Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Марта 2013 в 12:13, курсовая работа
Цель работы: изучение и анализ организации учета денежных средств на счетах в банке исследуемой организации.
Задачи курсовой работы предопределяются целью и состоят в том, чтобы:
- изучить экономическую литературу на данную тему;
- проанализировать экономико-финансовую характеристику ЧУП «Пик-Мол»;
- определить сущность денежных средств;
- изучить синтетический и аналитический учет денежных средств на счетах в банке.
Введение……………………………………………………………………………….
1. Сущность денежных средств, их состав, значение, цели и задачи учета……..
2. Основные нормативные документы, определяющие порядок совершения
операций с денежными средствами……………………………………………..
3. Порядок открытия, переоформления и закрытия текущих и других счетов
организации………….............................................................................................
4. Документальное оформление движения денежных средств на счетах в банке..
5. Назначение, порядок открытия и использования специальных счетов в
банке………………………………………………………….……..………………
6. Синтетический и аналитический учет денежных средств на счетах в
банке………………………………………………………………………………..
7. Особенности учета денежных средств в международной учетной практике…
Заключение ……………………………………………………………………………
Список использованных источников ………………………………………………..
a) Первоначальная стоимость.
Активы отражаются в сумме,
которая была за них уплачена,
по достоверной оценке
b) Текущая стоимость. Активы учитываются в сумме, которая была бы уплачена в настоящий момент для приобретения активов, а пассивы учитываются в сумме, которая потребовалась бы для выполнения обязательств в настоящий момент.
c) Цена реализации (расчетов). Активы учитываются в сумме, которая была бы получена в настоящий момент от продажи активов, а пассивы учитываются по цене расчетов.
d) Приведенная стоимость.
Активы учитываются по
Первоначальная стоимость - принцип оценки, наиболее часто применяемый предприятиями в процессе подготовки финансовой отчетности. Он обычно применяется совместно с другими принципами оценки [10, с. 44-45].
В соответствии с IAS остатки счетов в банках и в кассе представляют собой средства, доступные для использования в текущих операциях. Поэтому неликвидные или заблокированные остатки на счетах в банках не включаются в состав денежных средств.
В соответствии с IAS собственные акции, выкупленные у акционеров, не показываются в активе, а представляются как контр-пассивный счет выпущенного акционерного капитала. Краткосрочные инвестиции, являющиеся высоколиквидными и легко конвертируемыми в наличные средства в течение короткого периода времени (примерно 3 месяца), не отражаются как денежные средства.
Международные стандарты учета требуют, чтобы отчетность по денежным средствам и их эквивалентам была представлена в соответствии с учетом по моменту начисления и остаток денежных средств, показанный в отчетности в соответствии с IAS, будет включать операции по переводам в пути [12, с. 308].
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе работы было установлено, что денежные средства в организации могут присутствовать в виде наличных и безналичных денежных средств.
Процесс деятельности субъекта сопровождается движением денежных средств, необходимых для обеспечения производственного процесса материальными ресурсами, для обновления производственных фондов, для выполнения расчетов с участниками внутренней и внешней сферы действенности, - все то, что, в конечном счете, составляет основу финансов предприятия. Формирование и распределение фондов денежных средств представляет движение финансов предприятий.
От полноты, правильности и своевременности отражения информации об оборотных средствах организации во многом зависит принятие стратегических решений и развитие предприятия.
В соответствии с IAS остатки счетов в банках и в кассе представляют собой средства, доступные для использования в текущих операциях. Поэтому неликвидные или заблокированные остатки на счетах в банках не включаются в состав денежных средств.
В соответствии с IAS собственные акции, выкупленные у акционеров, не показываются в активе, а представляются как контр-пассивный счет выпущенного акционерного капитала. Краткосрочные инвестиции, являющиеся высоколиквидными и легко конвертируемыми в наличные средства в течение короткого периода времени (примерно 3 месяца), не отражаются как денежные средства.
Международные стандарты учета требуют, чтобы отчетность по денежным средствам и их эквивалентам была представлена в соответствии с учетом по моменту начисления и остаток денежных средств, показанный в отчетности в соответствии с IAS, будет включать операции по переводам в пути.
ЧУП «Пик-Мол» имеет три расчетных счета, которые открыты в отделении 932 г. Молодечно ОАО «Белинвестбанк»:
- расчетный счет № 3012190030015,
- валютный счёт в долларах США № 3012190035922,
- валютный счёт в евро № 3012190035010.
Счет 51 «Расчетные счета» в ЧУП «Пик-Мол» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в белорусских рублях на расчетных счетах организации, открытых в банках.
Поступление денежных средств на расчетные счета отражается по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счетов 50 «Касса», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности», 91 «Прочие доходы и расходы» и других счетов. Списание денежных средств с расчетных счетов организации отражается по дебету счетов 50 «Касса», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и других счетов и кредиту счета 51 «Расчетные счета».
Суммы, ошибочно поступившие на расчетные счета или списанные с расчетных счетов организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет 76-3 «Расчеты по претензиям»).
Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.
Счет 52 «Валютные счета» в ЧУП «Пик-Мол» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в банках.
Поступление денежных средств в иностранных валютах на валютные счета отражается по дебету счета 52 «Валютные счета» и кредиту счетов 50 «Касса», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» и других счетов. Списание денежных средств в иностранных валютах с валютных счетов организации отражается по дебету счетов 50 «Касса», 57 «Денежные средства в пути», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и других счетов и кредиту счета 52 «Валютные счета».
Суммы, ошибочно поступившие на валютные счета или списанные с валютных счетов организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет 76-3 «Расчеты по претензиям»).
Аналитический учет по счету 52 «Валютные счета» также ведется по каждому валютному счету.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Информация о работе Учет денежных средств на счетах организации в банке