Отчет по практике в АО «БТА Банк»

 

Заработная  плата является основным поощрением за труд работников.

В расчетной бухгалтерии  расчет  заработной платы производится с применением программы  «1С Зарплата». Бухгалтер вносит данные закрепленных за ним работников в свой ПК, в программу входит каждый под своим паролем.

На предприятии применяются следующие виды заработной платы:

• повременная оплата по тарифам и окладам - согласно табелей учета рабочего времени;
• оплата ночного времен, классности, сверхурочного времени, оплата за работу в праздничные и выходные дни, также на основании данных в табелях;
• сдельная оплата труда производится на основании данных нарядов на сдельную оплату и приложенного табеля учета рабочего времени. В наряде на сдельную оплату мастера участков перечисляют все выполненные работы, расценивают их и выводят общие итоги;
• оплата за совмещение профессии, проводится на основании приказов по предприятию:
• оплата за руководство бригадой производится на основании приказа по предприятию и табелей учета рабочего времени. Единовременные премии за хорошую работу, либо к празднику, оплачиваются на основании приказов по предприятию. Производственная премия выплачивается согласно положению о премировании, приказа по предприятию. Процент премии зависит от объема выполненных работ, перечисленных в положении о премировании. Начисляется  по результатам работы предыдущего месяца, в ПК производится автоматически после внесения в документ «Журнал перечислений и удержаний» всех данных о начислении премии каждому участку или цеху отдельно (период времени, процент оплаты). Рассчитывается при полном просчете заработной платы по всему предприятию;
• оплаты больничных: в расчетную бухгалтерию сдают протокол больничных листов, в котором перечисляются все больничные листы, приложенные к данному протоколу. Бухгалтер вносит в ПК данные из больничного листа №, серия, период болезни, общее заболевание либо травма на производстве. Расчет больничного производится в ПК автоматически. Бухгалтер распечатывает лист расчета больничного листа, подшивает в отдельную папку. Оплата общего заболевания в текущем месяце не может превышать 15 МРП. Оплата больничных по беременности и родам, либо по травме на производстве производится в размере 100% среднего заработка и не ограничивается 15 МРП.

Начисление  оплаты очередных трудовых отпусков: в расчетную бухгалтерию поступает  из отдела кадров документ  «записка №____ о представлении отпуска», где указаны ФИО работника, табельный номер, его разряд, оклад, с какого времени на предприятии, за какой период предоставлен отпуск, дата выхода работника из отпуска. Работник расписывается в Графе примечание, подтверждая, что ознакомлен с данным документом и он дает знать, что он знает дату, с которой он идет в отпуск и дату его выхода на работу. Бухгалтер вносит из этого документа данные в ПК, расчет оплаты отпуска производится в ПК после внесения данных автоматически, бухгалтер проверяет правильность расчета, распечатывает лист расчета отпуска и подшивает в папку. На предприятии работники уходят в отпуска с 10-го и 25-го числа каждого месяца, согласно установленных графиков отпусков.

На выполнение работ по производственной необходимости сторонними работниками, заключается договор подряда с работниками. Производится оплата по Договору подряда. Из заработной платы производится удержание в бесспорном порядке: подоходный налог в размере 10%, обязательные пенсионные взносы в Накопительные Пенсионные Фонды в размере 10%, социальные отчисления 5%.

Удержание обязательных пенсионных взносов в размере 10% от заработной платы: расчет взносов  производится в ПК автоматически  вместе с общим просчетом заработной платы. При приеме на работу работника  бухгалтер вносит в ПК из выписки приказа, переданной из ОК предприятия данные о работнике, ФИО полностью, дату рождения, РНН, СИК, после внесения данных бухгалтер может произвести контроль верности внесенных данных, специальным запросом в программу, где программа подтвердит, верно внесены данные работника, либо есть ошибка. Если данные внесены верно, перечисление пенсионных отчислений в ГЦВП будет благополучно произведено. Если же у работника изменен СИК, либо есть несоответствие данных ФИО, даты рождения у присвоенных ему СИКом, то ГЦВП сделает возврат пенсионных отчислений, и бухгалтер вызывает работника для уточнения данных ФИО, даты рождения, РНН, СИКа. Для перечисления пенсионных отчислений ведущий бухгалтер в ПК формирует документы: списки работников, с указанием ФИО, даты рождения, РНН, СИКа, суммы пенсионных взносов и месяца, года, за которой производится перечисление пенсионных взносов.

 Из заработной  платы работников предприятия, которые питаются в течение рабочего дня(обеды) в столовой предприятия, производится удержание за питание в столовой. Удержание производится на основании списков работников, где заведующий столовой указывает ФИО работника, табельный номер, дату, на которую работник обедал в столовой, сумму стоимости обеда, заверенную подписью самого работника.

Таким образом, порядок начисления заработной платы  состоит из работы бухгалтеров по учету заработной платы: в ПК данные работника о приеме на работу вносятся строго по выписке из приказа о зачислении на работу переданной из отдела кадров;

1) в ПК данные  работника о приеме на работу  вносятся строго по выписке  из приказа о зачислении на  работу переданной из отдела  кадров;

2) начисление  заработной платы производится  на основании табелей и нарядов  (ночных, сверхурочных, праздничных  часов);

3) начисление отпуска производится по Записке по предоставлению отпуска;

4) начисление  больничного листа производится  внесением данных из больничного  листа;

5) начисление  совмещений профессий , бригадирских, разовых премий, начисляется по  приказам предприятия;

6) начисление  компенсации при увольнении производится  на основании выписки из приказа  по расторжению договора, т.е.  приказа на увольнение;

7) начисление  оплаты учебных отпусков, сохранение  среднего, производится на основании  приказов по предприятию;

8) в случае простоя по вине работодателя, на предприятии издается приказ с указанием дней простоя, работники какого будут в простое. Для оплаты простоя, дни простоя проставляются в табеле учета рабочего времени, где в итоговой колонке табельщик проставляет итоговые данные(дни, часы). Оплата простоя производится в ПК отдельным документом, в размере 50% средней заработной платы.;

9) начисление  производственной премии производится  на основании приказа и расчета  по предприятию;

10) начисление  единовременных премий производится согласно приказов по предприятию;

11) на предприятии  введено дополнительное начисление  «Специальная премия», которая  выплачивается каждому работнику  пропорционально отработанному  времени.

 

Удержание из заработной платы производится либо в бесспорном порядке, согласно законодательству РК, или по судебным приказам. Другие удержания из заработной платы допускаются только  с согласия работника, по его письменному заявлению. Перечисление заработной платы на лицевой счет в банки, производится также по заявлениям работников, работник вправе сам выбрать банк, в который предприятие переведет на его лицевой счет причитающуюся ему на руки сумму заработанной платы. Ежемесячно, после начисления заработной платы, в бухгалтерии распечатываются расчетные листочки на каждого работника. Один расчетный лист подклеивается в лицевой счет работника, и хранится 80 лет на предприятии в архиве. Дубликат расчетного листочка выдается работнику на руки и, работник видит все свои начисления и удержания по заработанной плате. В случае, если возникают сомнения работник обращается в расчетную бухгалтерию за разъяснением.

Отчетность  по заработной плате: в конце месяца бухгалтер запускает программу  в ПК на полный расчет заработанной платы. После просчета в ПК формируются  автоматические отчеты:

• свод начислений и удержаний всего предприятия(синтетический отчет).
• свод-расчетная ведомость по всему предприятию с разбивкой по цехам и участкам, с сортировкой по каждому работнику, с указанием всех произведенных видов начислений и удержаний(аналитический отчет);

По счетам бухгалтерского учета 3430 итоговые данные по начисленной  заработанной плате, удержаниях , сальдо по зарплате . 4431, 4432 Расчеты с работниками  и организациями по алиментам, перечислениям  заработанной платы в банки, расчеты с профессией, организацией. Налоговым комитетом по штрафам, расчеты по страхованию работников. Счет 1253 Расчеты с сотрудниками по ссудам, либо по погашению затрат предприятия на обучение работника, если работник был обучен за счет предприятия, уволился с нарушением договора по обучению.

Первоначальными документами по начислению заработанной платы является табель учета использования  рабочего времени  работников. Эти  табеля приходят в расчетную, в котором  указывается фамилия, имя, отчество, табельный номер, профессия, разряд, а также указываются дни явок и неявок работников. В расчетной ведомости производят положенные начисления и удержания и уже после заносят результат расчета в расчетную ведомость учета заработной платы. В бухгалтерии на каждого работника заводится лицевой счет, куда ежемесячно заносят итоги из расчетной ведомости по заработной плате, указывая в ней произведенные начисления пособий. Из начисленной заработной платы удерживается подоходный налог с нарастающим итогом в конце года. Кроме этого, происходят удержания на социальное страхование, а также перечисляются деньги в накопительный пенсионный фонд на текущий счет банка.

В конце месяца работникам предприятия выдается расчетный  листок, в котором указывается  начисленная и удержанная заработанная плата по видам начисления и удержания.

Эти операции проводятся в журнале-ордере №9.

Учет расчетов с персоналом по оплате труда ведется  на счете 3350 "Краткосрочная задолженность  по оплате труда".

 

№	Содержание  операций	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
1	Начисление  заработной платы:
	- рабочим основного  производства	8112	3350
	- рабочим вспомогательного  производства	8312	3350
	-административному   персоналу	7210	3350
	- работникам, занятым  реализацией продукции и оказанием  услуг.	7110	3350
2	Удержаны из заработной платы:
	- пенсионные  взносы	3350	3220
	- индивидуальный  подоходный налог	3350	3120
	- по исполнительным  документам	3350	3390
	- своевременно  не возвращенные подотчетные  суммы	3350	1250
	- за причиненный  материальный ущерб	3350	1250
	- профсоюзные  взносы	3350	3240
3	Произведено начисление социального налога:
	- из заработной  платы работников основного производства	8113	3150
	- из заработной  платы работников вспомогательного  производства	8313	3150
	- из заработной  платы административного персонала	7210	3150
	- из заработной  платы работников отдела реализации	7110	3150
4	Произведено начисление социального страхования:
	- из заработной  платы работников основного производства	8113	3210
	- из заработной  платы работников вспомогательного производства	8313	3210
	- из заработной  платы административного персонала	7210	3210
	- из заработной  платы работников отдела реализации	7110	3210
5	Оплата заработной платы:
	а) наличными  из кассы	3350	1010
	б) перечислением  на пластиковые карты	3350	1030
6	Депонирование не выданной заработной платы	3350	3390

 

Учет  расчетов с бюджетом

Предприятия осуществляют расчеты с бюджетом по различным  видам платежей: КПН, ИПН, НДС, акцизам, социальному налогу и другим налогам.

Учет расчетов с бюджетом ведут на счетах обязательств подраздела 3100. По кредиту счетов отражают остатки задолженности на начало и конец месяца и суммы, начисленные в пользу бюджета, а по дебету - погашение задолженности перед бюджетом,

 

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит
1.	Начислен КПН	7710	3110
2.	Авансовые платежи по КПН перечислены в бюджет	3110	1030
3.	Начислен НДС - по расчетам с покупателями - по расчетам с поставщиками	1210 1420	3130 3310
4.	Зачет НДС	1420	3130
5.	Начислены акцизы	1210	3140
6.	Начислен социальный налог	7210	3150
7.	Начислены налоги на землю, имущество, транспортные средства	7210	3160-3180
8.	Перечислены налоги в  бюджет	3110-3190	1030

 

Учет  расчетов с поставщиками и подрядчиками

 

Расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляются в порядке предварительной оплаты, инкассо аккредитивами, чеками за получение товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги.

Учет расчетов ведется по каждому налоговому счету-фактуре, платежному требованию-поручению в  журнале-ордере №6 по кредиту счета 4110 «Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам», открываемом на месяц. Кроме того, записи по кредиту счета 4110 в этом журнале-ордере отражают также дебиторские обороты с указанием корреспондирующих счетов.

Кредиторская  задолженность перед поставщиками и подрядчиками составляет часть  оборотного капитала, используемого  в обычном операционном цикле. Они  расцениваются , как краткосрочные, даже, если подлежат погашению более , чем через 12 месяцев.