Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Февраля 2012 в 19:44, дипломная работа
Цель дипломной работы - разработать рекомендации по управлению расчетами с дебиторами и кредиторами для повышения платежеспособности предприятия. Цель дипломной работы определила ее задачи:
1. Исследовать организацию учёта дебиторской и кредиторской задолженности в ООО "Консалтинг-МГ"
2. Оценить соответствие правил ведения учёта и порядок отражения информации в бухгалтерской отчётности требованиям законодательства и нормативных документов.
3. Изучить источники информации для осуществления внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженности.
Введение
Глава 1. Учет дебиторской и кредиторской задолженности в ООО "Консалтинг-МГ"
1.1 Организация учета дебиторской и кредиторской задолженности
1.2 Учет дебиторской задолженности
1.3 Учет кредиторской задолженности
Глава 2. Аудит дебиторской и кредиторской задолженности в ООО "Консалтинг-МГ"
2.1 Организация внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженности
2.2 Стандарты внутреннего аудита и контроля за движением дебиторской и кредиторской задолженности
2.3 Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами
Глава 3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ООО "Консалтинг-МГ"
3.1 Организация анализа дебиторской и кредиторской задолженности
3.2 Анализ дебиторской задолженности
3.3 Анализ кредиторской задолженности
3.4 Анализ влияния дебиторской и кредиторской задолженности на платежеспособность
Заключение
Список использованной литературы
└─────────────────────────────
-
показывает вынужденное или добровольное
расширение или снижение коммерческого
кредита, предоставляемого предприятием.
┌─────────────────────────────
│
К
│ среднего
периода погашения дебиторской
│
задолженности
└─────────────────────────────
-
показывает, в течение, какого периода
необходимо "закрыть" дебиторскую
задолженность.
┌─────────────────────────────
│
│
К
──────────────────────────────
│ оборачиваемости = Кредиторская задолженность + Кредиторская задолженность │
│ кредиторской на н.п. (стр. 620 ф. N 1) на к.п. (стр. 620 ф. N 1) │
│
задолженности
──────────────────────────────
│
└─────────────────────────────
-
показывает сумму денег, которую организация
должна вернуть кредиторам (поставщикам)
к определенному сроку, и текущую величину
закупок либо приобретенных у кредиторов
товаров/услуг.
┌─────────────────────────────
│
К
│ среднего
периода погашения
│
задолженности
└─────────────────────────────
- показывает, в течение, какого срока фирма должна погасить кредиторскую задолженность.
Коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости (по ф. № 1)
┌───────────────┬────────
│ Наименование │ Расчетная │ Экономическое содержание │
│
показателя │ формула
│
├───────────────┼────────
│Частный коэффи-│(стр.230 + │Характеризует величину покрытия деби-│
│цент покрытия│стр.240) : │торской задолженностью текущей креди-│
│(Кпч) │стр.620 │торской задолженности. Кроме того,│
│ │ │показывает платежные возможности орга-│
│ │ │низации при условии погашения всей│
│ │ │суммы дебиторской задолженности (в том│
│
│
│числе "невозвратной")
│ │ │Снижение данного показателя за отчет-│
│ │ │ный год свидетельствует о снижении│
│ │ │уровня ликвидности этого вида актива и│
│
│
│о росте убытков организации
├───────────────┼────────
│Общий коэффи-│стр.290 : │Показывает, насколько текущие обяза-│
│циент покрытия│стр.690 │тельства (в том числе кредиторская за-│
│текущих обяза-│ │долженность) покрывается оборотными│
│тельств
оборот-│
│активами организации
│ными активами│ │При росте доли наиболее ликвидных│
│(Кпо) │ │активов, возмещении дебиторской задол-│
│ │ │женности и реализации неликвидных за-│
│ │ │пасов значение показателя возрастает,│
│ │ │что свидетельствует об улучшении его│
│ │ │платежеспособности и реальности пога-│
│ │ │шения текущих долгосрочных и краткос-│
│
│
│рочных обязательств
├───────────────┼────────
│Коэффициент │ (стр.621 + │Характеризует вероятность расчета орга-│
│задолженности │ стр.622 + │низации с прямыми кредиторами-контра-│
│другим органи-│ стр.623 + │гентами при условии получения выручки,│
│зациям (Кз) │ стр.627 + │сумма которой будет сохраняться на│
│
│ стр.628) : │уровне среднемесячной
│ │стр.010 (ф.N 2)│Среднемесячная выручка определяется пу-│
│ │ │тем деления суммы выручки за год на 12│
│ │ │(мес). Уменьшение значения знаменателя│
│ │ │приведет к проблемам с платежеспособ-│
│
│
│ностью организации
├───────────────┼────────
│Коэффициент │ (стр.625 + │Характеризует возможность покрытия сум-│
│задолженности │ стр.626) : │мой полученной среднемесячной выручки│
│фискальной сис-│стр.010 (ф.N 2)│обязательств (задолженности) перед го-│
│теме (Кф) │ │сударственными внебюджетными фондами и│
│
│
│бюджетом
│ │ │Рост этого показателя является отрица-│
│ │ │тельной тенденцией, свидетельствующей│
│ │ │об увеличении обязательств перед бюд-│
│ │ │жетом, не обеспеченных достаточной│
│
│
│суммой выручки
├───────────────┼────────
│Коэффициент │ (стр.624 + │Характеризуют общую степень платежеспо-│
│внутреннего │ стр.630 + │собности и распределение показателя по│
│долга (Кд) │ стр.640 + │видам задолженности, отнесенным к сред-│
│ │ стр.650 + │немесячной выручке организации. Однов-│
│ │ стр.660) : │ременно является показателем оборачи-│
│ │стр.010 (ф.N 2)│ваемости по соответствующей группе│
│
│
│обязательств организации
│ │ │Оптимальное значение коэффициента дос-│
│ │ │тигается при снижении показателя числи-│
│
│
│теля и росте суммы
└───────────────┴────────
Таблица 1. Основные показатели финансовой устойчивости и ликвидности его баланса
| Аналитические показатели | Формула расчета | Нормативные значения |
| 1 | 2 | 3 |
| 1.
Абсолютные показатели | ||
| Наличие собственных оборотных средств | Ос = Ис - Ав | Ос> =0 |
| Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников | Осд =Ос+Кд= (Ис+Кд) - Ав | Осд >=0 |
| Общая
сумма собственных оборотных
средств с учетом долгосрочных и
краткосрочных заемных |
Осо = Осд +Кк = (Ос+Кд+Кк) - Ав | Осо >=0 |
| 2.
Относительные показатели | ||
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | Кос =Ос/Ао = | Кос >=0,1 |
| Коэффициент финансовой независимости (автономии) | Ка = Ос/Б | Ка >=0,5 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | Км= Ос/Ис | Км >=0,2-0,5 |
| Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами | Ком= Ос/З | Ком>=0,6-0,8 |
| Коэффициент соотношения заемных средств и собственных средств | Кс = (Кд+Кк) /Ос | Кс =<0,7 |
| Коэффициент
соотношения оборотных и |
Ксс = Ао/Ав | - |
| Коэффициент
использования имущества |
Ки = (З+Ав) /Б | Ки >0,5 |
| Коэффициент прогноза банкротства | Кпб= (Ао-Кк) /Б | |
| 3. Показатели ликвидности | ||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | Кал =А1 / (П1+П2) | 0,2-0,5 |
| Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) | Кпл = А1 +А2 / (П1+П2) | Кпл =1,0 |
| Общий коэффициент ликвидности | Кол =А1+ А2+А3/ (П1+П2) | Кол ≥ 2,0 |