Отчет по практике в АО «БТА Банк»

Колледж экономики, бизнеса и права

Карагандинского экономического университета Казпотребсоюза

 

 

 

 

ОТЧЕТ

ПО ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКЕ

 

Специальность:  0518000 «Учёт и аудит» (по отраслям)

Группа: У – 32

Ф.И.О. : Cулейменов Алдияр

Место прохождения  практики: АО «БТА Банк»

Время практики: с 10.12.2012 по 12.01.2013г

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Караганда 2013

 

 

 

Производственная практика является неотъемлемым элементом подготовки специалистов. Она способствует развитию творческих способностей учащихся, реализации полученных теоретических знаний при решении конкретных задач в практической деятельности, приобретению навыков и опыта работы, необходимых специалисту.

Целью практики является закрепление  теоретических знаний студентов  и приобретение необходимых практических навыков в области организации и техники учета, аудита и анализа финансовой отчетности.

Задачами производственной практики являются:

- ознакомление с предприятием, его организационной и производственной  структурой, спецификой отрасли;

- изучение организации  бухгалтерского учета на предприятии:

- учетная политика, формы бухгалтерского учета; автоматизацию учета, первичную документацию и документооборот; формы аналитического учета; состав и содержание финансовой отчетности;

- ознакомление с этической  и профессиональной ответственностью профессии бухгалтера;

- приобретение навыков  работы в коллективе, ведении  переговоров для достижения решений  по профессиональным вопросам.

В качестве примера я взял предприятие АО «БТА Банк», основной деятельностью которого являетсяработа с денежными средствами .

Оперативный, бухгалтерский  учет и отчетность данное предприятие осуществляет в соответствие с действующим законодательством Республики Казахстан.

Значимая часть деятельности компании – услуги железнодорожного транспорта. По желанию заказчика производят доставку и разгрузку на строительную площадку необходимых строительных материалов.

Погрузочно-разгрузочные работы строительных материалов это серьезный  и ответственный этап строительства. Чтобы доставка и разгрузка грузов была произведена успешно, необходимо учитывать целый ряд особенностей. Прежде всего, надо помнить, что строительные материалы требуют очень бережного к себе отношения. В распоряжении компании имеются специальным образом оборудованные транспортные средства.

    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Структура бухгалтерии  предприятия

 

Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением и подчиняется главному бухгалтеру.

Бухгалтерия в  своей деятельности руководствуется  Законом РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и Стандартом бухгалтерского учета , которые устанавливают единые методические основы бухгалтерского учета и отчетности РК для субьектов, являющихся юридическими лицами по законодательству РК независимо от  подчиненности и формы собственности (кроме банков и страховых компаний), включая организации с иностранными инвестициями и организации, основная деятельность которых финансируется за счет средств федерального бюджета.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель предприятия.

Руководитель  обязан создавать необходимые условия  для обеспечения    нормальной работы бухгалтерии путем неукоснительного выполнения требований по подготовке,  оформлению и предоставлению всеми  структурными подразделениями организации   документов и бухгалтерию.

Основными задачами бухгалтерии являются:

-формирование  полной и достоверной информации  о деятельности организации и  ее имущественном положении:

- обеспечение  информацией руководителей огранизации  с целью правильного осуществления организацией хозяйственных операций:

- обеспечить  учет наличия и движения имущества  и обязательств, использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов  в соответствии с утвержденными  нормами, нормативами и сметами:

- предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности субъекта и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения его финансовой устойчивости.

Структуру бухгалтерии  и штатное расписание утверждает руководитель в соответствии с объемами работ и нормативами численности специалистов и служащих.

Основные функции:

- руководство  осуществлением бухгалтерского  учета и отчетности на предприятии;

- формирование  учетной политики с разработкой  мероприятий по ее реализации;

- оказание методической  помощи работникам подразделений предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа;

- обеспечение  составления экономически обоснованных  отчетных калькуляций себестоимости  продукции, расчетов по зарплате, начислений и перечислений налогов и сборов в бюджеты разных уровней, платежей в банковские учреждения;

- выявление  внутрихозяйственных резервов, устранение  потерь и непроизводственных  затрат;

- внедрение  современных технических средств  и информационных технологий;

- контроль за своевременным и правильным оформлением бухгалтерской документации;

- обеспечение  здоровых и безопасных условий  труда для подчиненных исполнителей, контроль за соблюдение ими  требований законодательных и  нормативных правовых по охране  труда;

- произведение начислений и перечислений налогов и сборов в бюджет разных уровней, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды;

- формирует  и делает годовую налоговую  отчетность по подоходному налогу, НПФ, соц.страхования и соц.налогу;

- формирование проводок и внесение их в программу 1-С;

-ведет учет  денежных средств: по приходу  и расходу в кассовой книге;

- ведет учет  поступления денежных средств  на банковские расчетные счета;

- ведет учет  расхода денежных средств расчетных  счетов по платежам поручениям оформленные надлежащим образом и подписанные первой и второй подписью, согласно карточке образца подписи;

- проводит выдачу  денежных средств по ведомостям  при наличии первой и второй  подписи лично каждому работнику;

- ведет учет  по начислению зарплаты по лицевым счетам каждого работника;

- распечатывает  лицевые счета в 2-х экземпляров:  1-й подшивается, 2-й выдается работнику;

- производить  удержания из заработной платы   подоходный налог, согласно налогового  Кодекса РК., удерживает НПФ с  каждого работника;

- готовит платежные  поручения на перечисление накопительных  пенсионных взносов и соц. страхование;

- формирует  и делает налоговые отчетность  ежеквартально по подоходному  налогу, НПФ, соц.страхования и  соц.налогу;

-формирует и  делает годовую отчетность по подоходному налогу, соц. страхования и соц. налогу;

- ведет учет  товарно - материальных  ценностей  на складах предприятия;

- ведет учет  расход товарно – материальных  ценностей со складов;

- ведет учет  остатков товарно – материальных  ценностей на складе;

- достоверно  предоставлять по формированию  отчетности;

 

 

 

 

 

 

Учет  денежных средств в кассе предприятия  и на текущем банковском счете

Денежные  средства — это денежная наличность, находящаяся  в кассе и на счетах банков.

Движение денежных средств — поступление и выбытие денежных средств. Поступление и выдача денег из кассы оформляются установленными приходными и расходными ордерами. Никакие исправления в кассовых ордерах не допускаются. Выдача заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности производится по платежным ведомостям.

Для учета прихода  и расхода денег ведется кассовая книга, пронумерованная, прошнурованная и опечатанная сургучной печатью.

На оборотной  стороне последней страницы руководитель и главный бухгалтер  заверили своими подписями количество страниц, пронумерованных в кассовой книге.

Предприятие ведет  только одну кассовую книгу. Каждый лист книги состоит из 2-х равных частей. Одна заполняется и остается в  книге, а другая является отрывной частью листа для отчета. Записи в кассовую книгу производится сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру. В кассовой книге указывается номер документа, от кого получены и кому выданы деньги, корреспондирующий счет и сумма прихода и расхода. Ежедневно в конце рабочего дня бухгалтер подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток наличных денег в кассе на следующее число.

 

Корреспонденция по счету 1010 «Денежные средства в  кассе»

 

Содержание  операции	Дт	Кт
Поступили в кассу деньги от покупателя за реализованный товар	1010	1210
Получены  в кассу наличные деньги с расчетного счета предприятия	1010	1030
Возврат подотчетных сумм от сотрудников	1010	1250
Внесены деньги в кассы на текущий счет	1030	1010
Выданы  деньги из кассы на текущий счет	1250	1010
Выдана  сумма заработной платы из кассы	3350	1010
Погашение суммы займа из кассы	3020	1010
По  акту инвентаризации оприходованы излишки  денежных средств в кассу	1010	6280

 

Поступление денежных сумм отражается по Д-т счета 1010 «Денежные  средства в кассе», а выдача —  по К-т 1010 счета «Наличность в кассе национальной валюте».

Движение денежных средств в кассе производится в Журнале-ордере №1.

Записи в  журнал-ордер и ведомость производятся линейно-позиционным способом. Для  каждого отчета предназначена одна строка. По истечении месяца подсчитываются обороты, выводится новый остаток на конец месяца. Итоговые данные из журнала-ордера №1 переносятся в Главную книгу.

Инвентаризация  проводится каждый месяц первого  числа, на основании приказа, подписанного руководителем предприятия, в котором  оговаривается состав инвентаризационной комиссии.

Основанием  для проведения валютных операций является Закон РК «О валютном регулировании» и Правила поведения валютных операций в РК. Для проведения валютных операций предприятие должно открыть  в банке валютные счета. Все платежи между резидентами осуществляются только в национальной валюте, а между резидентами и нерезидентами- по соглашению сторон в любой валюте. Учет операций по валютным счетам ведется на счете 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».

При ведении  учета валютных операций в результате изменения курса валют в тенговом эквиваленте возникает курсовая разница.

Курсовая разница  — это разница, возникающая в  результате пересчета одинакового  количества единиц иностранной  валюты в национальную валюту по разным курсам. При получении положительной курсовой разницы возникает доход от курсовой разницы, учитываемой на счете 6520 «Доход от курсовой разницы», а при курсовой потере возникают расходы по курсовой разнице учитываемые на счете 7430 «Расходы по курсовой разнице».

Временно свободные  денежные средства на текущих счетах банка. Операции по зачислению сумм на текущий счет или списание с него банк производит на основании письменного распоряжения владельца счета; денежные чеки, объявления на взнос наличными, платежные поручения принимаются лишь при наличии подписи и печати: право первой подписи принадлежит руководителю субъекта, право второй  подписи  — главному бухгалтеру.

Ежедневно или  по мере поступления или списания денежных сумм с расчетного счета с приложением оправдательных документов.

Выписки банка  проверяются, рядом с суммами  проставляется корреспондирующий  счет.

Корреспонденции по счету 1030 «Наличность на текущих банковских счетах»

 

Содержание  операции	Дт	Кт
Внесены на текущий счет наличные денежные средства из кассы предприятия	1030	1010
Зачислены на текущий счет денежные средства, поступившие от покупателя	1030	1210
Сняты с текущего счета наличные денежные средства поставщику	3310	1030
Уплачены  с текущего счета налоги в бюджет	3110-3190	1030
Перечислены ОПВ в НПФ	3220	1030
Перечислены социальные отчисления в ГФСС	3210	1030