Отчет по практики в ОАО «ТрансКредитБанка»

 

Значение денежной позиции  на протяжении всего рассматриваемого периода снижается, это говорит  о том, что банк сосредотачивает  денежные средства, средства в ЦБ и  в кредитных организациях с каждым годом все меньше и меньше.

У банка с каждым годом  становится все меньше средств, которые  он бы сосредотачивал в других организациях. Отрицательное значение нетто-позиции по корсчетам ОАО «ТрансКредитБанк», говорит о недостаточности активных операций по корсчетам.

Кредитная активность банка – этот показатель отражает в целом кредитную активность банка, степень специализации банка в области кредитования.

 Считается, что чем выше расчетное значение КрА, тем выше кредитная активность банка. Нормой считается кредитная активность в 0,50 – 0,55. Кредитная активность ОАО «ТрансКредитБанк» в 2009 году увеличилась с 0,65 до 0,73, а в 2010 году снизилась до 0,70. Это свидетельствует о том, что кредитная активность банка находится на высоком уровне.

Структурное соотношение депозитов в анализируемом периоде снижается с 3,54 в 2008 году до 2,86 в 2010 году. Это говорит о том, что на каждый рубль срочных депозитов приходится 2 рубля 86 коп. депозитов до востребования.

Таким образом, анализ ликвидности банка показал, что банк в меньшей степени зависим от нестабильных видов ресурсов.

 

Таблица 4.

Оценка ликвидности  баланса ОАО «ТрансКредитБанк»

Наименование коэффициента	Нормативное значение	2008	2009	2010	Изменение показателей
					2009	2010
К8 – кассовые активы к онкольным обязательствам	0,2 – 0,5	0,48	0,17	0,15	-0,31	-0,02
К9 – кассовые активы к онкольным и срочным обязательствам	0,05 – 0,3	0,37	0,13	0,11	-0,24	-0,02
К10 – портфель ценных бумаг к обязательствам	0,15 – 0,40	0,04	0,13	0,2	+0,09	0,07

В долях единицы

 

Значение коэффициента К8 в анализируемом периоде постоянно  снижается, так, в 2008 году его значение было равно 0,48, а к концу 2010 года – 0,17.

Таким образом, данный показатель находится в нормативных рамках. В случае необходимости ОАО «ТрансКредитБанк»  может покрыть неустойчивые обязательства  ликвидными средствами.

Значение коэффициента К9 в 2008 году вышло за допустимые нормы и составило 0,37. 

Однако в 2009 году и 2010 году значение показателя снизилось  до 0,11. Это говорит о том, что банк располагает достаточным количеством средств для покрытия своих обязательств.

Значение коэффициента К10 в 2008 году было равно 0,04 и было ниже нормативного значения.

Таким образом, в 2008 и 2009 годах  у ОАО «ТрансКредитБанк»  имел место риск ликвидности банковского  портфеля.

В 2009 году данный показатель имел значение 0,13, а в 2010 году он составил 0,2 и оказался в нормативных рамках.

Это говорит о том, что в 2010 году потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов не позволит возникнуть риску убыточности (при К10>0,4) и риску ликвидности банковского портфеля (при К10≤0,15).          

Итак, можно сделать  вывод, что банк является платежеспособным, но все же нужно проводить меры в плане увеличения доли банковского  портфеля в составе обязательств банка, так как у банка очень  маленький потенциальный запас  ликвидности при использовании  вторичных ликвидных ресурсов.

 

2.5 Налогообложение в  банковской деятельности

 

Являясь юридическим  лицом, банки потенциально уплачивают налоги следующие налоги: налог на добавленную стоимость, единый социальны  налог, налог на прибыль организаций, государственная пошлина, налог на имущество организаций, транспортный налог и земельный налог.

Однако, исходя из специфики  деятельности банка как кредитной  организации, имеющей исключительное право осуществлять совокупность банковских операций по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещению указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведению банковских счетов физических и юридических лиц, состав налогов, уплачиваемых банками, при наличии объекта обложения будет иной.

При наличии  следующих объектов налогообложения  банк будет признан плательщиком налога на добавленную стоимость:

1) операций по  реализации товаров (работ, услуг)  на территории Российской Федерации,  в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

При этом передача права собственности на товары, результатов  выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);

2) операции по  передаче на территории Российской  Федерации товаров (выполнение  работ, оказание услуг) для  собственных нужд, расходы на  которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

3) операции по  выполнении строительно-монтажных  работ для собственного потребления;

4) операции по  ввозу товаров на таможенную  территорию Российской Федерации.

При определении объекта  обложения НДС, важное значение имеют  понятия «товар», «работа» и «услуга».

Объектом налогообложения  для банков, производящих выплаты  физическим лицам, признаются выплаты  и иные вознаграждения, начисляемые  в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой), а также по авторским договорам (ст. 236 НК РФ).

Налоговая база налогоплательщиков-банков определяется как сумма выплат и иных вознаграждений за налоговый период (календарный год) в пользу физических лиц за исключением выплат, не подлежащих налогообложению в соответствии с положениями ст.238 НК РФ. В налоговую базу также включаются суммы полной и (или) частичной оплаты товаров (работ, услуг), предоставленных работнику банка и исчисленных исходя из их рыночных цен (питание, отдых, обучение в интересах работника и членов его семьи и др.).

Налоговым периодом признается календарный год, отчетными периодами - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

По окончании каждого  отчетного периода банк исчисляет  и перечисляет в бюджет авансовые платежи по налогу.

По итогам налогового периода сумма налога исчисляется  как произведение установленной в регионе налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в течение налогового периода.

 

2.6 Банковский  контроль

 

        Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

        Наличные деньги предприятия могут сдавать: непосредственно в кассы учреждений банков; через объединенные кассы на предприятиях;

предприятиям Госкомсвязи  Российской Федерации для перевода на соответствующие счета в банках; через инкассаторскую службу учреждений банков или специализированных инкассаторских служб, имеющих лицензию Банка России.

       Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются учреждениями банков каждому обслуживаемому предприятию по согласованию с их руководителями. При этом учитывается необходимость ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководством предприятия. Лимит устанавливается ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

            По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе, лимит считается нулевым, а не сданная предприятием в банк денежная наличность — сверхлимитной.

         Для установления лимита предприятие представляет в банк «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

        При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков оно по своему усмотрению обращается в одно из них с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе, а затем уведомляет о размере лимита другие учреждения банков, в которых открыты счета.

         Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объема кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.), а также в соответствии с договором банковского счета. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплат социального характера и стипендий не выше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

        В целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий учреждения банков не реже одного раза в два года проверяют на предприятии соблюдение кассовой дисциплины. При выявлении сверхлимитной наличности или иных нарушений кассовой дисциплины к предприятиям применяются меры ответственности в соответствии с действующим законодательством.

 

        Круг предприятий, подлежащих проверке, определяется руководителями учреждений банка в зависимости от объема налично-денежного оборота и имеющейся в банке информации о соблюдении предприятиями установленного порядка, в том числе информации других контролирующих органов.

         Для проведения проверки выбираются сведения о поступлении и выдаче наличных денег из кассы банка, уточняются сумма установленного лимита, наличие разрешения на расходование части выручки на месте, сроки и порядок сдачи наличных денег для зачисления на расчетный счет.

         В ходе проверки работник банка должен использовать первичные документы по учету кассовых операций (кассовый журнал, приходно-расходные документы, кассовую книгу), отчеты подотчетных лиц о расходовании подотчетных сумм, товарные чеки, счета, счета-фактуры, отчеты кассира и другие документы.

          По результатам проверки делаются выводы и вносятся рекомендации руководству предприятия по устранению недостатков. Справка о результатах проверки составляется в трех экземплярах (если не выявлено нарушений, то в двух) и подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и работником банка, производившим проверку.

          Результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителем учреждения банка или его заместителем. При установлении фактов нарушений первый экземпляр справки передается органам Госналогслужбы по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Кредитная  политика ОАО «ТрансКредитБанк»

 

Предоставление розничных банковских услуг в настоящее время стало одним из самых динамично развивающихся направлений деятельности ТрансКредитБанка. При этом банк ориентируется как на совершенствование обслуживания сотрудников ОАО «РЖД» и других компаний – корпоративных клиентов, так и на оказание услуг всем группам населения.

Активно реализуются проекты по комплексному банковскому обслуживанию на территориях предприятий и выплате зарплаты их сотрудникам через банковские карты международных платежных систем. Для предприятий железнодорожной отрасли они имеют не только экономическое, но и важное социальное значение, т.к. позволяют обеспечить своевременную выплату зарплаты и предоставление востребованных услуг их сотрудникам, многие из которых имеют разъездной характер работы или трудятся на удаленных объектах. ТрансКредитБанк предоставляет работникам предприятий самые распространенные в мире банковские карты международных платежных систем, обеспечивает широкий и постоянно развивающийся комплекс услуг на их основе (краткосрочное кредитование до следующей зарплаты, информирование о движении средств на счетах, страховые услуги на льготной основе и иные).