События после отчетной даты

По строке 1120 «Результаты исследований и разработок» отражается нематериальных активов по остаточной стоимости в части произведенных расходов на НИОКР. Показатель строки заполняется расчетным путем как разница между остатком по счету 04 «Нематериальные активы» (в части расходов на НИОКР), остатком по счету 05 «Амортизация нематериальных активов» (в части расходов на НИОКР) и сальдо по счету 08-8 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ» - данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 1130 «Основные  средства» приводятся показатели по основным средствам как действующим, так и находящимся на реконструкции, модернизации, восстановлении, консервации  или в запасе, по остаточной стоимости. На начало отчётного года сумма равная – 15800 руб. исходные данные взяты из таблицы 1. п.1. (методических указаний). На конец отчётного периода сумма равна – 34500 руб. Данные берутся из оборотно-сальдовой ведомости и рассчитываются как разница между дебетовым сальдо 01 счёта и кредитовым сальдо счёта 02 «Амортизация основных средств» (без учета амортизации, начисленной по объектам доходных вложений в материальные ценности, отраженных по строке 1140), а так же сальдо по счету 07 «Оборудование к установке» и 08 «Вложения во внеоборотные активы» (без учета приобретения нематериальных активов и выполнения НИОКР).

По строке 1140 «Доходные  вложения в материальные ценности»  отражают остаточную стоимость имущества, которое будет сдаваться в  аренду или в прокат. Показатель строки заполняется расчетным путем  как разница между суммой остатков по счету 03 «Доходные вложения в  материальные ценности» и суммой остатка по счету 02 «Амортизация основных средств», субсчет «Амортизация имущества, предоставленного во временное пользование» - данные по этой строке в балансе  отсутствуют.

По строке 1150 «Финансовые  вложения» показывается общая сумма  долгосрочных (на срок более одного года) инвестиций организации в доходные активы других организаций, в государственные  ценные бумаги, займы, предоставленные другим организациям. Данная статья формируется расчетным путем как сальдо счетам 58 «Финансовые вложения» в части долгосрочных вложений, 55 «Специальные счета в банках», субсчет 3 «Депозитные счета» (в части долгосрочных вложений и депозитов, срок погашения по которым наступает по истечении 12 месяцев после отчетной даты), 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата по истечении 12 месяцев после отчетной даты) минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к долгосрочным финансовым вложениям - данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 1160 «Отложенные налоговые активы» показываются суммы по сальдо счета 09 «Отложенные налоговые активы» - данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 1170 «Прочие внеоборотные активы» отражаются данные о средствах и вложениях, которые не были записаны по другим строкам раздела I «Внеоборотные активы» бухгалтерского баланса - данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 1100 «Итог по разделу I» отражается сумма строк 1110, 1120, 1130, 1140, 1150, 1160, 1170.

 На начало отчётного  года эта сумма равна – 15800 руб. На конец отчётного периода  сумма равна – 34500 руб.

По группе статей «Запасы», строка 1210, показывается стоимость  всех материально-производственных запасов  организации рассчитанной как сумма  данных по сальдо счетам: 10 «Материалы», 11 «Животные на выращивании и  откорме», 20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательные производства», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 41 «Товары», 42 «Торговая наценка», 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на продажу», 45 «Товары отгруженные», 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам», 97 «Расходы будущих периодов», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» плюс (+) (минус) (-) сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» минус (-) сальдо по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей». На начало отчётного года эта сумма равна – 25800 руб. На конец отчётного периода сумма равна – 56200 руб.

По строке 1220 «Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям» отражаются суммы налога по приобретенным  материально-производственным запасам, нематериальным активам, осуществленным капитальным вложениям, работам  и услугам, подлежащие в бюджет или  на соответствующие источники покрытия, то есть данные по сальдо счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям». На начало отчётного года сумма равная – 850 руб. взята из исходных данных таблицы 1.п.6. методических указаний. На конец отчётного периода сумма  равна – 2200 руб. Данные берутся из оборотно-сальдовой ведомости составленной и рассчитанной в соответствии с методическими указаниями - конечное дебетовое сальдо счёта 19.

По строке 1230 «Дебиторская задолженность» (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты) отражаются данные о дебиторской задолженности  организации, учитываемой на счетах расчетов, включая обязательства, обеспеченные векселями, а также авансы выданные, то есть строка расчитывается как сальдо по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (кроме процентных займов), 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» минус сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам». На начало отчётного года сумма равна – 100500 взята из исходных данных таблицы 1.п. 7 методических указаний. На конец отчётного периода сумма равна – 8780 руб.

По строке 1240 «Финансовые  вложения» отражается сумма краткосрочных  финансовых вложений. В случае формирования резерва по сомнительным долгам показатель формируется как сальдо по счетам 58 «Финансовые вложения» в части краткосрочных вложений, 55 «Специальные счета в банках», субсчет 3 «Депозитные счета» (в части краткосрочных вложений и депозитов, срок погашения по которым менее 12 месяцев после отчетной даты), 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата менее 12 месяцев после отчетной даты) минус (-) сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к краткосрочным финансовым вложениям - данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 1250 «Денежные  средства» отражаются остатки денежных средств организации, то есть это  данный сальдо по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» (за исключением  сумм, учтенных в составе финансовых вложений), 57 «Переводы в пути». На начало отчётного года сумма равная – 54425 руб. взята из таблицы 1 методических указаний, как сумма п.8 («Касса») + п.9 («Расчётный счёт») + п.1 («Валютный  счёт»). На конец отчётного периода  сумма равна – 161650 руб. Данные берутся  из оборотно-сальдовой ведомости, как сумма конечного дебетового сальдо по счетам 50, 51, 52.

По строке 1260 «Прочие оборотные  активы» по аналитическим данным показываются суммы по сальдо счетов 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части НДС, начисленного с сумм авансовых платежей), 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом), 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» и прочие оборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Оборотные активы» - данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 1200 «Итого по разделу II» - это сумма строк 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260. На начало отчётного года сумма  равна – 181575 руб. На конец отчётного  периода сумма равна – 228830 руб.

Строка 1600 - это сумма строк 1100 и 1200. На начало отчётного года сумма  равна – 197375 руб. На конец отчётного  периода сумма равна – 263330 руб.

По строке 1310 «Уставный  капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)» показывается величина уставного (складочного) капитала организации, а у государственных  и муниципальных унитарных предприятий - величина уставного фонда, то есть как сумма указанная в сальдо по счету 80 «Уставный капитал». На начало отчётного года сумма равная – 155000 руб. взята из таблицы 1. п.11 методических указаний. На конец отчётного периода сумма равна – 155000 руб. Данные берутся из оборотно - сальдовой ведомости составленной в соответствии с методическими указаниями, как конечное кредитовое сальдо счёта 80.

По строке1320 «Собственные акции, выкупленные у акционеров»  отражается дебетовое сальдо счета 81 «Собственные акции (доли)» - остаток  акций (долей) организации, которые  она выкупила у акционеров (участников) для последующей перепродажи  или аннулирования - данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 1340 «Переоценка внеоборотных активов» отражаются данные по сальдо счетов 83 «Добавочный капитал» (в части переоценки основных средств) и 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (в части переоценки основных средств) - данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 1350 «Добавочный  капитал (без переоценки)» данные для этой сроки берутся с сальдо по счету 83 «Добавочный капитал» (без  учета переоценки) - данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 1360 «Резервный капитал» отражается кредитовый остаток  по счету 82 «Резервный капитал». На этом счете формируется резервный  фонд и иные аналогичные фонды, которые  создаются путем распределения  части полученной прибыли - данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 1370 «Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)» показывается чистая прибыль отчетного года в  оценке нетто как разница между  выявленным финансовым результатом  и суммой прибыли, направленной на уплату налогов и другие платежи в  бюджет. На начало отчётного года сумма равная – 875 руб. взята из таблицы 1. п.12 методических указаний. На конец отчётного периода сумма равна – 28700 руб. Данные берутся из оборотно - сальдовой ведомости составленной в соответствии с методическими указаниями, как конечное кредитовое сальдо счета 99.

По строке 1300 «Итого по разделу III» отражается сумма строк 1310, 1320, 1340, 1350, 1360, 1370. На начало отчётного года сумма равна – 155875 руб. На конец  отчётного периода сумма равна  – 183700 руб.

По строке 1410 «Заемные средства»  показываются непогашенные суммы заемных  средств, подлежащие погашению в  соответствии с договорами более  чем через 12 месяцев после отчетной даты, то есть отражаются данные по сальдо счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» - данные по этой строке в  балансе отсутствуют.

По строке 1420 «Отложенные  налоговые обязательства» отражается кредитовое сальдо счета 77 «Отложенные  налоговые обязательства» - данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 1430 «Отложенные  налоговые обязательства» отражается данные сальдо счета 96 «Резервы предстоящих  расходов» (в части резервов под  условные обязательства) - данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 1450 «Прочие обязательства» по данным аналитического учета указывают  долгосрочные пассивы, не нашедшие отражения  по строкам раздела IV, то есть отражаются данные по сальдо по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части задолженности, относящейся к долгосрочной кредиторской задолженности) - данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 1400 «Итого по разделу IV» отражается сумма строк 1410, 1420, 1430, 1450 - данные по этой строке в балансе  отсутствуют.

По строке 1510 «Заемные средства»  отражаются займы, которые организация  должна погасить в течение 12 месяцев. На начало отчётного года - данные отсутствуют. На конец отчётного периода сумма  равна – 29000 руб. Данные берутся из оборотно-сальдовой ведомости составленной в соответствии с методическими указаниями, как конечное кредитовое сальдо счёта66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

По строке 1520 «Кредиторская  задолженность», отражается общая сумма  кредиторской задолженности организации, то есть отражаются данные по сальдо по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и  подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 70 «Расчеты по оплате труда», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению» в части задолженности», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части краткосрочной кредиторской задолженности). На начало отчётного периода сумма равна – 41500 руб. На конец отчётного периода сумма равна – 50630 руб.

По строке 1530 «Доходы будущих  периодов» по данным Главной книги  отражаются доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, а также иные суммы, учитываемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета на счете 98 «Доходы будущих периодов» - данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 1540 «Резервы предстоящих  расходов» показывают остатки средств, зарезервированных для покрытия будущих затрат: оплаты отпусков работников, ремонта основных средств и т.д., то есть отражается сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» (без учета  резервов под условные обязательства) - данные по этой строке в балансе  отсутствуют.

По строке 1550 «Прочие краткосрочные  обязательства» отражаются суммы краткосрочных  пассивов, не нашедшие отражения по другим статьям раздела V «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса, то есть отражаются данные сальдо по счетам 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом) и иные краткосрочные обязательства, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Краткосрочные обязательства» - данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 1500 «Итого по разделу V» - это сумма строк 1510, 1520, 1530, 1540, 1550. На начало отчётного года сумма  равна – 41500 руб. На конец отчётного  периода сумма равна – 79630 руб.