Учет денежных средств и денежных документов

    б) перечисления денежных средств в  бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

    в) перечисления законодательством или договором денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

    г) перечисления денежных средств в  других целях, предусмотренных

    Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете  плательщика.

    После проверки правильности заполнения и  оформления платежных поручений  на всех экземплярах (кроме последнего) принятых к исполнению платежных  поручений в поле "Поступ. в  банк плат." ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления  в банк платежного поручения. Последний  экземпляр платежного поручения, в  котором в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику  в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

    При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского  счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся  на счете денежных средств, платежные  поручения помещаются в картотеку  по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные  документы, не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в  правом верхнем углу всех экземпляров  платежного поручения проставляется  отметка в произвольной форме  о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

    При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа  в поле "Списано со сч. плат." проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при  частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка и  подпись ответственного исполнителя.

    Банк  обязан информировать плательщика  по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика  в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок  информирования плательщика определяется договором банковского счет.[3,гл.3,п.3.1,3.2,3.4,3.5,3.6,3.8,3.9]

2. Расчет чеками

    Чек - это ценная бумага, содержащая ничем  не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной  в нем суммы чекодержателю. Чекодателем  является юридическое лицо, имеющее  денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления  чеков, чекодержателем - юридическое  лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся  денежные средства чекодателя.[3,гл.7,п.7.1]

    Чек должен содержать:

1) наименование "чек", включенное в текст  документа;

2) поручение  плательщику выплатить определенную  денежную сумму;

3) наименование  плательщика и указание счета,  с которого должен быть произведен  платеж;

4) указание  валюты платежа;

5) указание  даты и места составления чека;

6) подпись  лица, выписавшего чек, - чекодателя.

    Отсутствие  в документе какого-либо из указанных  реквизитов лишает его силы чека.[1,ч.2,гл.46,ст.878]

    Одновременно  с заполнением чека его реквизиты  переносятся в корешок, остающийся у предприятия в чековой книжке и являющийся оправдательным документом. Чек действителен в течение 10 дней с момента его выписки. Чеки подписывают  лица, которым представлено право  первой и второй подписи по счету, и скрепляют печатью предприятия. Какие-либо исправления, хотя и оговоренные, в чеках не допускаются. Чеки бывают именными и на предъявителя. Именной  чек выписывается на конкретное лицо (кассира) с указанием его фамилии, имени, отчества и паспортных данных. [9,c.74]

3. Расчет аккредитивами

    При расчетах по аккредитиву банк, действующий  по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется  произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним  документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий  банк) произвести такие платежи. В  качестве исполняющего банка может  выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного  договора.

    Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

    При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет  за счет средств плательщика или  предоставленного ему кредита сумму  аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

    При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет  исполняющему банку право списывать  средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает  в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных  по аккредитиву в соответствии с  его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

    В случае изменения условий или  отмены отзывного аккредитива банк-эмитент  обязан направить соответствующее  уведомление получателю средств  не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.

    Условия безотзывного аккредитива считаются  измененными или безотзывный  аккредитив считается отмененным с  момента получения исполняющим  банком согласия получателя средств. Частичное  принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств  не допускается.

    Об  открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств  через исполняющий банк либо через  банк получателя средств с согласия последнего.[3,гл.4,п.4.1,4.2,4.3]

    При расчетах по аккредитиву плательщик представляет в банк-эмитент два  экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив. Форму заявления  на открытие аккредитива банк-эмитент  разрабатывает самостоятельно. На основании  заявления на открытие аккредитива  банк-эмитент составляет аккредитив на бланке формы 0401063.[3,гл.5,п.5.1]

    Платеж  по аккредитиву производится в безналичном  порядке.

    Передача  документов об открытии аккредитива  и его условиях, о подтверждении  аккредитива, об изменении условий  аккредитива или его закрытии, а также о согласии банка на принятие (отказе в принятии) представленных документов может осуществляться банками с использованием любых средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя документа.

    Размер  и порядок оплаты услуг банков при расчетах по аккредитивам регулируются условиями договоров, заключаемых  с клиентами, и соглашениями между  банками, участвующими в расчетах по аккредитивам.[3,гл.4,п.4.4,4.5,4.6]

4. Расчет по инкассо

   Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению  и за счет клиента на основании  расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика  платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).

    Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых  может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без  его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

    Платежные требования и инкассовые поручения  предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика  через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

    Получатель  средств (взыскатель) представляет в  банк указанные расчетные документы  при реестре переданных на инкассо  расчетных документов формы 0401014, составляемом в двух экземплярах. В реестр могут  включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения.

    Первый  экземпляр реестра оформляется  двумя подписями лиц, имеющих  право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

   При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный  исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов.

    После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных  документов проставляется штамп  банка-эмитента, дата приема и подпись  ответственного исполнителя. Непринятые документы вычеркиваются из реестра  переданных на инкассо расчетных  документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и  сумма расчетных документов в  реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них  заверяются подписью ответственного исполнителя  банка-эмитента.

    Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо.

    Первые  экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала  регистрации принятых на инкассо  расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов.

    При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика  и при отсутствии в договоре банковского  счета условия об оплате расчетных  документов сверх имеющихся на счете  денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные  требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных  законодательством случаях исполнительными  документами) помещаются в картотеку  по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные  документы, не оплаченные в срок" с указанием даты помещения в  картотеку.

   Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент  о помещении расчетных документов в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", направив извещение о  постановке в картотеку формы 0401075.

    Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся  в картотеке. При частичной оплате платежного требования, инкассового поручения из картотеки по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" ответственный исполнитель банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата, сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью.

    При оплате платежного требования, инкассового  поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле "Списано со сч. плат." проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка  плательщика" проставляются штамп  банка плательщика и подпись  ответственного исполнителя.

    В случае неисполнения или ненадлежащего  исполнения поручения клиента по получению платежа на основании  платежного требования или инкассового  поручения банк-эмитент несет  перед ним ответственность в  соответствии с законодательством.[3,гл.8,п.8.1,8.2,8.3,8.4,8.5,8.9,8.11,8.13]