Состав отчетности предприятия

 

         Платежеспособность предприятия  считается нормальной, так как  коэффициент абсолютной ликвидности  на конец 2008 г. составил 0,14, что  не намного ниже норматива.  Коэффициент быстрой ликвидности  составил на конец 2008 г. 0,64, что также не намного ниже норматива. Коэффициент текущей ликвидности также повысился и составил 1,01, что говорит о том, что на 1 руб. краткосрочных обязательств приходится 1 руб. текущих активов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    3. Состав годовой бухгалтерской отчетности и порядок ее

    составления 

    Бухгалтерская отчетность - это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации на отчетную дату и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

    Годовая отчетность составляется по итогам календарного года с 1 января по 31 декабря включительно.

    По  каждому числовому показателю бухгалтерской  отчетности, кроме отчета, составленного  за первый отчетный период, должны приводиться данные минимум за два года - отчетный и предшествующий отчетному.

    Каждая  форма бухгалтерской отчетности должна содержать следующие данные: наименование формы, указание отчетной даты или отчетного периода, за который  составлена отчетность, наименование организации с указанием ее организационно-правовой формы, формы представления числовых показателей бухгалтерской отчетности.

    Годовая бухгалтерская отчетность является наиболее полной. Сведения, содержащиеся в годовой бухгалтерской отчетности, дают возможность проводить квалифицированный экономический анализ работы организации, вскрывать внутренние резервы, квалифицированно оценивать наметившиеся тенденции в развитии предприятия. На основании годовой отчетности разрабатывают мероприятия по дальнейшему совершенствованию деятельности организации.

    Составлению годового отчета предшествует подготовительная работа, которая включает:

    - проведение годовой инвентаризации  имущества и обязательств;

    - уточнение переходящих остатков  на следующий год по счетам:

    96 "Резервы предстоящих расходов"; 98 "Доходы будущих периодов";

    97 "Расходы будущих периодов"; 19 "Налог на добавленную стоимость  по   приобретенным ценностям".

    - проверка записей в регистрах  бухгалтерского учета, в частности количественных показателей, и устранение выявленных ошибок.

    Затем закрывают операционные счета и  только после того как все корректировочные записи, связанные с закрытием  операционных счетов, отражены в бухгалтерских  регистрах, можно выводить результаты и сальдо по всем счетам для непосредственного составления соответствующих форм годового отчета.

    Годовой бухгалтерский отчет анализируемого предприятия включает типовые формы отчетности.

    Типовые формы отчетности:

    форма № 1 Бухгалтерский баланс;

    форма № 2 Отчет о прибылях и убытках;

    форма № 3 Отчет об изменениях капитала;

    форма № 4 Отчет о движении денежных средств;

    форма № 5 Приложения к бухгалтерскому балансу.

    Пояснительная записка к годовому отчету. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    3.1. Форма № 1 Бухгалтерский баланс

    Бухгалтерский баланс включает пять разделов: I - Внеоборотные активы, II - Оборотные активы, III - Капитал и резервы, IV - Долгосрочные обязательства, V - Краткосрочные обязательства.

    Каждый  раздел включает подразделы и конкретные статьи.

    Рассмотрим  порядок отражения данных в соответствующих разделах, подразделах и конкретных статьях актива и пассива бухгалтерского баланса в ОАО Михайловхлебопродукты»

    Актив баланса Раздел I "В необоротные активы "

    Подраздел "Нематериальные активы (счета 04, 05)”

    В данном подразделе отражается остаточная стоимость имущества, которое учитывается на счете 04 "Нематериальные активы" за вычетом амортизации, учтенной по счету 05 "Амортизация нематериальных активов".

    Подраздел "Основные средства (счета 01, 02, 03) "

    В подразделе "Основные средства" по строке 120 отражаются следующие данные: остаточная стоимость основных средств, принадлежащих организации, учет которых ведется на счете 01 "Основные средства" (за вычетом начисленной амортизации по счету 02); имущество, предназначенное для сдачи в аренду, которое учитывается организацией на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности". В ОАО «Михайловхлебопродукты» сумма по строке 120 составляет на начало отчетного года 40802 тыс. руб., а на конец отчетного периода - 43124 тыс. руб.

    В составе основных средств по отдельным строкам в качестве расшифровок даются основные средства в земельных участках и объектах природопользования (строка 121) и основные средства в зданиях, машинах и оборудовании (строка 122).

    Подраздел "Незавершенное строительство (счета 07, 08, 16)"

    Незавершенное строительство (строка 130) отражает данные по счетам: 07 "Оборудование к установке", 08 "Вложения во в необоротные активы", 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей". В ОАО «Михайловхлебопродукты» сумма по строке 130 составляет на начало отчетного года 3623 тыс. руб., а на конец отчетного периода - 81 тыс. руб.

    Подраздел "Доходные вложения в материальные ценности (счет 03) "

    По  данному подразделу по строке 135 организации  отражают имущество в доходных вложениях в материальные ценности, предоставляемые за плату во временное владение и пользование с целью получения дохода.

    Подраздел "Долгосрочные финансовые вложения (счета 58, 59) "

    В данном подразделе (по строке 140) отражают произведенные на срок более одного года и отраженные на счете 58 "Финансовые вложения" все виды долгосрочных финансовых инвестиций и займов.

    Подраздел "Прочие в необоротные активы "

    Данные  этого подраздела отражаются по строке 150 в случае, если отдельные виды в необоротных активов не нашли отражения по предыдущим подразделам первого раздела актива баланса.

    Раздел II "Оборотные активы "

    Подраздел "Запасы"

    В данном подразделе по строке 210 в ОАО «Михайловхлебопродукты» суммы по строке 210 составляют 67057 тыс. руб. и 44657 тыс. руб. на начало и конец отчетного периода соответственно.

    По  данному подразделу основные составляющие расшифровываются по строкам 211 - 217, в  том числе: сырье, материалы и  другие аналогичные ценности - строка 211; животные на выращивании и откорме (счет 11) -строка 212; затраты в незавершенном производстве - строка 213; готовая продукция и товары для перепродажи - срока 214; товары отгруженные -строка 215; расходы будущих периодов - строка 216; прочие запасы и затраты - строка 217.

    Подраздел "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (счет 19) "

    В данном подразделе по строке 220 в ОАО «Михайловхлебопродукты» отражается остаток по счету 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", который не был списан на счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" и составляет на начало отчетного периода 1463 тыс. руб., а на конец - 131 тыс. руб.

    Подраздел "Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты) "

    По  строке 230 показывается общая сумма  дебиторской задолженности (по счетам 62, 76, 73 и др.), а по строке 231 отражаются суммы, составляющие эту задолженность.

    Подраздел "Дебиторская задолженность (платежа  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) "

    В ОАО «МХП» по строке 240 показывается общая сумма в размере 27885 тыс. руб. и 29042 тыс. руб. на начало и конец отчетного периода соответственно, а по конкретным суммам, ее составляющим (по счету 62), расшифровывается по строке 241.

    Подраздел "Краткосрочные финансовые вложения "

    В подразделе отражаются краткосрочные финансовые инвестиции по счету 58 и частично по счету 81. Общая сумма по подразделу отражается по строке 250.

    Подраздел "Денежные средства "

    В подразделе "Денежные средства" в  ОАО «МХП» по строке 260 баланса показывается общий остаток денежных средств по счетам 50 - 57 в размере 4941 тыс. руб. на начало отчетного года и 4099 тыс. руб. на конец отчетного периода.

    Подраздел "Прочие оборотные средства "

    В данном подразделе по строке 270 отражаются остатки оборотных активов, не нашедшие отражения по другим статьям раздела II бухгалтерского баланса "Оборотные активы".

    Пассив  баланса

    Раздел  III "Капитал и резервы"

    Подраздел "Уставный капитал"

    В данном подразделе по строке 410 в ОАО «МХП» отражается сумма уставного капитала (счет 80), в размере 377 тыс. руб. на начало и конец отчетного периода.

    Подраздел "Добавочный капитал "

    В подразделе по строке баланса 420 в ОАО «МХП» отражены данные кредитового остатка по счету 83 "Добавочный капитал" в размере 40472 тыс. руб. и 40472 тыс. руб. на начало и конец отчетного года соответственно.

    Подразделы "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (счет 84)

    В этом подразделе по строкам 470 отражается нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), убыток на начало отчетного периода составила 1045 тыс. руб. и на конец - 15898 тыс. руб.

    Раздел IV "Долгосрочные обязательства "

    Подраздел "Займы и кредиты"

    В этом подразделе отражаются заемные  средства, привлеченные со сроком погашения  свыше 12 месяцев. По строке 510 указываются  такие заемные средства, числящиеся на конец года по счету 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам". Так в ОАО «МХП» займы и кредиты на  конец отчетного года составили 7575 тыс. руб.

    Подраздел «Отложенные налоговые обязательства»  строка 515 на начало отчетного года составили 272 тыс. руб., на конец – 1082 тыс. руб.

    Раздел V "Краткосрочные обязательства "

    Подраздел "Займы и кредиты "

    В данном подразделе в ОАО «МХП» по строке 610 отражается сумма, что означает общую задолженность по кредитам и займам по счету 66, подлежащую погашению в течение ближайших 12 месяцев после отчетной даты.

    Подраздел "Кредиторская задолженность "

    В данном подразделе по строке 620 в ОАО «МХП» отражается общая сумма числящейся кредиторской задолженности в размере 3779 тыс. руб. и 3330 тыс. руб. на начало и конец отчетного периода соответственно. По строкам 621 - 628 приводится расшифровка по видам кредиторской задолженности.