Понятие экономического анализа

По  субъектам (пользователям) анализа: внутренний (управленческий) (осуществляется непосредственно на предприятии) и внешний анализ (проводится на основании финансовой и статистической отчетности банками, фин. органами, акционерами).

По  степени охвата: сплошной (выводы делаются после изучения всех объектов) и выборочный анализ (по результатам обследования только части объектов).

По  содержанию программы: комплексный (деятельность предприятия изучается всесторонне) и тематический (только отдельные стороны, наиболее важные в данный момент).

 

 

6. Приёмы и способы экономического анализа.

Традиционные логические способы аналитической обработки эк. информации: сравнения, графический, балансовый, средних и относительных величин, аналитических группировок, эвристические методы на основании интуиции, прошлого опыта, оценок специалистов и т.д. Для изучения влияния факторов на результаты хоз. деятельности применяются способы: цепные подстановки, абсолютные и относительные разницы, интегральный метод, корреляционный, компонентный, методы линейного программирования, теория игр и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

7. Понятие факторного анализа.

Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

Различают следующие типы факторного анализа:

- детерминированный  (функциональный) и стохастический (корреляционный);

- прямой (дедуктивный) и обратный (индуктивный);

- одноступенчатый  и многоступенчатый;

- статический  и динамический;

- ретроспективный и перспективный (прогнозный).

Детерминированный факторный  анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т.е. результативный показатель может быть представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

Стохастический анализ - это методика исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). Если при функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при стохастической связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель.

При прямом факторном анализе исследование ведется дедуктивным способом — от общего к частному. Он проводится с целью комплексного исследования внутренних и внешних, объективных и субъективных факторов, формирующих величину изучаемого результативного показателя.

Обратный факторный  анализ осуществляет исследование причинно-следственных связей способом логической индукции — от частных, отдельных факторов к обобщающим, от причин к следствиям с целью установления чувствительности изменения многих результативных показателей к изменению изучаемого фактора.

Факторный анализ может быть одноуровневым и многоуровневым. Первый вид используется для исследования факторов только одного уровня (одной ступени) подчинения без их детализации на составные части. Например, у = а х b. При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов а и b на составные элементы с целью изучения их сущности. Детализация факторов может быть продолжена. В таком случае изучается влияние факторов различных уровней соподчиненности.

Необходимо  различать также статический и динамический факторный анализ. Первый вид применяется при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Другой вид представляет собой методику исследования причинно-следственных связей в динамике.

И наконец, факторный анализ может быть ретроспективным, который изучает причины изменения результатов хозяйственной деятельности за прошлые периоды, и перспективным, который исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. Основные задачи факторного анализа.

Основные  задачи факторного анализа:

1. Отбор факторов для анализа исследуемых показателей.
2. Классификация и систематизация их с целью обеспечения системного подхода.
3. Моделирование взаимосвязей между результативными и факторными показателями.
4. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.
5. Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами)

Отбор факторов для анализа того или другого показателя осуществляется на основе теоретических и практических знаний, приобретенных в этой отрасли. При этом обычно исходят из принципа: чем больший комплекс факторов исследуется, тем более точными будут результаты анализа. Вместе с тем необходимо иметь в виду, что если этот комплекс факторов рассматривается как механическая сумма, без учета их взаимодействия, без выделения главных, определяющих, то выводы могут быть ошибочными.

Исследуемые в анализе факторы могут быть классифицированы по разным признакам:

По своей природе: природно-климатические, социально-экономические, производственно-экономические

По степени  воздействия на результаты: основные, второстепенные

По зависимости от коллектива: объективные, субъективные

По отношению  к объекту исследования: внутренние, внешние

По степени  распространенности: общие, специфические

По времени  действия: постоянные, переменные

По  характеру действия: экстенсивные, интенсивные

По  свойствам отражаемых явлений: количественные, качественные

По  своему составу: простые, сложные

По иерархии (уровню соподчиненности): первого порядка, второго порядка и т.д.

По возможности  измерения влияния: измеримые, неизмеримые.

Систематизация факторов достигается с помощью построения структурно-логических моделей, в которых факторы размещаются в определенном порядке с учетом их взаимосвязи и соподчиненности.

Различают детерминированные и стохастические факторные системы. Создать детерминированную факторную систему — значит представить изучаемое явление в виде алгебраической суммы, частного или произведения нескольких факторов, определяющих его величину и находящихся с ним в функциональной зависимости.

Сущность моделирования заключается в том, что взаимосвязь исследуемого показателя с факторными передается в форме конкретного математического уравнения.

В детерминированном  анализе выделяют следующие типы наиболее часто встречающихся факторных моделей.

1. Аддитивные модели
2. Мультипликативные модели
3. Смешанные (комбинированные) модели

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9. Сущность моделирования и наиболее часто встречающиеся типы моделей в детерминированном факторном анализе.

 

Сущность моделирования заключается в том, что взаимосвязь исследуемого показателя с факторными передается в форме конкретного математического уравнения.

В детерминированном  анализе выделяют следующие типы наиболее часто встречающихся факторных моделей.

4. Аддитивные модели Y =  X1 + X2 +…+ Xn (результативный показатель представляет собой алгебраическую сумму нескольких факторных показателей)
5. Мультипликативные модели Y =  X1 * X2 *…* Xn (произведение факторов)
6. Смешанные (комбинированные) модели.

Моделирование мультипликативных  факторных систем в экономическом анализе осуществляется путем последовательного расчленения факторов исходной системы на факторы-сомножители.

Аналогичным образом осуществляется моделирование аддитивных факторных систем путем расчленения факторов исходной модели на составные элементы.

К классу кратных моделей применяют  следующие способы их преобразования: удлинения (удлинение числителя исходной модели путем замены одного или нескольких факторов на сумму однородных показателей), расширения (расширение исходной факторной модели путем умножения числителя и знаменателя дроби на один или несколько новых показателей) и сокращения (создание новой факторной модели путем деления числителя и знаменателя дроби на один и тот же показатель, т.е. получается конечная модель того же типа, что и исходная, однако с другим набором факторов).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10. Способы обработки информации в экономическом анализе.

1. Способ сравнения - сопоставление однородных объектов с целью выявления черт сходства либо различий между ними. С помощью сравнения выявляется общее и особенное в экономических явлениях, устанавливаются изменения в уровне исследуемых объектов, изучаются тенденции и закономерности их развития. Типы сравнений:

1. Сравнение фактически достигнутых результатов с данными прошлых периодов. Здесь сопоставляют результаты сегодняшнего дня со вчерашним, текущего месяца, квартала, года с прошедшими. Это дает возможность оценить темпы изменения изучаемых показателей и определить тенденции и закономерности развития экономических процессов.

2. Сопоставление фактического уровня показателей с плановыми. Такое сравнение необходимо для оценки степени выполнения плана, для определения неиспользованных резервов предприятия.

3. Сравнение с утвержденными нормами расхода ресурсов (материалов, сырья, топлива, энергии, воды и т.д.). Такое сравнение необходимо для выявления экономии или перерасхода ресурсов на производство продукции, для оценки эффективности их использования в процессе производства и определения утерянных возможностей увеличения выпуска продукции и снижения себестоимости.

4. Сравнение с лучшими результатами, т.е. с лучшими образцами труда, передовым опытом, новыми достижениями науки и техники (внутри предприятия и межхозяйственное)

5. Сравнение со среднеотраслевыми данными или средними по министерству, объединению, концерну и др.

6. Сравнение параллельных и динамических рядов используется в анализе для определения и обоснования формы и направления связи между разными показателями. С этой целью числа, характеризующие один из показателей, необходимо расположить в возрастающем или убывающем порядке и посмотреть, как в связи с этим изменяются другие исследуемые показатели: возрастают они или убывают и в какой степени.

7. Сравнение разных вариантов решения экономических задач, что позволяет выбрать наиболее оптимальный из них и тем самым полнее использовать возможности предприятия.

8. Сопоставление результатов деятельности до и после изменения какого-либо фактора или производственной ситуации.

Важное условие, которое  нужно соблюдать при анализе, — необходимость обеспечения сопоставимости показателей.

2. Использование  относительных и средних величин  в анализе деятельности предприятия. 

Абсолютные показатели отражают количественные размеры явления  в единицах меры, веса, объема, продолжительности, площади, стоимости и т.д. безотносительно к размеру других явлений. Относительные показатели показывают соотношение величины изучаемого явления с величиной какого-либо другого явления или с величиной этого явления, но взятой за другой период или по другому объекту. Их получают в результате деления одной величины на другую, которая принимается за базу сравнения. Это могут быть данные плана, базисного года, другого предприятия, среднеотраслевые и т.д. Относительные величины выражаются в форме коэффициентов (при базе 1) или процентов (при базе 100). В анализе хозяйственной деятельности используются разные виды относительных величин: пространственного сравнения, планового задания, выполнения плана, динамики, структуры, координации, интенсивности, эффективности. (см. уч-к)

Средние величины используются в анализе для обобщенной количественной характеристики совокупности однородных явлений по какому-либо признаку, т.е. одним числом характеризуют всю совокупность объектов.

Группировка информации — деление массы изучаемой совокупности объектов на количественно однородные группы по соответствующим признакам. Группировка информации дает возможность изучать зависимость между показателями, более глубоко разобраться в сущности изучаемых явлений, систематизировать материалы анализа, выделить в них главное, характерное и типичное. В зависимости от цели анализа используются типологические (группы предприятий по формам собственности и т.д.), структурные (внутреннее строение показателей, соотношения в нем отдельных частей) и аналитические (определения наличия, направления и формы связи между изучаемыми показателями) группировки.