Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Февраля 2012 в 19:44, дипломная работа
Цель дипломной работы - разработать рекомендации по управлению расчетами с дебиторами и кредиторами для повышения платежеспособности предприятия. Цель дипломной работы определила ее задачи:
1. Исследовать организацию учёта дебиторской и кредиторской задолженности в ООО "Консалтинг-МГ"
2. Оценить соответствие правил ведения учёта и порядок отражения информации в бухгалтерской отчётности требованиям законодательства и нормативных документов.
3. Изучить источники информации для осуществления внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженности.
Введение
Глава 1. Учет дебиторской и кредиторской задолженности в ООО "Консалтинг-МГ"
1.1 Организация учета дебиторской и кредиторской задолженности
1.2 Учет дебиторской задолженности
1.3 Учет кредиторской задолженности
Глава 2. Аудит дебиторской и кредиторской задолженности в ООО "Консалтинг-МГ"
2.1 Организация внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженности
2.2 Стандарты внутреннего аудита и контроля за движением дебиторской и кредиторской задолженности
2.3 Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами
Глава 3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ООО "Консалтинг-МГ"
3.1 Организация анализа дебиторской и кредиторской задолженности
3.2 Анализ дебиторской задолженности
3.3 Анализ кредиторской задолженности
3.4 Анализ влияния дебиторской и кредиторской задолженности на платежеспособность
Заключение
Список использованной литературы
Таблица 2
Показатели оценки деловой активности и рентабельности
| Аналитические показатели | Формула расчета |
| 1 | 2 |
| Коэффициент общей оборачиваемости капитала | Кок =Вр/Б |
| Коэффициент отдачи оборотных средств | Кфо = Вр/Ав |
| Коэффициент
оборачиваемости оборотных |
Коб= Вр/Ао |
| Коэффициент
оборачиваемости запасов и |
Коз = Вр/З |
| Производительность труда | Пт= Вр/Рс |
| Коэффициент
оборачиваемости дебиторской |
Кдз = Вр/Дз |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | Ккз= Вр/Кз |
| Средний срок оборачиваемости дебиторской задолженности | Тдз = 365/Кдз |
| Средний срок оборачиваемости кредиторской задолженности | Ткз=365/Ккз |
| Средний срок оборачиваемости запасов и затрат | Тоз=365/Коз |
| Продолжительность операционного цикла | Т оц = Тдз + Тоз |
| Продолжительность финансового цикла | Тфц = Тоц + Ткз |
| Рентабельность основной деятельности предприятия | Рпр = По/Зпр*100 |
| Рентабельность от реализации продукции (Рр) | Рр = Пр/Ор*100 |
| Рентабельность всего капитала предприятия | Рк = Пч/Б*100 |
| Рентабельность собственного капитала предприятия | Рск= Пч/Ис*100 |
| Рентабельность внеоборотных активов | Рав = Пч/Ав*100 |
где:
| Ав - | Основные средства и вложения (строка 190 Баланса). |
| Ао - | Оборотные активы (стр.290). |
| З - | Запасы и затраты (стр.210). |
| Ра - | Денежные средства, расчеты и прочие активы. |
| Дз - | дебиторская задолженность (стр.230+240). |
| Др - | денежные средства (стр.250). |
| Ис - | Источники собственных средств (стр.490). |
| К - | Кредиты, прочие заемные средства. |
| Кд - | долгосрочные кредиты и займы (стр.590). |
| Кк - | краткосрочные кредиты и займы (стр.690). |
| Кз - | кредиторская задолженность (стр.620). |
Таблица 3. Основные показатели финансовой устойчивости с использованием Формы № 1
| № | Наименование показателя | Формула расчета
(Строки баланса) |
| 1 | коэффициент финансовой автономии или независимости | Собственный капитал /общая валюта баланса (стр.490/стр.700) |
| 2 | коэффициент финансовой зависимости | заемный капитал/общая валюта баланса (стр.590 + стр.690) /стр.700) |
| 3 | коэффициент текущей задолженности | краткосрочные
финансовые обязательства/общая валюта
баланса
(стр.690/стр.700) |
| 4 | коэффициент долгосрочной финансовой независимости (коэффициент финансовой устойчивости) | собственный и
долгосрочный заемный капитал / общая
валюта баланса
[ (стр.490 + стр.590) / стр.700] |
| 5 | коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэффициент платежеспособности) | собственный капитал/ заемный капитал (стр.490/стр.590) |
| 6 | коэффициент финансового левериджа (рычага) | заемный капитал/собственный капитал (стр.590/стр.490) |