Расчетно-кассовое обслуживание хозяйствующих субъектов коммерческими банками

      В соответствии с российским законодательством  могут открываться следующие  виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
• отзывные или безотзывные.

      Покрытым (депонированным) аккредитивом считается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (со счета плательщика или в виде предоставленного ему кредита) в распоряжение банка — получателя денежных средств (исполняющего банка), который и должен проводить расчеты в соответствии с условиями аккредитива.

      Непокрытый (гарантированный) аккредитив представляет собой аккредитив, при котором исполняющему банку предоставляется право списать сумму аккредитива с открытого у него корреспондентского счета банка-эмитента.

      Отзывный  аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного уведомления и согласия получателя денежных средств. Если в аккредитиве не указано, к какому виду он относится, то он является отзывным. Исполняющий банк обязан осуществлять платежи и иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не было получено уведомление об изменении условий аккредитива или о его аннулировании.

      Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя денежных средств по нему.

      Срок  действия и порядок расчетов по аккредитиву  устанавливаются в договоре между  плательщиком и получателем денежных средств, в котором также оговаривается следующее:

• наименование банка-эмитента;
• вид аккредитива и способ его исполнения;
• способ извещения получателя денежных средств об открытии аккредитива;
• условия раскрытия аккредитива, т. е. полный перечень и точная характеристика документов, предоставляемых получателем для получения денежных средств по аккредитиву;
• сроки предоставления вышеуказанных документов.

      Для открытия аккредитива плательщик предоставляет  в обслуживающий его банк (банк-эмитент) заявление по строго установленной форме, в котором, помимо условий, определенных плательщиком и получателем в заключенном между ними договоре, указывается следующая информация:

• номер договора между плательщиком и получателем;
• наименование получателя денежных средств;
• наименование исполняющего банка;
• обязательства получателя денежных средств, которые подлежат оплате с помощью аккредитива при их исполнении.

      Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт плательщика. В этом случае исполняющий  банк, помимо проверки соответствия предоставленных получателем документов условиям раскрытия аккредитива, для осуществления платежа по аккредитиву должен получить согласие плательщика на его проведение.

      Если  в течение срока действия аккредитива  он не был исполнен, то такой аккредитив закрывается и его сумма возвращается на счет плательщика.

      Порядок осуществления расчетов по аккредитиву  представлен на рис. 3 (на примере покрытого (депонированного) аккредитива, не требующего акцепта плательщика). 

      рис. 3

       При этом:

1. Плательщик и получатель денежных средств заключают между собой договор (купли-продажи или оказания услуг), расчеты по которому предусматриваются в форме аккредитива.
2. Плательщик предоставляет в обслуживающий его банк (банк-эмитент) заявление об открытии аккредитива, на основании которого банк-эмитент списывает денежные средства, составляющие сумму аккредитива, со счета плательщика.
3. Банк-эмитент передает исполняющему банку экземпляр заявления об открытии аккредитива и переводит ему сумму аккредитива.
4. Исполняющий банк извещает получателя денежных средств об открытии аккредитива в его пользу.
5. Получатель исполняет свои обязательства перед плательщиком по договору, указанному в пункте 1, т. е. осуществляет поставку товаров или иных ценностей или оказывает услуги.
6. Плательщик передает получателю документы, указанные в условиях открытия аккредитива.
7. Получатель передает эти документы в исполняющий банк, который проверяет их полноту и правильность оформления.
8. При соответствии представленных документов условиям открытия аккредитива, исполняющий банк зачисляет сумму аккредитива на счет получателя.

      Если  исполняющий банк произвел платеж или  осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, то банк-эмитент  обязан возместить ему понесенные расходы. Указанные расходы, а также иные расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком. Как правило, плательщик платит банку-эмитенту определенную комиссию, которая, помимо компенсации вышеперечисленных расходов, включает в себя определенную прибыль банка-эмитента и исполняющего банка за проведение расчетов по аккредитиву. 

      1.5 Расчеты чеками 

      Чек — ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чеки могут использоваться как физическими, так и юридическими лицами. При этом расчеты чеками между физическими лицами не допускаются.

      Бланки  чеков изготавливаются по единому  образцу и являются документами  строгой отчетности. Они печатаются на типографии Госзнака, и каждый из них имеет свои уникальные серию и номер. Как правило, чеки оформляются в виде чековой книжки, содержащей определенное количество бланков чеков. Юридические и физические лица покупают чековые книжки в обслуживающем их банке, который, в свою очередь, покупает их в Банке России.

      В соответствии с действующим в  России законодательством расчеты  за товары и услуги могут производиться  чеками. Покупатель или заказчик (далее  чекодатель) выписывает продавцу или  исполнителю (далее чекодержателю) чек на сумму стоимости поставленных товаров или оказанных услуг. Чекодержатель предъявляет чек в банк, который осуществляет его оплату. Чекодатель или чекодержатель могут запретить оплату чека наличными денежными средствами путем проставления на его лицевой стороне надписи «расчетный». Зачеркивание данной надписи не допускается.

      На  территории Российской Федерации чек  подлежит оплате в течение:

• 10 дней — если он выписан на территории Российской Федерации;
• 20 дней — если он выписан на территории государств—членов СНГ;
• 70 дней — если он выписан на территории иных государств.

      Чекодатель  может установить определенный банк-плательщик по чеку. Это достигается с помощью  кроссирования. Кроссирование производится путем проведения параллельных линий  на лицевой стороне чека, между  которыми вписывается наименование банка-плательщика. Банк может принять кроссированный чек к оплате только от своего клиента или от другого банка. Это означает, что если чекодержатель не является клиентом банка-плательщика, то он может предъявить чек к оплате только через обслуживающий его банк.

      Порядок осуществления расчетов чеками можно  представить в следующем виде (см. рис. 4): 

      рис. 4 

      При этом:

1. Чекодатель и банк заключают между собой договор, в соответствии с которым банк обязуется оплачивать чеки, выписанные чекодателем. Банк выдает чекодателю чековую книжку.
2. Чекодержатель осуществляет поставку товаров или оказывает определенные услуги чекодателю.
3. Чекодатель оплачивает их стоимость путем выписки чека чекодержателю на соответствующую сумму.
4. Чекодержатель предъявляет чек в банк-плательщик для оплаты.
5. Банк выплачивает чекодержателю сумму, указанную в чеке.
6. Чекодатель и банк осуществляют между собой расчеты по оплаченным банком чекам. Банк может осуществлять оплату чеков, выписанных чекодателем, за счет следующих источников:

      — денежных средств, депонированных чекодателем  на специальном счете;

• остатка денежных средств на счете чекодателя, открытом в банке-плательщике;
• собственных средств, которые считаются предоставленными чекодателю в кредит. В этом случае чекодатель и банк должны заранее согласовать между собой процентную ставку за пользование этим кредитом и сроки его погашения.

      В заключение следует отметить, что  расчеты чеками как форма безналичных  расчетов в настоящее время в  России практически не используется. По сути, сейчас чек выполняет функции заявления на снятие наличных денежных средств. Кроссирование же производится путем простановки штампа банка на каждом бланке чека при выдаче клиенту чековой книжки. 

      1.6 Иные формы безналичных расчетов 

      Пластиковая (банковская) карта — это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет владельца карты.

      Порядок проведения расчетов с помощью пластиковых  карт в Российской Федерации регулирует Положение от 09.04.1998 г. № 23-П «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием». Осуществлять эмиссию пластиковых (банковских) карт в нашей стране могут только кредитные организации. Они могут выпускать банковские карты как для физических, так и для юридических лиц (корпоративная карта) при условии, что их лицензия позволяет осуществлять расчеты по счетам указанных лиц. По виду проводимых расчетов и карты физических лиц, и корпоративные карты можно разделить на два типа.

1. Расчетная карта — банковская карта, позволяющая ее держателю (физическому лицу или уполномоченному представителю юридического лица) распоряжаться денежными средствами на специально открытом для этого счете в пределах расходного лимита, установленного банком-эмитентом, для оплаты товаров, услуг, командировочных расходов и расходов представительского характера и/или получения наличных денежных средств. Данный тип карт в международной практике носит название дебетовых карт.
2. Кредитная карта — банковская карта, позволяющая ее держателю (физическому лицу или уполномоченному представителю юридического лица) осуществлять операции в размере предоставленной банком-эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного банком-эмитентом в соответствии с условиями договора с владельцем карты, для оплаты товаров, услуг, командировочных расходов и расходов представительского характера и/или получения наличных денежных средств.

      Банк  также может выпускать дебетно-кредитную  карту, которая позволяет ее держателю распоряжаться как средствами на специальном счете, так и кредитом, предоставленным ему банком-эмитентом.

      Расходный лимит, упомянутый при описании основных типов пластиковых (банковских) карт, представляет собой максимальную сумму денежных средств, доступную держателю карты в течение определенного периода для совершения операций с использованием банковских карт. Кроме этого понятия при расчетах с помощью пластиковых карт используют другие специфические термины, основные из которых рассмотрены ниже.

      Авторизация — процедура выдачи банком-эмитентом разрешения на проведение операции с использованием банковской карты. По завершении процедуры авторизации банк-эмитент принимает на себя обязательство по оплате расчетных и иных документов, составленных с использованием банковской карты (слипов).

      Данная  процедура может осуществляется в двух режимах:

1. Режим «он-лайн» (on-line), при котором необходима связь с банком-эмитентом карты (электронная или по телефону). Карточки, используемые в данном режиме авторизации, называются магнитно-штриховыми.
2. Режим «офф-лайн» (off-line), при котором не требуется связь с банком-эмитентом карты, так как сама карта, точнее, специальное устройство на ней — чип, дает разрешение на проведение операции. Карточки, используемые в данном режиме авторизации, называются чиповыми или смарт-картами.

      Большинство пластиковых карт, используемых в  мире, являются магнитно-штриховыми. Широкое  внедрение чиповых карт сдерживается тем, что международные платежные  системы не могут договориться о  едином стандарте микросхем (чипов), которые будут в них использоваться.

      ПОС (POS(Point Of Sale)) — предприятие торговли или сферы услуг, которое в соответствии с соглашением с банком-эквайрером принимает в качестве оплаты за свои товары или услуги документы, составленные с использованием банковских карт.

      Эквайринг — это вид деятельности кредитной организации (банка), включающий в себя осуществление расчетов с ПОС (POS) по операциям, совершаемым с помощью банковских карт, а также осуществление операций по выдаче наличных денег держателям банковских карт, не являющимся клиентами данной кредитной организации. Кредитная организация (банк), осуществляющая эквайринг, именуется эквайрером.