Отчет о производственной практике

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Ноября 2011 в 20:29, отчет по практике

Описание

Целью производственной преддипломной практики являлось закрепление и углубление теоретических знаний полученных во время обучения и приобретение основных практических навыков по бухгалтерской, аналитической и аудиторской работам. По ходу практики изучить и проанализировать финансово-хозяйственную деятельность и ее результаты. В частности, особенности организации бухгалтерского учета и аудита внешнеэкономической деятельности ТОО «КазАгроЭкспо» и ее развития, взаимоотношения организации с таможенными органами по поводу экспорта и импорта товаров, анализ выполненной работы на месте прохождения практики.

Содержание

Введение 4
Глава 1. Общая часть 6
1.1 Ознакомление с хозяйственной деятельностью предприятия 6
1.2 Учет основных средств
8
1.2.1 Наличие и поступление основных средств 8
1.2.2 Амортизация основных средств 9
1.2.3 Инвентаризация основных средств 10
1.3 Учет текущих активов 14
1.3.1 Учет ТМЗ 14
1.3.2 Учет кассовых операций 19
1.3.3 Учет операций по расчетному счету 22
1.3.4 Учет дебиторской задолженности и прочих активов 25
1.4 Учет обязательств организации 30
1.4.1 Учет труда и заработной платы 30
1.4.2 Учет займов банка и прочих обязательств 31
1.4.3 Расчеты с бюджетом 32
1.4.4 Расчеты по внебюджетным платежам 35
1.4.5Авансы полученные 35
1.4.6 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 36
1.4.7 Прочие обязательства 38
1.5 Учет собственного капитала 40
1.6 Учет доходов и расходов 42
1.6.1 Учет доходов 42
1.6.2 Учет расходов 44
Глава 2. Организация внутреннего аудита на предприятии 47
2.1 Аудит основных средств 48
2.2 Аудит текущих активов 49
2.2.1 Аудит товарно-материальных запасов 49
2.2.2 Аудит денежных средств 50
2.3 Аудит труда и заработной платы 50
2.4 Аудит затрат на производство 51
2.5 Финансовая отчетность: составление, анализ и аудит показателей
51
Заключение 53

Скачать (69.52 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

Отчет по практике.doc

— 340.00 Кб (Скачать документ)

Учетные  регистры:

    1. Журнал-ордер  №  6
 

      1.4.7 Прочие обязательства 

      По  кредиту  счета  687 "Прочие"  отражаются:

    1. Ошибочно  зачисленные  суммы;
    2. Начисление  сумм  дохода  участникам  товарищества  в  соответствии  с  их  долей  в  корреспонденции  со  счетами  561,  562;
    3. Сумма  налога  на  добавленную  стоимость  по  возвращенным  товарам  в  корреспонденции  со  счетом  633;
    4. Суммы  удержания  с  заработной  платы  работников;
    5. Начисление  задолженности  при  возврате  товаров  в  корреспонденции  со  счетом  711;
    6. Прочая  кредиторская  задолженность  юридических  или  физических  лиц. 

      По  дебету  счета  687  в  корреспонденции  со  счетами  отражаются  суммы:

    1. 334  -  выплата дохода  участникам  товарищества;
    2. 632  -  суммы подоходного налога,  удержанные  при начислении  сумм  дохода  участникам  товарищества;
    3. Погашение  задолженности  прочих  кредиторов.

      Документы:

  1. Авансовые  отчеты
  2. Справки  бухгалтерии
  3. Решения  совета  учредителей

      Учетные  регистры:

  1. Ведомость  аналитического  учета  к  счету  687
  2. Журнал-ордер №  9.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1.5 Учет собственного капитала 

      Сумма  уставного  капитала  составляет  100000  тенге.  Сумма объявленного  уставного  капитала  учтена  на  пассивном  счете  503  "Вклады  и  паи".

      Активы,  вносимые  в  уставный  капитал  товарищества  отражаются  по  кредиту счета  503  в  корреспонденции  с  соответствующими  счетами денежных  средств,  товарно-материальных  запасов  и  т.д.

      Неоплаченный  капитал

      Информация  о  сумме  задолженности  по  вкладам  и  паям  обобщатся  на  контрпассивном  счете  511  "Неоплаченный  капитал".  По  дебету  счета 511  и кредиту счета 503  отражается  сумма  задолженности  учредителей  по   вкладам.

      Документы:

    1. Устав  ТОО «КазАгроЭкспо»
    2. Положения,  дополнения  к  Уставу
    3. Решения  учредителя
    4. Расчеты  и  справки  бухгалтерии

      Учетные  регистры:

    1. Журнал - ордер  № 13

      Нераспределенный  доход  (непокрытый  убыток)

      Итоговый  финансовый  результат  хозяйственной  деятельности  определяется  по  итогам  отчетного  периода  -  финансового  года.  Итоговый  результат  определяется  с  использованием  результирующих  счетов  561  "Нераспределенный  доход  (убыток)  отчетного  года  и  562  "Нераспределенный  доход (убыток)  предыдущих  лет.  Данные  счета  обобщают  информацию  о  наличии  и   движении  сумм  нераспределенного  дохода  или  непокрытого  убытка.

      По  кредиту  счета  561  в  корреспонденции  со  счетом  571  "Итоговый  доход  (убыток)  переносимая  в  конце  отчетного  периода  сумма  полученного  дохода.

      По  дебету  счета  561  в корреспонденции  со  счетом  571  "Итоговый  доход  (убыток)  переносимая  в  конце  отчетного  периода  сумма  полученного  убытка.

      Оставшаяся  сумма  нераспределенного  не распределенного  дохода  (убытка)  отчетного  года  переноситься  со  счета  561 "Нераспределенный  доход  (убыток) отчетного периода на  счет  562  "Нераспределенный  доход (убыток)  прошлых лет".

      Итоговый  доход  (убыток)

      Для  определения  итогового  дохода  (убытка)  за  отчетный  период  предприятие  использует  счет  571  "Итоговый  доход  (убыток)"

      Итоговая  сумма дохода  отражается  по  кредиту счета 571  в корреспонденции со  счетами  раздела  "Доходы".

      Итоговая  сумма  полученного  расхода  отражается  по  дебету  счета  571  в  корреспонденции  со  счетами  раздела  "Расходы".

      Сопоставление  дебетового  и  кредитового  оборота  счета  571  определяет  сумму  чистого  дохода  (убытка), которая  переносится  на  счет  561  "Нераспределенный  доход (непокрытый  убыток)".

      Документы:

  1. Расчетные  таблицы:
    1. Расчет  подоходного  налога
    2. Расчет  чистого  дохода
  2. Справки  бухгалтерии

      Учетные  регистры:

  1. Журнал-ордер  №  14
 
 
 

1.6 Учет  доходов и расходов

1.6.1 Учет  доходов 

      Финансовый  результат – конечный экономический  итог хозяйственной деятельности предприятия, выражается в форме прибыли (дохода) или убытка. Порядок оценки и признания дохода регламентирует Стандарт бухгалтерского учета № 5.

      Информация  о  полученных  от  реализации  товаров,  работ,  услуг,  и  прочих  доходах,  а  также  возвратах  проданных  товаров  группируется  на  счетах  раздела  7 "Доход".  Доход - это увеличение активов, либо уменьшение обязательств в отчетном периоде.

      Доходы  от  основной  деятельности  учитываются  на  пассивном счете    702.

      По  кредиту счета 702  отражают стоимость  реализованной  продукции,  работ,  услуг  в  корреспонденции  со  счетом  301.

      Документы:

  1. Выставленные  счета - фактуры
  2. Накладные

      Учетные  регистры:

  1. Ведомость  расчета  с  покупателями  и  заказчиками
  2. Журнал-ордер №  11

      Возвраты  проданных  товаров

      Данная  операция  отражается  на  контрпассивном  счете  711.

      По  дебету  счета  711  отражается  стоимость  возвращенных  товаров,  активов  и  т.д.  в  корреспонденции  со  счетами:

    1. Денежных  средств  -  при  возврате  стоимости  данных  товаров  покупателям  и  заказчикам;
    2. 301  счет  -  на  сумму аннулированной  дебиторской задолженности;
    3. 687  счет  -  на  сумму возникшей задолженности по  полученным  от  покупателей  и  заказчиков  оплаты  и  авансов;

      По  ранее  начисленному  НДС  производиться  корректировка к уменьшению.  Себестоимость  возвращенной  продукции  сторнируется  по  кредиту  соответствующих  счетов  ТМЗ  и  дебету  счета  802.

      Документы:

    1. Акт  о  возврате  проданной  продукции
    2. Справки  бухгалтерии

      Учетные  регистры:

    1. Ведомость  расчета  с  покупателями  и  заказчиками 
    2. Журнал - ордер  № 14

      В  результате  понижения  валютных  курсов  может  возникнуть  доход  от  курсовой  разницы,  отражаемый  по  кредиту  счета  725  "Доход  от  курсовой  разницы".  Положительная  курсовая  разница  отражается  по  кредиту  счета  725  в  корреспонденции  со  счетами  301,  661,  441,  и  т.д.

      Прочие  доходы

      В состав доходов от  неосновной  деятельности включаются доходы, полученные:

      - от долевого участия в других предприятиях;

      - от сдачи имущества в аренду;

      - дивиденды по акциям, облигациям и прочим ценным бумагам, принадлежащим предприятию;

      - суммы, полученные в погашение дебиторской задолженности, списанной в прошлые годы в убыток, как безнадежной к получению;

      - присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие санкции;

      - прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;

      - положительные курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте.

      Информация  о  прочих  доходах  отражается  на счете  727 "Прочие"

      По  кредиту счета 727  отражают:

    1. Безвозмездное  поступление  активов;
    2. Суммы,  поступившие  от  работников,  в  счет  погашения  нанесенного  ими  вреда  -  в  корреспонденции  со  счетом  681;
    3. В  корреспонденции  со  счетами  301,  333,  334  -  суммы  штрафов,  пени,  неустоек,  а  также  другие  возмещения,  полученные  от  юридических  и  физических  лиц.

      Документы:

    1. Разработочные  таблицы

      Учетные  регистры:

    1. Ведомость  аналитического  учета
    2. Журнал - ордер  №  12

    В  конце  года  производится  закрытие  счетов  данного  раздела.   

      1.6.2 Учет расходов 

      Балансовая  прибыль предприятия представляет собой сумму прибыли от реализации: продукции (работ, услуг), основных средств, прочих активов и доходов от неосновной  деятельности, уменьшенных на величину  расходов  периода.

      Себестоимость  реализованных  товаров,  приобретенных  для  продажи  отражается  на  счете  802.

      Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между  выручкой от реализации без учета налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

      Расходы,  непосредственно  связанные  с  реализацией  товаров  отражают  на  счете  811.

      Стоимость  расходов,  связанных  с  реализацией  отражаются  в  корреспонденции  со  счетами:

    1. По  учету  денежных  средств  -  на  сумму  оплаты;
    2. По учету  ТМЗ -  на стоимость их  использования;

      Расходы  по неосновной  деятельности

      В состав внереализационных убытков (потерь) включаются:

    1. некомпенсируемые потери от стихийных бедствий,  убытки от пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций;
    2. затраты на содержание, убытки по списанию дебиторской задолженности с пропущенным сроком исковой давности; убытки по списанию раннее присужденных доходов по недостачам и хищениям вследствии не состоятельности ответчика; убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году; судебные издержки и арбитражные сборы;
    3. расходы по покупке иностранной валюты и других предприятий, организаций; отрицательные курсовые разницы по валютным счетам и валютным операциям.

      Синтетический  учет  операций  данного  подраздела  ведется на  контрпассивных  счетах  844  "Расходы  по  курсовой  разнице",  845  "Прочие".

      Расходы  по  подоходному  налогу

      Данные  о  расходах  по  подоходному  налогу  с  юридических  лиц  обобщаются  на  пассивном  счете  851  "Расходы  по  подоходному  налогу".

Информация о работе Отчет о производственной практике