по активизации усилий по взиманию долга, его реструктуризации или продаже. По данным анализа видно, что у предприятия не устойчивое финансовое положение, что не позволяет ему выдавать своим поставщикам и подрядчикам авансы или осуществлять предварительную оплату счетов за материалы и услуги. Положительным моментом является то, что задолженность дочерних и зависимых обществ уменьшилась на 2979 тыс.руб.
Основное внимание бухгалтерской и финансовой службы предприятия должно быть обращено на дебиторскую задолженность, превышающую договорные сроки погашения. В 2006 году она составила 11035 тыс.руб., а в 2007 году 18750 тыс.руб. Реальное покрытие долгов дебиторов происходит главным образом за счет выручки от продаж. В числе задолженности прочих дебиторов могут оказаться: задолженность, нереальная для взыскания; не отрегулированные суммы расчетов по претензиям и т.д.
В процессе анализа кредиторской задолженности нам стоит изучить также состав, причины и давность образования и давность образования задолженности. Данные для анализа приведены в таблице 11, на основе их мы и проанализировали ситуацию на предприятии.
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||