Учет денежных средств и денежных документов

3. 55-3 «Депозитные счета» - учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.

Перечисление  денежных средств во вклады отражается операцией

Д 55     К51,52

При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации  производятся обратные записи. Аналитический  учет по субсчету 55-3 «Депозитные счета» ведется по каждому вкладу.[10,c.65]

6. Учет переводов в пути

    Денежные  средства (переводы) в пути – это  суммы, внесенные в кассы банков или кассы почтовых отделений, но еще не зачисленных на расчетные или иные счета организации. Для обобщения информации о движении этих средств применяется счет 57 «Переводы в пути»

    Основанием  для принятия на учет по счету 57 «Переводы  в пути» сумм являются квитанции  банка, сберегательной кассы, почтового  отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и другие документы.

    Суммы наличных средств, сданные в банки, инкассаторам и почтовым отделениям, в бухгалтерском учете отражаются следующим образом:

    Д 57     К 50

    Суммы, зачисленные на расчетный счет в  банке, отражаются согласно выписке  банка:

    Д 51     К 57

    Движение  денежных средств (переводов) в иностранных  валютах учитывается на счете 57 «Переводы  в пути» обособленно.[10,c.67] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Заключение

    В заключении целесообразно привести следующие итоговые положения.

    Каждое  предприятие должно иметь кассу, которая представляет из себя изолированное  помещение, предназначенное для  приема, выдачи и временного хранения наличных денежных средств в российской и иностранной валюте и денежных документов. Кассовые операции осуществляются кассиром и оформляются типовыми межведомственными формами первичной  отчетной документации.

    Учет  информации о наличии и движении денежных средств и денежных документов в кассах организации осуществляется на счете 50 «Касса». Для обобщения  информации о движении денежных средств (переводов) в валюте РФ и иностранных  валютах в пути предназначен счет 57 «Переводы в пути».

    Для хранения свободных денежных средств  и осуществления безналичных  расчетных операций организации  и индивидуальные предприниматели  вправе открывать в банках и других кредитных организациях (в том  числе и небанковских) различные  счета - расчетные, специальные, валютные и др.

    Для учета денежных средств в валюте РФ на расчетных счетах организации  предназначен счет 51 «Расчетные счета».

    Кроме расчетных счетов организациями  могут открываться специальные  счета в банках, для учета операций по которым в Плане счетов предусматривается  счет 55 «Специальные счета в банках». Счет 55 «Специальные счета в банках»  предназначен для обобщения  информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ и иностранных  валютах, находящихся на территории РФ и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных  документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств  целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному  хранению.

    Для обобщения информации о наличии  и движении денежных средств в  иностранных валютах на валютных счетах в банках на территории страны и за рубежом предназначен счет 52 «Валютные счета». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Список  использованной литературы

1. Гражданский Кодекс № 51-ФЗ от 30.11.1994 г.
2. Налоговый Кодекс № 146-ФЗ от 31.07.1998 г.
3. Положение № 2-П от 03.10.2002 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации»
4. Положение № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»
5. Порядок ведения кассовых операций в РФ № 18 от 04.10.1993 г.
6. Указание № 1256-У от 03.03.2003 г. « О внесении изменений и дополнений в положение Банка России от 03.10.2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»
7. Федеральный Закон Российской Федерации № 173-ФЗ от 10.12.2003г. «О валютном регулировании и валютном контроле»
8. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2003. – 525 с.
9. Бухгалтерский финансовый учет. 2-е изд./Н.А. Каморджанова, И.В. Карташова. – СПб.: Питер, 2003. – 464 с.: ил. – (Серия «Учебное пособие»)
10. Новый план счетов бухгалтерского учета. – Москва: Проспект, 2011. – 128 с.
11. Бухгалтерский учет: Учебник для студентов средних специальных учебных заведений. Швецкая В.М., Головко Н.А. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2008. – 416 с.
12. Самоучитель по бухгалтерскому учету: учеб. пособие / Гусева Т.В., Шеина Т.Н. – 2-е изд. – М.: Проспект, 2009. 464 с.