Учет денежных средств на счетах организации в банке

Физические лица при  открытии депозитного счёта в официальной денежной единице Республика Беларусь представляют заявление и паспорт или документ, его заменяющий.

При открытии карт-счёта  организация, предприниматель представляют в банк заявление на открытие счёта, дубликат извещения о присвоении УНП, карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счётом, удостоверенную нотариально.

Предприниматель представляет заявление на открытие счёта, дубликат о присвоении УНП и карточку с  образцами подписей [1].

Субсчета в банках открываются в официальной денежной единице Республики Беларусь:

1. Организации, её обособленному  подразделению, выделенному организацией  на отдельный баланс, предпринимателю  в случаях, предусмотренных законодательством  Республика Беларусь. Они предназначаются для зачисления поступающих денежных средств, осуществления безналичных расчётных операций, вытекающих из уставной деятельности организации или индивидуального предпринимателя. Для открытия субсчёта в банке, где имеется текущий счёт организации, предприниматели, представляют в банк заявление на открытие субсчёта, дубликат извещения о присвоении УНП и справку Фонда социальной защиты населения (кроме предпринимателей). Предприниматели представляют только заявление на открытие субсчёта и дубликат извещения о присвоении УНП. Для открытия субсчёта в банке, где нет счетов организации, представляются кроме вышеуказанных документов копия документа о регистрации (перерегистрации) организации, два экземпляра копий учредительных документов и карточки с образцами подписей. Предприниматели представляют заявление на открытие счёта, дубликат извещения о присвоении УНП, копию документа о регистрации (перерегистрации) и карточки с образцами подписей.

2. Обособленным структурным  подразделениям организаций, не  имеющим отдельного баланса и расположенным вне места нахождения организации (в другом населённом пункте), по ходатайству организации и разрешению банка,  в котором открыт текущий счёт организации, могут открываться субсчета для аккумуляции выручки.    

Нерезиденты при открытии счетов в официальной денежной единице Республика Беларусь представляют в банк заявление, копию документа о регистрации (перерегистрации) организации, два экземпляра копий учредительных документов, дубликат извещения о присвоении УНП, карточку с образцами подписей. Кроме вышеуказанных документов обязаны представлять документ, подтверждающий согласие Национального (Центрального) банка своего государства на открытие счёта.

Филиалы, представительства  и другие обособленные подразделения, выделенные юридическими лицами-нерезидентами на отдельный баланс и расположенные на территории Республика Беларусь, представляют следующие документы: заявление на открытие счёта; дубликат извещения о присвоении учётного номера налогоплательщика; справку Фонда социальной защиты населения; карточку с образцами подписей должностных лиц; документ подтверждающий согласие Национального (Центрального) банка своего государства на открытие счёта, если предусмотрено соглашением об организации расчётов, заключённым между национальными (центральными) банками; положение о филиале или представительстве, утверждённое юридическим лицом – нерезидента; копию разрешения Министерства иностранных дел Республика Беларусь на открытие представительства.

Дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и представительства международных организаций, правовой статус которых определяется договорами Республика Беларусь, открывая счета на территории Республика Беларусь, представляют: заявление на открытие счёта; карточки с образцами подписей должностных лиц; документ, подтверждающий их правовой статус в Республика Беларусь.

Руководители представительства, а также представители организаций-нерезидентов представляют также документ (доверенность), подтверждающий их полномочия.

Открытие счёта для  сбора средств на благотворительные  и иные цели (лечение частных лиц, проведение культурно-массовых мероприятий  и т.д.) производится при представлении  в учреждение банка следующих  документов: заявления на открытие счёта от имени заинтересованного лица, в котором указываются цель открытия и срок действия счёта, необходимая сумма, порядок использования средств (направление, возврат неиспользованной суммы); документа, подтверждающего необходимость сбора средств на лечение граждан в форме заключения, выданного Министерством здравоохранения, подписанного министром, главным бухгалтером и заверенного гербовой печатью; на проведение иных благотворительных мероприятий – ходатайства соответствующего заинтересованного органа (фонда), подписанного руководителем и главным бухгалтером. При закрытии такого счёта остаток средств переводится в учреждение банка на счёт его владельца или расходуется в соответствии с поручением заинтересованного лица, о чём последнее указывает в заявлении.

Временный счёт открывается строящейся организации на срок до полного пуска организации в эксплуатацию; для формирования уставного фонда учредителя (участникам) создаваемых организацией для аккумуляции денежных средств; для зачисления и дальнейшего перевода денежных средств в разовом порядке, предусмотренных законодательством Республика Беларусь; для зачисления и дальнейшего перевода денежных средств для пополнения уставного фонда организации до размеров, предусмотренных законодательством; иностранному инвестору при создании организации для формирования уставного фонда. После государственной регистрации организации (либо сформирования уставного фонда) на основании заявления клиента временный счёт закрывается и в общем порядке ему открывается текущий счёт. Он также открывается для формирования уставного фонда создаваемой организации.

Открытие счёта ликвидационной комиссии производится путём переоформления счёта ликвидируемой организации  на имя ликвидационной комиссии (или  уполномоченного органа). При этом в банк представляются: заявление, подписанное председателем ликвидационной комиссии; решение учредителей (участников) либо органа, уполномоченного на то учредительными документами организации, суда или иных органов в случаях, предусмотренных законодательными актами о ликвидации организации. При ликвидации дополнительного представляется информация регистрирующего органа из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей о том, что данная организация находится в процессе ликвидации.

Открытому счёту банк присваивает тринадцатизначный номер [1].

В случае осуществления  расчётов с использованием электронных  расчётных документов организация  представляет в банк карточку открытого  ключа проверки подписи, удостоверенную подписью и печатью владельца личного ключа подписи.

В связи с реорганизацией организации необходимо произвести переоформление счетов. Для этого в банк представляют такие же документы, как при открытии счёта.

Если изменяются учредительные  документы, владелец счёта должен представить  копии новых учредительных документов, либо копия изменений (дополнений) к ним, удостоверенные нотариально или органом, производившим регистрацию.

В случае изменения наименования организации, не вызванного реорганизацией, а также изменения подчиненности (до представления копии решения соответствующего органа, уполномоченного принимать такие решения, либо копии учредительных документов, удостоверенных нотариально) в банк представляется заявление владельца счёта, уведомляющее об изменениях. Владелец счёта представляет новую карточку с образцами подписей и оттиска печати.

Вышеназванные документы  должны быть представлены в течение  одного месяца со дня реорганизации, регистрации переименования, изменения  или дополнения учредительных документов.

Руководителям банка предоставляется право освобождать владельца счёта от представления документов для переоформления счёта и производить переоформление собственным распоряжением, если изменение наименования организации вытекает из законодательства Республика Беларусь и других нормативных актов. О данных изменениях банк сообщает налоговому органу в течение трёх рабочих дней.

Текущие и другие счета  организаций (обособленных структурных  подразделений) и предпринимателей закрываются при условии, что  на них не наложен арест, отсутствуют предписания и претензии к счёту, а также задолженность Фонду социальной защиты населения в следующих случаях:

а) по решению (заявлению) владельца счёта в сроки, согласованные  с обслуживающим банком;

  б) в случае непредставления  в месячный срок копии новых учредительных документов, свидетельства о государственной регистрации (перерегистрации), а также новой карточки с образцами подписей и оттиска печати при изменении лиц, имеющих право распоряжаться счётом;

в) по решению собственника или органа, создавшего организацию;

г) при переходе владельца  счёта на обслуживание в другой банк в сроки, согласованные между  банками. Этот срок не может превышать 10 рабочих дней. При этом документы, находящиеся в деле по открытию счёта (за исключением таких документов, как заявление на открытие счёта; карточка с образцами подписей должностных лиц; договор банка с клиентом на расчётно-кассовое обслуживание; дубликат извещения о присвоении УНП и справки Фонда социальной защиты населения в случае когда она должна предоставляться в банк, передаются во вновь избранный клиентом банк на основании акта приёма-передачи. Остаток средств клиента перечисляется во вновь избранный клиентом банк не позднее следующего после передачи документов рабочего дня;

д) при ликвидации организации (прекращении деятельности предпринимателя) после завершения работы ликвидационной комиссии;

е) при отсутствии средств  на счёте в течение трёх месяцев, по карт-счётам и специальным счетам для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты – до одного года (не включая срока наложения ареста на счёт);

ж) при отсутствии записей  по счёту в течение трёх месяцев, по карт-счётам и специальным счетам для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты – до одного года (не включая срока наложения ареста на счёт). Остаток средств по счёту клиента перечисляется вышестоящей организации или зачисляется банком на счёт «Расчёты с прочими кредиторами»;

з) в случае отмены уполномоченными  органами решения о государственной  регистрации организации, предпринимателя;

и) и в других случаях, предусмотренных действующим законодательством  и соответствующими договорами.

Банк может приостановить  расходные операции по счетам клиентов (кроме платежей в бюджет и государственные  целевые бюджетные и внебюджетные фонды) в следующих случаях: своевременно не перерегистрировавшимся в соответствии с законодательством; до представления клиентом всех необходимых для открытия и ведения счёта документов (в том числе до представления в установленный срок оттиска печати), предусмотренных действующими правилами; в случае разногласий между должностными лицами владельца счёта, обладающими правом первой подписи документов, по заявлению кого-либо из них и т.д.) расчётных документов, по заявлению кого-либо из них до получения банком извещения об урегулировании разногласий, подписанного данными должностными лицами; в иных случаях, предусмотренных законодательством Республика Беларусь [1].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ В БАНКЕ

 

 

Частное унитарное предприятие  «Пик-Мол» создано в 1996 г.

Юридический адрес: 222310, г. Молодечно,  ул. Виленская, 12.

Частное унитарное предприятие  «Пик-Мол» прошло регистрацию в Минском  областном исполнительном комитете 30 июня 1996 года  в Реестре общереспубликанской  регистрации за № 600414595 (номер свидетельства  Серия КО № 001519).

ЧУП «Пик-Мол» имеет расчётный счёт № 3012190030015, валютный счёт в долларах США № 3012190035922 и валютный счёт  в евро № 3012190035010, которые открыты в отделении 932 г. Молодечно ОАО «Белинвестбанк».

Согласно Устава ЧУП  «Пик-Мол» осуществляет производство кожгалантерейных швейных изделий на экспорт, производство кожгалантерейных изделий на внутренний рынок Республики Беларусь и розничную торговлю. 

На предприятии применяется   промышленное швейное оборудование             (швейные машины Typical, Global, раскройный нож CZD, Hofan 100).

Потенциальные Заказчики ЧУП «Пик-Мол» по кожгалантерейным изделиям:

- отделения белорусской  железной дороги (дистанции пути, связи), назначение сумок - рабочим  связистам, путейцам для носки  инструментов;

- межрайгазы РБ, назначение  сумок - для рабочих слесарей для носки инструментов,

- фирмы по производству  оптических приборов НПФ "Диполь" ООО, ООО "Электрооптик", ОДО  "Галс-Оптикс"- изготовление футляров  для оптических приборов.

Среднесписочная численность  персонала ЧУП «Пик-Мол» 111 человек по состоянию на 01.01.2012 г.

Предприятие имеет соответствующие  лицензии, квалификационный персонал, реальные активы в виде зданий производственно-технического назначения, основного технологического оборудования.

ЧУП «Пик-Мол» были достигнуты следующие финансово-экономические показатели (таблица 4.1)

Анализируя данные таблицы 4.1 можно сделать ряд выводов:

- выручка от реализации  продукции за 2011 год выросла на 103,4 %  по сравнению  с  2010 годом  (19634  млн. рублей в  2011 году и 18982 млн. рублей в  2010 году соответственно);

Таблица 4.1 – Основные финансово-экономические показатели ЧУП «Пик-Мол»

 

 

№ п/п	ПОКАЗАТЕЛИ	2009 г. факт	2010 г. факт	2010 г. в % к 2009 г.	2011 г. факт	2011 г. в % к 2010 г.
1.	Выручка от реализации продукции, млн. руб.	17920	18982	105,9	19634	103,4
2.	Себестоимость продукции,  всего, млн. руб.	15680	16080	102,6	16489	102,5
3.	Налоги, сборы и платежи  из выручки, млн. руб.	1916	2477	129,3	2347	94,8
4.	Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, млн. руб.	324	425	131,2	798	187,8
5.	Рентабельность реализованной продукции, товаров, %	2,1	2,6	123,8	4,8	153,8
6.	Рентабельность продаж, %	1,8	2,2	122,2	4,1	186,4
7.	Среднесписочная численность  работников, чел.	114	111	97,4	111	100,0
8.	Выработка на 1 работника, млн. руб./чел.	157,2	171,0	108,8	176,9	103,5
9.	Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.	1148,9	1569,5	136,6	1937,1	123,4
10.	Коэффициент текущей  ликвидности	1,214	1,312	-	1,655	-
11.	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,16	0,192	-	0,594	-
12.	Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,52	0,513	-	0,38	-