Пути повышения финансовой устойчивости предприятия

 

Чистый оборотный капитал  в 2007 году составил 31290 тыс.руб., в 2008 году чистый оборотный капитал – 16295 тыс.руб., однако, в 2009 году чистый оборотный капитал ООО «Энергоремонт» на минусовой отметке – 18638 тыс.руб., что говорит о снижении оборотов в деятельности организации.

 

Рассмотрим составляющие оборотных средств ООО «Энергоремонт» за 2007 – 2009 гг.

 

Таблица 2.4

 

Составляющие оборотных  средств ООО «Энергоремонт» за 2007 – 2009гг., тыс.руб.Наименование 2007 2008 2009 Изменения 2009/2007 Темпы роста 2009/2007

Запасы 12459 22819 30949 +18490 +148,4

НДС 3119 5117 6873 +3754 +120,3

Дебиторская задолженность 30342 49686 40206 +9864 +32,5

Краткосрочные финансовые вложения 6938 - - -6938 -

Денежные средства 1382 130 96 -1286 -93,05

Прочие оборотные активы 52 50 58 +6 11,53

Итого 54292 77801 78182 +23890 +45,14

 

 

Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств определяется по формуле:

 

Коб = Р / ОбС (2.3)

 

где Р – объем реализованной продукции за рассматриваемый период

 

ОбС – средняя сумма оборотных средств за тот же период.

 

Коб2007 = 20990 / 54292 = 0,38 тыс.руб.

 

Коб2008 = 325 / 77801 = 0,004 тыс.руб.

 

Коб2009 = 21633 / 78182 = 0,27 тыс.руб.

 

Для расчета длительности оборота в днях используется формула:

 

 

R = Д × ОбС / Р (2.4)

 

где К – рентабельность услуг, Р – объем реализованной продукции за рассматриваемый период; ОбС – средняя сумма оборотных средств за тот же период

 

Д – число дней в данном периоде (360).

 

R2007 = 360 × 0,38 / 20990 = 0,006 дн.

 

R2008 = 360 × 0,004 / 325 = 0,004 дн.

 

R2009 = 360 × 0,27 / 21633 = 0,004 дн.

 

Таким образом, данные таблицы 2.3 свидетельствуют об увеличении оборотных  средств в отчетном периоде, что  подтверждается незначительным увеличением  коэффициента оборачиваемости и  уменьшением длительности одного оборота. Поэтому при постоянном объеме вложений в оборотные средства можно достичь  увеличения доходов от реализации или  высвободить оборотные средства при снижении объема реализации.

 

Длительность одного оборота  не велика, что не требует изменения  технологии производства и улучшения  качества используемых материалов.

 

Одним из способов оценки достаточности  денежных средств является определение  коэффициента оборачиваемости денежных средств. С этой целью используется формула:

 

(2.5)

 

 дней

 

 дней

 

дней

 

 

Для оценки оборачиваемости  дебиторской задолженности используется следующая группа показателей.

 

- Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности (Одз):

 

Одз = N / Сдз (оборотов) (2.6)

 

где Сдз – средняя дебиторская задолженность за год.

 

N – выручка от продажи  продукции

 

Одз2007 = 16236 / 11075 = 1,46 %

 

Одз2008 = 43279 / 325 = 133,1 %

 

Одз2009 = 59653 / 21633 = 2,75 %

 

- Оборачиваемость дебиторской  задолженности.

 

(2.7)

 

Произведем расчет оборачиваемости  дебиторской задолженности для  ООО «Энергоремонт».

 

дней

 

дней

 

 дней

 

Таким образом, за период 2006 – 2008 гг. на предприятии наблюдается  снижение оборота дебиторской задолженности.

 

 

- Период погашения дебиторской  задолженности.

 

(2.8)

 

118,03 дней

 

29,5 дней

 

1714,2 дней

 

Следует иметь в виду, что чем больше период просрочки  задолженности, тем выше риск её непогашения. В данном случае, мы наблюдаем увеличение периода погашения дебиторской  задолженности, поэтому для предприятия  необходима разработка мероприятий, направленных на снижение периода погашения дебиторской  задолженности.

 

Далее проведем анализ кадрового  состава работников ООО «Энергоремонт».

 

Среднесписочная численность  работников ООО «Энергоремонт» на 01.01.2010 – 1163 человека (табл. 2.5).

 

Таблица 2.5

 

Обеспеченность кадрами ООО «Энергоремонт», 2007 – 2009 годы

Категория работников 2007 г 2008 г 2009 г

План Факт План  Факт План Факт

чел чел % чел чел % чел чел %

Итого 1223 1166 98,66 1229 1161 91,25 1227 1163 94,12

Руководители 67 65 21,34 67 65 21,14 68 67 21,61

Специалисты 166 162 36,64 166 162 33,91 166 162 36,2

Рабочие 990 939 40,68 996 934 36,2 993 934 33,91

 

 

 

Для наглядности представим плановую и фактическую структуру  персонала организации графически (рис. 2.1).

 

 

 

Рис. 2.1 Соотношение плановой и фактической численности персонала ООО «Энергоремонт», 2007 – 2009 годы

 

Квалификационный состав рабочих представлен на рисунке 2.2.

 

 

 

Рис. 2.2. Квалификационный состав рабочих ООО «Энергоремонт»,% (на 01.01.2010)

 

 

Таким образом, на основании  данных рис. 2,2 видно, что 66 % рабочих  ООО «Энергоремонт» имеют 5 и 6 квалификационные разряды, что свидетельствует о высоком кадровом потенциале предприятия.

 

Образовательный уровень  персонала можно рассмотреть  на рисунке 2.3.

 

 

 

Рис. 2.3 Образовательный уровень  персонала ООО «Энергоремонт», % (на 01.01.2010)

 

Наибольшим спросом внутри Общества пользуются следующие специальности:

 

-         электросварщик ручной сварки;

 

-         газорезчик;

 

-         слесарь-ремонтник;

 

-         слесарь по ремонту парогазотурбинного  оборудования;

 

-         слесарь по ремонту котельных  и пылеприготовительных цехов;

 

-         слесарь-ремонтник по ремонту  грузоподъемных механизмов.

 

Руководство ООО «Энергоремонт» считает качество персонала конкурентным преимуществом в достижении и сохранении лидерства в бизнесе.

 

Таким образом, анализ хозяйственной  деятельности ООО «Энергоремонт» показал, что на предприятии одной из основных проблем является риск неплатежей по дебиторской задолженности. Дебиторская задолженностью возникает на ООО «Энергоремонт» вследствие зависимости предприятия от ОАО «Северсталь». За период 2006 – 2008 гг. на предприятии наблюдается снижение оборота дебиторской задолженности. В связи с выявленными фактами необходимо отметить, что для ООО «Энергоремонт» целесообразна разработка мероприятий, направленных на снижение дебиторской задолженности.

 

2.2 Экономическая безопасность

 

Система экономической безопасности (СЭБ) каждой компании сугубо индивидуальна. Ее полнота и действенность во многом зависят от имеющейся в государстве законодательной базы, выделяемых руководителем предприятия материально-технических и финансовых ресурсов, понимания каждым из сотрудников важности обеспечения безопасности бизнеса, а также от знаний и практического опыта начальника СЭБ, непосредственно занимающегося построением и поддержанием в «рабочем состоянии» самой системы.

 

Специфика национальных рыночных отношений таит в себе множество  опасностей для добросовестного  предпринимателя, которому приходится постоянно действовать в условиях повышенного риска.

 

ООО «Энергоремонт» действует в соответствии с Законом «О коммерческой тайне» и Законом «О персонификации данных», так как экономическая безопасность предприятия – это состояние его защищенности от негативного влияния внешних и внутренних угроз, дестабилизирующих факторов, при котором обеспечивается устойчивая реализация основных коммерческих интересов и целей уставной деятельности.

 

К числу основных задач  службы экономической безопасности ООО «Энергоремонт» относятся:

 

— защита законных прав и  интересов предприятия и его  сотрудников;

 

— сбор, анализ, оценка данных и прогнозирование развития обстановки;

 

— изучение партнеров, клиентов, конкурентов, кандидатов на работу в  компании;

 

— своевременное выявление  возможных устремлений к предприятию  и его сотрудникам со стороны  источников внешних угроз безопасности;

 

— недопущение проникновения  на предприятие структур экономической  разведки конкурентов, организованной преступности и отдельных лиц  с противоправными намерениями;

 

— противодействие техническому проникновению в преступных целях;

 

— выявление, предупреждение и пресечение возможной противоправной и иной негативной деятельности сотрудников  предприятия в ущерб его безопасности;

 

— защита сотрудников предприятия  от насильственных посягательств;

 

— обеспечение сохранности  материальных ценностей и сведений, составляющих коммерческую тайну предприятия;

 

— добывание необходимой  информации для выработки наиболее оптимальных управленческих решений  по вопросам стратегии и тактики  экономической деятельности компании;

 

— физическая и техническая  охрана зданий, сооружений, территории и транспортных средств;

 

— формирование среди населения  и деловых партнеров благоприятного мнения о предприятии, способствующего  реализации планов экономической деятельности и уставных целей;

 

— возмещение материального  и морального ущерба, нанесенного  в результате неправомерных действий организаций и отдельных лиц;

 

— контроль за эффективностью функционирования системы безопасности, совершенствование ее элементов.

 

 

2.3 Анализ и оценка финансовой  устойчивости ООО «Энергоремонт»

 

Для анализа и оценки финансовой устойчивости ООО «Энергоремонт» произведем анализ баланса предприятия, отчетов о прибылях и убытках (Приложения 6 – 8), а также отчетов о движении денежных средств за 2007 – 2009 гг. (Приложения 9 – 11).

 

Аналитический баланс используется при проведении горизонтального  и вертикального анализов, в ходе которых изучается структура  баланса, тенденции изменения его  отдельных статей, разделов, степень  прогрессивности и оптимальности  имущества предприятия.

 

Далее мы представим сравнительный  аналитический баланс за 2007, 2008 и 2009 гг. на основе бухгалтерских балансов ООО «Энергоремонт» за отчетный период (приложения 3 – 5).

 

Анализ актива баланса  дает возможность установить основные показатели, характеризующие производственно-хозяйственную  деятельность предприятия:

 

-      стоимость  имущества предприятия, общий  итог баланса;

 

-      иммобилизованные  активы, итог раздела I баланса;

 

-      стоимость  оборотных средств, итог раздела  II баланса.

 

Горизонтальный анализ актива баланса за 2007 – 2009 гг. ООО «Энергоремонт» представлен в таблице 2.6.

 

Таблица 2.6

Горизонтальный анализ актива баланса ООО «Энергоремонт»Наименование статьи 2007 год 2008 год 2009 год 

Изменение,

 

тыс.руб. 

Темп роста,

 

%

2008/2007 2009/2007 2008/2007 2009/2007

Внеоборотные активы, тыс.руб

Основные средства 18689 20758 21442 +2069 +2753 +11,07 +14,73

Незавершенное строительство 258 193 209 -65 -49 -25,19 -18,99

Долгосрочные финансовые вложения 771 771 771 - - - -

Отложенные налоговые  активы 39 419 6510 +380 +6471 +9,74 +16,59

Итого по разделу 1 20087 22141 28933 +2054 +8846 +10,22 +44,03

Оборотные активы, тыс. руб.

Запасы 12459 22819 30949 +10360 +18490 +83,15 148,40

НДС 3119 5117 6873 +1998 +3754 +64,06 +120,36

Дебиторская задолженность 30342 49686 40206 +19344 +9864 +63,75 +32,51

Краткосрочные финансовые вложения 6938 - - -6412 -6412 - -

Денежные средства 1382 130 96 -1252 -1286 -90,59 -93,05

Прочие оборотные активы 52 50 58 -2 +6 -3,84 11,53

Итого по разделу 2 54292 77801 78182 +23509 23890 43,30 44,00

Баланс 74379 99942 107115 +25570 +32736 34,38 44,01

 

 

С помощью горизонтального (временного) и вертикального (структурного) анализа можно получить наиболее общее представление об имевших  место качественных изменениях в  структуре актива, а также динамике этих изменений.

 

Как видно из данных таблицы 2.6, общая валюта баланса за анализируемый  период увеличилась на 32736 тыс. руб. (или 44,01%), что свидетельствует о  росте производственного потенциала ООО «Энергоремонт» и активизации его финансово-хозяйственной деятельности.

 

 

Наибольший рост за анализируемый  период продемонстрировали запасы: за 3 года их сумма увеличилась на 18490 тыс.руб.