Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Февраля 2012 в 19:44, дипломная работа
Цель дипломной работы - разработать рекомендации по управлению расчетами с дебиторами и кредиторами для повышения платежеспособности предприятия. Цель дипломной работы определила ее задачи:
1. Исследовать организацию учёта дебиторской и кредиторской задолженности в ООО "Консалтинг-МГ"
2. Оценить соответствие правил ведения учёта и порядок отражения информации в бухгалтерской отчётности требованиям законодательства и нормативных документов.
3. Изучить источники информации для осуществления внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженности.
Введение
Глава 1. Учет дебиторской и кредиторской задолженности в ООО "Консалтинг-МГ"
1.1 Организация учета дебиторской и кредиторской задолженности
1.2 Учет дебиторской задолженности
1.3 Учет кредиторской задолженности
Глава 2. Аудит дебиторской и кредиторской задолженности в ООО "Консалтинг-МГ"
2.1 Организация внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженности
2.2 Стандарты внутреннего аудита и контроля за движением дебиторской и кредиторской задолженности
2.3 Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами
Глава 3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ООО "Консалтинг-МГ"
3.1 Организация анализа дебиторской и кредиторской задолженности
3.2 Анализ дебиторской задолженности
3.3 Анализ кредиторской задолженности
3.4 Анализ влияния дебиторской и кредиторской задолженности на платежеспособность
Заключение
Список использованной литературы
задолженность перед персоналом организации.
Как
показали результаты финансовой состоятельности
исследуемого предприятия, неудовлетворительная
структура баланса
Обычные процедуры реструктуризации баланса (реорганизационные политики) позволяют перевести их в удовлетворительную структуру за счет реализации в сравнительно краткосрочных периодах (в течение года) специально подобранного комплекса организационно-технических мероприятий. Целевая функция выбора показывает, что задача оптимизации реорганизационных политик в комплексе задач антикризисного управления состоит для анализируемого предприятия в срочном погашении кредиторской задолженности.
Анализируемой
организации необходимо разработать
план погашения долгов перед государственными
внебюджетными фондами и
1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. № 230-ФЗ [Электронный ресурс] - СПС "Гарант", 2008.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изменениями от 22, 23 июля, 13 октября 2008 г) [Электронный ресурс]. - Система "Гарант". 2008.
3. Федеральный закон Российской Федерации "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 № 129-ФЗ [Электронный ресурс] - СПС "Гарант". 2008.
4. Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] - СПС "Гарант", 2008.
5. Федеральный закон Российской Федерации "Об обществах с ограниченной ответственностью" от 08.02.1998 № 14-ФЗ [Электронный ресурс] - СПС "Гарант". 2008.
6. Положение
по ведению бухгалтерского
7. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/98), утвержденное приказом Минфина РФ от 09.12.1998 № 60н [Электронный ресурс] - СПС "Гарант". 2008.
8. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.07.1999 №43н [Электронный ресурс] - СПС "Гарант". 2008.
9. Положение по бухгалтерскому учету "Информация по сегментам" (ПБУ 12/2000), утвержденное приказом Минфина РФ от 27 января 2000 г. № 11н [Электронный ресурс] - СПС "Гарант". 2008.
10. Положение по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" (ПБУ 19/2002), утвержденное приказом Минфина РФ от 10.12.2002 № 126н [Электронный ресурс] - СПС "Гарант". 2008.
11. Приказ Минфина РФ "О формах бухгалтерской отчетности организаций" от 22.07.2003 № 67н [Электронный ресурс] - СПС "Гарант". 2008.
12. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (с изменениями от 7 мая 2003 г., 18 сентября 2006 г) [Электронный ресурс]. - Система "Гарант", 2008.
13. Приказ Минфина РФ от 13.07.1995 № 49 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" [Электронный ресурс] - СПС "Гарант". 2008.
14. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" [Электронный ресурс] - СПС "Гарант". 2008.
15. Письмо ЦБР от 26.01.2005 № 17-Т "Об усилении контроля за операциями с наличными денежными средствами" [Электронный ресурс] - СПС "Гарант". 2008.
16. Порядок
ведения кассовых операций в
Российской Федерации /
17. Письмо Федеральной налоговой службы от 27 января 2006 г. № ММ-6-03/85 "О проведении инвентаризации в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 22.07.2005 №119-ФЗ" (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] - СПС "Гарант", 2008.
18. Агеева Е. Правильный выбор должников [Текст] // "Консультант". 2008. - № 5.
19. Бакаев А.С. Толковый бухгалтерский словарь [Текст]. - М.: "Бухгалтерский учет", 2006.
20. Барышникова Е.В. Учет дебиторской и кредиторской задолженностей в "1С: Бухгалтерии 7.7" [Текст] // "БУХ.1С". 2005. - № 12.
21. Борисов А.Н. Первичные документы: оформление, использование, хранение, выбытие [Текст] - М.: "Юстицинформ", 2007.
22. Бычкова С.М., Фомина Т. Ю Аудит расчетов с поставщиками, покупателями, дебиторами и кредиторами, подотчетными лицами [Текст]. // "Аудиторские ведомости". - 2007. - № 9
23. Гаджиев Н.Г., Казакаева А.М. Дебиторская задолженность в бухгалтерской (финансовой) отчетности в условиях реформирования учета [Текст] // "Все для бухгалтера". 2006. - № 21.
24. Галлеев М.Ш. Дебиторская и кредиторская задолженность: острые проблемы учета и налогообложения [Текст] - "Вершина", 2006.
25. Глуховская
Э. Новые детали старого
26. Гулиева
С. Операции с наличными
27. Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности [Текст]. - М.: Из-во "Бухгалтерский учет", 2005. - 192 с.
28. Кварандзия А.А. Порядок проведения инвентаризации и оформление ее результатов [Текст] // "Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании". - 2007. - № 1.
29. Коптелов А., Беркович В. Как построить эффективную систему внутреннего контроля [Текст] // "Риск-менеджмент". - 2007. - № 5,6.
30. Корнева Е.А., Ткачев В.Н. О контроле за соблюдением законодательства о порядке работы с денежной наличностью, применении контрольно-кассовой техники и ведении кассовых операций [Текст] // "Законодательство и экономика". - 2007. - № 1.
31. Курбангалеева О.А. Исправление ошибок в бухгалтерской и налоговой отчетности [Текст] - М.: "Вершина", 2007.
32. Парушина Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности [Текст] // "Бухгалтерский учет". - 2007. - № 2.
33. Пятов М.Л. Принцип непрерывности деятельности субъекта учета [Текст] // "БУХ.1С". - 2007. - № 5.
34. Пятов М.Л., Смирнова И.А. Обязательства: трактовка МСФО [Текст] // "БУХ.1С". 2007. - № 12.
35. Свиридова Н.В., Калмурзаева Н.В., Гафурова Ф.К. Практикум по аудиту. [Электронный ресурс] - Система "ГАРАНТ", 2008.
36. Сергеева И.В., Сергеев Е.А. Хищения и недостачи [Текст] - М.: "Статус-Кво 97", 2007.
37. Система
внутреннего контроля за
38. Система внутреннего контроля - надежная гарантия интересов собственников компании [Электронный ресурс] - http://www.veshk.ru /files/ statya_cvk. doc
39. Тепляков А.Б. Взаиморасчеты коммерческих организаций [Текст] - М.: "ГроссМедиа: РОСБУХ", 2008.
40. Фомичева Л.П. Азы учета под руководством профессионалов. Учет дебиторской и кредиторской задолженности [Электронный ресурс]. - Система "Гарант", 2008.
41. Шматалюк А., Коптелов А. Как разработать систему внутреннего контроля [Текст] // "Финансовый директор". - 2006. - № 1.
42. Шматалюк А., Коптелов А. Построение системы внутреннего контроля [Текст] // "Финансовая газета. Региональный выпуск". - 2006. - № 9.
43. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Электронный ресурс] - Таганрог, ТГРУ - http://www.aup.ru
44. Гусева Т.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Электронный ресурс]: Учебное пособие. - Таганрог: Изд-во ТРТУ. 2005. - 264 с.
45. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 336 с.
46. Шеремет А.Д., Сайфулин P. C. Финансы предприятий [Текст]: Учебное пособие - М.: "Инфра-М". 2001. - 196 с.
47. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа [Текст]. - М: "ИНФРА-М". 2000. - 208 с.
48. Чернов В.А. Анализ финансовых результатов [Электронный ресурс] // "Финансовый менеджмент". 2001. - № 4.
49. Экономическая стратегия фирмы [Текст]: Учебное пособие/ Под ред. А.П. Градова.3-е изд., испр. - СПб: Спец-Лит, 2000. - 589 с.
Рис.1. Классификация долговых обязательств
Форма 1
Формы сверки дебиторской и кредиторской задолженности
┌────────────────────────────┬
│Сумма, подлежащая уплате │ Уплаченная сумма │ Остаток задолженности │
│
│
├────────┬─────────┬─────────┼
│Основа- │Дата │Сумма │Основание │Дата факти-│Сумма фак-│ Сумма │Из нее: просроченная│
│ние │планируе-│планируе-│ │ческого │тического │ │задолженность │
│ │мого │мого │ │платежа │платежа │ │ │
│ │платежа │платежа │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────┼─────────┼
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├────────┼─────────┼─────────┼
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└────────┴─────────┴─────────┴
Со стороны
дебитора
(наименование
организации)
Руководитель_______(_______)
Главный бухгалтер_______(________)
Главный бухгалтер_________(______)