Пути повышения финансовой устойчивости предприятия

где  - годовой экономический  эффект, руб.;

 

- затраты на внедрение,  руб.

 

 

 

 

Эффект от предложенной программы  очевиден. После проведенных расчетов можно отметить, что затраты на данное мероприятие, окупятся уже в  ближайшее время, через 14,6 месяцев.

 

 

 

3.4 Экономическая оценка  эффективности предложенных мероприятий

 

На основе данных мероприятий  проведем расчет показателей финансовой устойчивости ООО «Энергоремонт» и представим его в таблице 3.7. Произведем расчет показателей.

 

1. Фсос прогноз = 71338 – 15260 = 56078

 

2. Фсд проноз= 74393 – 15260 = 59133

 

3. Фои прогноз = 61936 – 15260 = 46676

Таблица 3.7

Анализ финансовой устойчивости ООО «Энергоремонт» после внедрения мероприятий, тыс. руб.Показатели Условные обозначения 2009 год Прогноз 

Изменения

 

(прогноз/2009)

1. Источники формирования  собствен. средств, тыс.руб. (стр.490) ИСС 5011 100104 95093

2. Внеоборотные активы, тыс.руб. (стр.190) ВОА 28933 28766 166000

3.Собственные оборотные  средства, тыс.руб. (1-2) СОС -23922 71338 95260

4. Долгосрочные обязательства,  тыс.руб. ДКЗ 5287 3055 -2232

 

5. Собственные долгосрочные

 

источники, тыс.руб. (3+4) СДИ -18635 74393 93028

6. Краткосрочные кредиты  и займы, тыс.руб. (стр.610) ККЗ 37164 12457 -24707

 

7. Основные источники 

 

средств, тыс.руб. (5-6) ОИС 55799 61936 6137

8. Основные источники  формирования запасов (равна сумме  долгосрочных источников), тыс.руб. ОИ 5287 3055 -2232

9. Сумма запасов, тыс.руб. (стр.210) З 30949 15260 -15689

 

10. Излишек (+), недостаток (-) СОС

 

(3-8) ∆СОС -29209 68283 97492

 

11. Излишек (+), недостаток (-) СДИ

 

(5-8) ∆СДИ -23922 71338 95260

 

12. Излишек (+), недостаток (-) ОИЗ

 

(7-8) ∆ОИЗ 50512 58881 8376

13. Трехмерная модель (10;11;12)  0; 0; 1 1; 1; 1 

 

 

Таблица 3.8

 

Сводная таблица показателей  по типам финансовой устойчивости ООО  «Энергоремонт», прогноз№ п/п Показатели Тип финансовой устойчивости

абсолютная устойчивость нормальная устойчивость неустойчивое состояние кризисное состояние

1 ± Фсос = СОС – 3 Фсос ³ 0 Фсос < 0 Фсос < 0 Фсос < 0

2 ± Фсд = СД – 3 Фсд ³ 0 Фсд ³ 0 Фсд < 0 Фсд < 0

3 ± Фои = ОИС – 3 Фои ³ 0 Фои ³ 0 Фои ³ 0 Фои < 0

 

 

Таким образом, в ходе предложенных мероприятий ООО «Энергоремонт» трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости имеет следующий вид: S={1,1,1}). Такой тип финансовой устойчивости характеризуется тем, что все запасы предприятия покрываются собственными оборотными средствами, т.е. организация не зависит от внешних кредиторов, отсутствием неплатежей и причин их возникновения, отсутствием нарушений внутренней и внешней финансовой дисциплины. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности ООО«Энергоремонт» в таблице 3.9.

 

 

Таблица 3.9

 

Расчет и анализ коэффициентов  ликвидности ООО «Энергоремонт»Показатель Порядок расчета Норматив 2009 год Прогноз Изменение, (+/ -)

 

Коэффициент

 

покрытия  (стр.290 – 216) / стр.690 ≥ 1-2 0,79 1,3 0,51

 

Коэффициент

 

критической

 

ликвидности  

(стр. 250 + 260 + 230 +

 

+ 240 + 270) / стр.690 ≥ 1 0,41 1,2 0,79

 

Коэффициент

 

абсолютной 

 

ликвидности (стр.250 + 260) / стр.690 ≥ 0,2-0,5 0,004 0,31 0,27

 

 

Анализ коэффициентов  показывает после внедрения данных мероприятий, что платежеспособность и ликвидность ООО «Энергоремонт» за анализируемый период улучшилась, поскольку динамика коэффициентов положительна. На данный факт повлияло высокий уровень кредиторской и дебиторской задолженности.

 

Обеспеченность собственными оборотными средствами и коэффициент  маневренности возросли, что следует  оценить положительно, однако их значения также находятся на очень низком уровне.

 

Таблица 3.10

 

Анализ относительных  коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Энергоремонт»Показатель 2009 год Прогноз Изменение, (+/-)

Коэффициент финансовой независимости 0,39 0,52 +0,13

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,01 0,22 +0,21

Коэффициент маневренности 0,02 0,4 +0,38

Коэффициент соотношения  мобильных и иммобилизованных средств 1,62 1,8 +0,18

Коэффициент имущества производственного  назначения 0,76 0,9 +0,14

 

 

При анализе относительных  коэффициентов финансовой устойчивости после внедрения мероприятий  прослеживается положительная динамика.

 

Таким образом, внедрение  данных мероприятий позволят сократить  дебиторскую задолженность на 14 072,10 тыс.руб.

 

Мероприятие по созданию резерва  по сомнительным долгам дает возможность  экономии по налогу на прибыль в  сумме 7631,88 тыс.руб.

 

За счет выпуска нового вида изделий ООО «Энергоремонт» увеличится рентабельность продукции на 6,28 и, соответственно, повысится финансовая устойчивость предприятия. После проведенных расчетов можно отметить, что затраты на данное мероприятие, окупятся уже в ближайшее время, через 14,6 месяцев. Итак, анализ финансовой устойчивости предприятия после внедрения мероприятий показал, что положение ООО «Энергоремонт» в прогнозном периоде соответствует первому типу финансовой устойчивости S={1,1,1}.

 

 

Заключение

 

Таким образом, в ходе исследования в теоретической главе было выявлено, что финансовая устойчивость – составная  часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации  поддерживать свою деятельность в течение  определенного периода времени. Для того чтобы деятельность производственной системы обладала высокой степенью результативности, менеджменту следует  придерживаться правильной стратегии, касающейся финансово-экономической  устойчивости. Неотъемлемой частью стратегического  управления экономической единицей, в свою очередь, является анализ его  текущей деятельности и оценка дальнейших перспектив развития.

 

Хозяйственная практика требует  развития теории финансового управления, и, прежде всего методологии оценки финансовой устойчивости предприятия  в направлении повышения качества анализа.

 

Финансовая устойчивость – одна из характеристик соответствия структуры источников финансирования в структуре активов. В отличие  от платежеспособности, которая оценивает  оборотные активы и краткосрочные  обязательства предприятия, финансовая устойчивость определяется на основе соотношения разных видов источников финансирования и его соответствия составу активов.

 

В качестве объекта исследования выступило предприятие города Череповца  – ООО «Энергоремонт».

 

Основной целью предприятия  является обеспечение работоспособности  энергетического оборудования предприятий-заказчиков, поэтому и оборудование предприятия  сформировано в основном для организации  ремонта механизмов в условиях базы изготовления запасных частей.

 

Выручка предприятия в 2009 году увеличилась, темп роста составил 127,82%, так как в 2009 году ООО «Энергоремонт» заключило договор с ООО «ССМ-Тяжмаш» на производство и поставку крупной партии коробов, грузоподъемностью 10т. Себестоимость услуг предприятия в 2009 году увеличилась на 269119 тыс.руб., что обусловлено увеличением объемов производства, цен на материалы и энергоресурсы.

 

Однако, в 2009 году произошло  снижение валовой прибыли предприятия  на 33058 тыс.руб., что было обусловлено увеличением себестоимости.

 

Чистая прибыль предприятия  снизилась на 29 214 руб. На снижение чистой прибыли повлияло увеличение себестоимости.

 

Рентабельность продаж ООО  «Энергоремонт» в 2009 году уменьшилась по сравнению с 2007 годом на 0,93%.

 

В 2009 году произошло увеличение основных средств на 2432 тыс.руб., что связано с обновлением производственных мощностей.

 

Соответственно, рентабельность основных средств в 2009 году по сравнению  с 2007 годом возросла на 41,77%.

 

Таким образом, произошло  увеличение фондоотдачи и фондоемкости работы оборудования.

 

Производительность труда  также увеличилась на 9,9 руб., что  связано с изменением системы  мотивации работы сотрудников на предприятии.

 

Среднесписочная численность  работников предприятия меняется незначительно, но тем не менее к 2009 году она снижается в сравнении с 2007 годом на 0,25%. Наблюдается вероятность тенденции к снижению численности персонала.

 

ФОТ увеличился на 8995,1 тыс.руб., так как и средняя заработная плата по предприятию увеличилась и составила в 2009 году 18,1 тыс.руб.

 

Во второй части исследования было выявлено, что ООО «Энергоремонт» в 2009 году принадлежит к третьему типу финансовой устойчивости, что соответствует неустойчивому финансовому положению. Для стабилизации данного показателя были предложены мероприятия, которые, в свою очередь, оказали положительное влияние.

 

Таким образом, в ходе исследования было выявлено, что темпы роста  себестоимости 100,67 превышают темпы  роста выручки от реализации товаров, работ, услуг 27,82%. В 2009 году произошло снижение валовой прибыли предприятия на 33058 тыс. руб., что было обусловлено увеличением себестоимости. Соответственно показатель чистой прибыли предприятия снизился на 29 214 руб. Рентабельность продукции снизилась на 14,27 % в результате уменьшения показателя валовой прибыли. Анализ хозяйственной деятельности ООО «Энергоремонт» показал, что на предприятии одной из основных проблем является риск неплатежей по дебиторской задолженности. Дебиторская задолженностью возникает на ООО «Энергоремонт» вследствие зависимости предприятия от ОАО «Северсталь».

 

Таким образом, полученные в  ходе анализа финансовой устойчивости показатели свидетельствуют о недостаточно высокой финансовой устойчивости ООО «Энергоремонт».

 

В результате проведенного анализа можно сделать выводы, что администрации предприятия  необходимо разработать и внедрить следующие мероприятия для повышения  финансовой устойчивости:

 

- усилить контроль и  анализ дебиторской задолженности;

 

- создать резерв по  сомнительным долгам;

 

- повысить рентабельность  продукции за счет выпуска  нового вида изделий.

 

Для эффективного управления дебиторской задолженностью предприятию  необходимо выполнять следующие  рекомендации:

 

1. контролировать состояние  расчетов с покупателями (по отсроченной  задолженности) и своевременно  предъявлять исковые заявления;

 

2. ориентироваться на  возможно большее число покупателей  с целью уменьшения риска неуплаты  одним или несколькими крупными  потребителями;

 

3. следить за соответствием  кредиторской и дебиторской задолженности.

 

Основываясь на предложенных этапах работы с дебиторской задолженностью на предприятии, можно ожидать сокращения задолженности на 14 072,10 тыс.руб.

 

Мероприятие по созданию резерва  по сомнительным долгам дает возможность  экономии по налогу на прибыль в  сумме 7631,88 тыс.руб.

 

За счет выпуска нового вида изделий ООО «Энергоремонт» увеличится рентабельность продукции на 6,28 и, соответственно, повысится финансовая устойчивость предприятия. После проведенных расчетов можно отметить, что затраты на данное мероприятие, окупятся уже в ближайшее время, через 14,6 месяцев.

 

Итак, анализ финансовой устойчивости предприятия после внедрения  мероприятий показал, что положение  ООО «Энергоремонт» в прогнозном периоде соответствует первому типу финансовой устойчивости S={1,1,1}.

 

Можно говорить о том, что  все запасы предприятия покрываются  собственными оборотными средствами, т.е. организация не зависит от внешних  кредиторов, отсутствием неплатежей и причин их возникновения, отсутствием  нарушений внутренней и внешней  финансовой дисциплины.

 

Таким образом, предложенные мероприятия позволят повысить финансовую устойчивость ООО «Энергоремонт» до нормативных показателей.

 

 

Список литературы

 

 

 

1.  Федеральный закон  «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (с доп. и изм.  от 12.03.2009 г) // Собрание законодательства  Российской Федерации. – 2009. –  № 127.

 

2.  Гражданский кодекс  Российской Федерации. Часть 1 от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (с доп и изм от 24.07.2007г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2007. – №32.

 

3.  Налоговый Кодекс  Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 № 117-ФЗ (ред. от 06 декабря 2008) // Собрание законодательства  РФ. – 07 августа 2009. – № 32. –  ст. 3340.