Учет денежных средств

При составлении  приходного кассового ордера ему  присваивается очередной порядковый номер и до передачи в кассу он регистрируется бухгалтерией в журнале регистрации . приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

Как правило, нумерация приходных кассовых ордеров начинается с начала года с порядкового номера один (№ 1) и продолжается до конца текущего года.

При получении приходных  кассовых ордеров кассир обязан проверить:

- наличие на документах подписи главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного; 
-правильность оформления полученных документов;

- наличие сопроводительных документов, прилагаемых к приходным кассовым ордерам;

- соответствие хозяйственной операции, указанной в приходном кассовом ордере, на именование операции в квитанции к нему.

 

ПРИХОДНЫЙ И РАСХОДНЫЙ  КАССОВЫЙ ОРДЕР

При приеме денег  кассир обязан проверить соответствие сумм вносимых денежных средств суммам, указанным в сопроводительных документах, приходном кассовом ордере и квитанции к нему.

После получения наличных денег приходный кассовый ордер и квитанция к нему немедленно подписываются кассиром, а квитанция к приходному кассовому ордеру заверяется печатью (штампом) кассира.

Подписанная и заверенная печатью (штампом) квитанция  к приходному кассовому ордеру вручается кассиром лицу, внесшему наличные деньги, или прикладывается к выписке «банка (при поступлении наличных денег по чеку).

Операции по поступлению  денежных документов в кассу организации  также оформляется приходными кассовыми ордерами.

Выдача наличных денег из кассы организации производится по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2) или другим надлежащим образом оформленным документам.

К таким документам, например, относятся платежные и расчетно-платежные  ведомости, по которым выдается заработная плата работникам организации, заявления на выдачу денег и др.

Расходный кассовый ордер применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники.

Выдача наличных денег по расходным кассовым ордерам  может производиться только в день их составления.

На основании  представленных документов работник бухгалтерии  выписывает в одном экземпляре расходный кассовый ордер, который подписывается руководителем организации главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях и др., имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему  его документу удельному лицу кассир обязан потребовать предъявления документа (паспорта или другой вид документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющих их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов. В последнем случае запись о данных документа, удостоверяющего личность, на неком документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится. Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. При получении денег по платежной (расчетно-платежной) ведомости имя прописью не указывается

Выдача денег  лицам, не состоящим в списочном  составе организации, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

Выдачу денег  кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе.

Если выдача денег  производится по доверенности, оформленной  в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

Введение………………………………………………………………1

Организация работы кассы…………………………………………..2

Соблюдение кассовой дисциплины…………………………………3

Документальное оформление движения денежных средств………4

Учет денежных средств  на расчетном счете………………………..6

Учет денежных средств  на специальных счетах……………………8

Порядок открытия валютного счета в банке………………………..9

Курсовая разница……………………………………………………..12

Переводы в пути………………………………………………………15

Лимит остатка кассы………………………………………………….17

Безналичные расчеты…………………………………………………20

Касса организации…………………………..………………………...25

Кассовая книга………………………………………………………...26

Приходный и расходный  кассовый ордер…………………………...27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы:

 

1. Р. З. Тумасян, «Бухгалтерский учет», учебно-практическое пособие,

9-е издание, изд.  Москва, 2009 год.

 

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, изд. Москва, 2009 год.

 

3. Н. П. Кондраков, «Бухгалтерский учет», учебное пособие, 4-е издание,

      Изд.  Москва, 2009 год.